澳大利亞是一個(gè)聯(lián)邦制國(guó)家，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的演變與發(fā)展,，一個(gè)完善科學(xué)的稅制已在澳確立,。澳洲的稅制在諸多方面已形成了自己的特色，不僅有合理的稅制模式,，而且還存在獨(dú)具特色的稅收管理制度以及嚴(yán)密有效的稅收審計(jì)機(jī)制,，從而強(qiáng)有力地保障了稅制的順利實(shí)施。

澳大利亞是個(gè)高福利,、卻也是高稅負(fù)的國(guó)家,。個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)明顯高于中國(guó)，與此同時(shí),，納稅人還須按照個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的1.5%繳納福利保險(xiǎn)稅,。

1. 稅號(hào)的申請(qǐng)

到了澳大利亞,，不管是工作還是留學(xué),，你都應(yīng)該應(yīng)該盡快申請(qǐng)個(gè)人的稅號(hào)（Tax File Number）。要提醒大家的是,，個(gè)人的稅號(hào)是保密的資料,，不要隨意透露給別人！只有銀行等機(jī)構(gòu)才能要求你提供稅號(hào),。

2. “財(cái)政年度Financial Year”是什么鬼

剛來(lái)澳洲的華人可能都懵逼過(guò)：為嘛每年的7月1日到來(lái)年6月30叫做Financial Year,。一個(gè)Year不是從1月1日到12月31日嗎,！

原來(lái)，在澳洲每年的7月1日至來(lái)年的6月30日,，也就是個(gè)人年收入的計(jì)算周期,。所以，你在澳洲有多少收入,，應(yīng)該叫多少稅,，不是按自然年來(lái)算，而是按這里所說(shuō)的財(cái)年時(shí)間段來(lái)計(jì)算的,。

3. 每年的報(bào)稅時(shí)間

每年的7月1日到10月31日就是法定的報(bào)稅期,，如果你委托會(huì)計(jì)師報(bào)稅的話(huà)，可以延長(zhǎng)到次年的3月31日,。您必須在此期間向 ATO 申報(bào)上一財(cái)年的個(gè)人收入稅,。

4. 主要稅種

澳大利亞是一個(gè)實(shí)行分稅制的國(guó)家，其稅收收入分為中央稅收收入和地方稅收收入,。其中,，

• 聯(lián)邦稅收包括：個(gè)人所得稅、公司所得稅,、銷(xiāo)售稅,、福利保險(xiǎn)稅、關(guān)稅,、消費(fèi)稅等稅種,，以及聯(lián)邦國(guó)有企業(yè)上交的利潤(rùn)等

• 州政府稅收包括：工資稅、印花稅,、金融機(jī)構(gòu)稅,、土地稅、債務(wù)稅等稅種

澳洲與其它分稅制國(guó)家有所不同的是,，主體稅種不同：澳大利亞的主體稅種是直接稅,，而直接稅中的個(gè)人所得稅又是重中之重。個(gè)人所得稅占整個(gè)聯(lián)邦稅收收入約60%,。其它比如中國(guó)的主體稅種是間接稅,。

5. 遞交報(bào)稅表個(gè)人要求

澳稅法規(guī)定，凡是澳大利亞稅務(wù)居民,，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)或是境外,，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅。

一般來(lái)說(shuō),，只要個(gè)人住所在澳大利亞境內(nèi)或在澳大利亞居留滿(mǎn)183天以上者,，便有可能認(rèn)定為澳大利亞稅務(wù)居民并負(fù)有納稅的義務(wù)。

不具備永久居留權(quán)或公民身份的個(gè)人，不代表可以因此豁免納稅義務(wù),，因?yàn)榘拇罄麃喍悇?wù)局在評(píng)估個(gè)人是否為稅務(wù)居民時(shí),，除了考慮住所及居住天數(shù)的因素，還會(huì)考慮其它因素,，比如說(shuō)個(gè)人主要事業(yè)所在地,，是否有意在澳大利亞長(zhǎng)久居住等等方面，留學(xué)生也是稅務(wù)居民,。

提醒：許多留學(xué)生朋友在申請(qǐng)稅號(hào)時(shí)有一個(gè)選項(xiàng)，問(wèn)你是否'Resident on Tax Purpose', 不要誤以為是問(wèn)你是否澳洲居民或PR,，而是問(wèn)你是否澳洲稅務(wù)居民,，如果滿(mǎn)足此項(xiàng)條件，應(yīng)該選是,。

6. 報(bào)稅材料的準(zhǔn)備

報(bào)稅的文件資料有多種,，主要包括：

• 稅單group certificate或去年稅務(wù)記錄tax return orassessment notice

• 工資單

• 其他所有收入記錄，如退休金,、福利金,、賣(mài)出股票、收進(jìn)租金

• 所有和工作,、生意,、理財(cái)投資有關(guān)的支出憑證（收據(jù)、發(fā)票,、機(jī)票,、賬單、私人醫(yī)保編號(hào),、配偶和孩子的收支文件,、有效便條等）

• 公司或小生意的賬本明細(xì)冊(cè)

如果你有一些支出沒(méi)有憑證，比如說(shuō)火車(chē)票,，只要有合理的計(jì)算方法,，稅務(wù)局也是認(rèn)可的。所有報(bào)稅資料都要保存5年,，因?yàn)槎悇?wù)局每年都會(huì)抽查,。在抽查時(shí)，一切憑證據(jù)講話(huà),，但偶爾合情合理的“忘記了”也是可能被稅務(wù)官接受的,。如果查實(shí)了錯(cuò)報(bào)漏報(bào)多報(bào)不報(bào)，罰款會(huì)很多,，至少是年收入的13%,。通常來(lái)說(shuō)，與工作有關(guān)的支出，在$300以下的,，一般不需要憑證,，可以憑自己記錄獲得退稅。

7,、e-tax遞交方式

網(wǎng)上報(bào)稅最簡(jiǎn)單的遞交方式之一就是利用在線(xiàn)e-tax（電子報(bào)稅軟件）,。E-tax是澳大利亞稅務(wù)局網(wǎng)站上免費(fèi)使用的電子報(bào)稅系統(tǒng)，7天24小時(shí)都能使用,。

只要上ATO官網(wǎng)搜索E-tax,，就可以下載E-tax。用E-tax最大好處是可以立即看到可退回多少稅或需要補(bǔ)交多少,，但前提是必須要有基本的稅務(wù)知識(shí),，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己應(yīng)得的數(shù)目，或Claim太多而被ATO審查,。

用E-tax自己報(bào)稅,，手上要準(zhǔn)備的資料包括：

• 雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工資總結(jié)）、

• 稅號(hào)

• 銀行賬號(hào)（如果選擇directdebit的方式）

• Medicare card number（如有）

• 全年銀行利息

• 投資（如有）股票的股息

• 投資房（如有）的租金收入和開(kāi)銷(xiāo)

如果是第一次報(bào)稅,，沒(méi)有Notice of assessment,，ATO會(huì)要你提供一些只有你才知道的資料，如PAYG summary上的全年稅前工資,。如果有配偶（夫妻/同居）,，可能需要填入對(duì)方資料。

最后是填入銀行賬號(hào),，ATO會(huì)自動(dòng)打錢(qián)到這個(gè)賬戶(hù),，要確定BSB和Account Number都對(duì)。填完這些,，就進(jìn)入收入和工作開(kāi)銷(xiāo)的部分,，這個(gè)就視個(gè)人情況而定來(lái)填寫(xiě)。

目前的澳洲個(gè)人收入稅率

從上表不難發(fā)現(xiàn),，高收入人士幾乎近一半的錢(qián)要交給稅務(wù)局,，所以大家要好好研究，做好投資,，理財(cái),，退稅。

1、舍得花錢(qián)請(qǐng)會(huì)計(jì)師。如果你有自己的生意,，或有房有車(chē)有家庭,，有多項(xiàng)收入來(lái)源和支出，一般來(lái)說(shuō)不要自己報(bào)稅,，應(yīng)該找個(gè)好的會(huì)計(jì)師,。他不但可以幫你做賬，還可以代表你的利益來(lái)專(zhuān)業(yè)答復(fù)稅務(wù)局的問(wèn)詢(xún),。

2,、保留好合理支出的憑證。很多合理支出都可以在退稅時(shí)用上,。因?yàn)樗鼈兒芸赡芸梢院侠砩陥?bào)退稅,。比如說(shuō)電腦升級(jí)，維修,，電池，汽車(chē)維修,，保險(xiǎn),，汽油，招待客戶(hù),，出差費(fèi)用等,；

如果有投資房，購(gòu)置家具,，房屋損耗,，上網(wǎng)，清潔,，電話(huà)費(fèi)用等發(fā)票也可以提供,。

3、如果夫妻收入一高一低或一有一無(wú),，高收入的一方可以為低收入一方購(gòu)買(mǎi)配偶退休金,，最高可以獲得$540的稅務(wù)優(yōu)惠。當(dāng)然,，還有一些其他途徑,，比如說(shuō)把本來(lái)雙方平均擁有的房產(chǎn)改為高收入方占比例高些，或高收入方支付家務(wù)工資給低方（要有書(shū)面憑證）,。

4,、投資澳大利亞房產(chǎn)，是近幾年比較熱門(mén)的退稅方法,。尤其是前幾年里,，可以在折舊、房貸利息、維護(hù)等方面扣稅,。

5,、如果你有幾套房產(chǎn)，盡量在增值最大的物業(yè)居住,。如需出售,，最好至少在一年后，這樣可以享受50%的增值折扣,。如果你之后想賣(mài)掉投資房,，那盡量在你的年收入變少的情況下，比如退休,，辭職,，長(zhǎng)病(不希望)時(shí)，再出售你的投資房,，這樣可以少付增值稅,。如果你有投資房又想拿養(yǎng)老金，記得在你退休的5年前就把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移掉,，否則依然會(huì)計(jì)入你退休時(shí)的資產(chǎn),。

6、注冊(cè)一個(gè)小生意,，這個(gè)方法也可以幫你退稅,。一般而言，普通打工者沒(méi)有多少項(xiàng)目可以退稅,，但如果參與經(jīng)營(yíng),，就有豐富的退稅空間了。比如打工之余炒股,，年交易40次以上,，能賺錢(qián)最好，但是如果虧了,，可以報(bào)損失,，作為負(fù)數(shù)合并在你的年收入里面，這樣就可以少交稅,。

7,、在澳大利亞，還有一些其他的避稅方法,。如果你是生意的經(jīng)營(yíng)者,，可以成立一個(gè)家庭基金，把生意帶來(lái)的盈利分?jǐn)偨o每個(gè)家庭成員,；