1.小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)如何填寫申報(bào)表,？

  答：填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第13欄“出口免稅銷售額”，不需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第8,、9欄,。

 2.購買非保本的理財(cái)產(chǎn)品，到期收到的利息是否繳納增值稅,？

答：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）規(guī)定“一,、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益,、報(bào)酬、資金占用費(fèi),、補(bǔ)償金”,，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,，不征收增值稅,。

 3.增值稅申報(bào)時(shí)，稅控系統(tǒng)匯總的銷項(xiàng)稅額與申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額存在幾分錢誤差怎么辦,？

答：此誤差是系統(tǒng)原因造成的,，是正常的，并不影響申報(bào),；可以通過修改第2列“銷項(xiàng)稅額”金額消除誤差,，最后一列銷項(xiàng)稅額也要記得修改。

4.小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何填寫申報(bào)表,？

 答：填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）中“（三）銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”,、“本期應(yīng)納稅額減征額”和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。

 5.一般納稅人開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí)稅率是填寫13%還是0？

 答：開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí)稅率為0,。

 6.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),，租賃合同中約定免租期的，是否需要視同銷售,？

 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第86號(hào)）規(guī)定：“七,、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的,，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù),。本公告自發(fā)布之日起施行?！?/p>

7.2017年納稅人購置1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅有何優(yōu)惠,？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》（財(cái)稅〔2016〕136號(hào)）的規(guī)定：“一、自2017年1月1日起至12月31日止,，對(duì)購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅,。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅,?！?nbsp;

1.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，匯算清繳如何稅前扣除,？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）  第五條規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除,。未經(jīng)申報(bào)的損失,，不得在稅前扣除。

2.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,，是否可以在企業(yè)所得稅前扣除,？

　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))規(guī)定：“一、關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問題：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。”

3.未分配利潤轉(zhuǎn)增股本,，股東交企業(yè)所得稅嗎,？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入,。

因此，境內(nèi)居民企業(yè)將未分配利潤轉(zhuǎn)增所有股東對(duì)其的投資,，相當(dāng)于股東取得權(quán)益性投資收益后再向其追加投資的行為,，法人股東(居民企業(yè))取得股息,、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

1.發(fā)票丟失如何處理,？

 答：一,、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第三十一條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),，并登報(bào)聲明作廢?！?/p>

二,、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號(hào)）第六條第二項(xiàng)規(guī)定：“及時(shí)處理丟失或被盜發(fā)票。當(dāng)發(fā)生發(fā)票丟失或被盜時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人按規(guī)定及時(shí)刊登公告,，聲明作廢，并列入丟失或被盜發(fā)票數(shù)據(jù)庫,。一旦發(fā)現(xiàn)有開具作廢發(fā)票者,，一律依法從重處罰?！?/p>

2.哪些情形可以不予行政處罰,？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第78號(hào))規(guī)定：“第十四條 當(dāng)事人有下列情形之一的，不予行政處罰：

 (一)違法行為輕微并及時(shí)糾正,，沒有造成危害后果的;

 (二)不滿十四周歲的人有違法行為的;

(三)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的;

(四)其他法律規(guī)定不予行政處罰的?！?/p>

3.新版北京市停車收費(fèi)定額專用發(fā)票有哪些版本,？

答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于部分普通發(fā)票換版的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年第20號(hào)）第一條規(guī)定：“在現(xiàn)有新版北京市停車收費(fèi)定額專用發(fā)票貳角五分、壹元,、貳元,、伍元、拾元五個(gè)面額的基礎(chǔ)上,，增加伍角,、貳元伍角和參元3個(gè)版面以滿足納稅人的需求。其規(guī)格,、聯(lián)次,、防偽措施和適用范圍與現(xiàn)有的新版北京市停車收費(fèi)定額專用發(fā)票保持一致?！?/p>