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嘉賓介紹：北京市民政局慈善工作處處長 楊莉萍
《慈善法》賦予了民政很多的工作,，慈善信托是其中引起關(guān)注最多的制度創(chuàng)新，北京市慈善信托備案工作目前由市民政局慈善工作處負(fù)責(zé),。從3月16號慈善法頒布,，我們一直對慈善信托進(jìn)行持續(xù)研究。這是一個全新的領(lǐng)域,，涉及法律,、慈善、金融,，完全跨領(lǐng)域跨行業(yè),。9月份北京出了全國第一個規(guī)范性文件，在出這個文之前,，我們一直在開展調(diào)研工作,，研究過程中，請了公益慈善領(lǐng)域的專家,、法律方面的專家,，經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域的專家、信托實(shí)務(wù)方面的專家,，我們發(fā)現(xiàn)每個專家的視野和角度對慈善信托理解都是不一樣的,，慈善信托涉及到太多的領(lǐng)域，慈善信托運(yùn)作模式也太多了,，資產(chǎn)形式也太多了，涉及到的問題也是方方面面,，研究過程中大家不斷更新對慈善信托的理解和認(rèn)識,。我想說，到目前為止，慈善信托研究還在路上,。
一,、依據(jù)的法律法規(guī) 關(guān)于慈善信托備案工作，第一個分享的問題是所依據(jù)的法律法規(guī),，慈善信托主要依據(jù)這四個法律和政策文件：第一個是《慈善法》,。第二是《信托法》，這是兩個基本依據(jù)的法律,。第三個是民政部和銀監(jiān)會8月26號聯(lián)合下發(fā)的通知,，第四個是北京市出臺的《北京市慈善信托管理辦法》。 《慈善法》中關(guān)于慈善信托的規(guī)范,，一共涉及四章,，11條。最主要是在第5章,。第5章共7條,。這里面有非常重要的內(nèi)容，比如說第44條,，本法所稱慈善信托屬于公益信托,，非常重要。什么是慈善信托,？給了一個定義,，這個也非常重要。現(xiàn)在很多咨詢成立慈善信托,，要當(dāng)受托人,，要設(shè)立一個慈善信托，委托人呢,？沒有,。或要做一個慈善信托某某計(jì)劃,，問誰是委托人,？回答說等著認(rèn)購！對這些咨詢者,，我們都建議先要認(rèn)真學(xué)習(xí)《慈善法》,，首先要明白是委托人出于慈善的目的，利用自有的合法財(cái)產(chǎn),，設(shè)立慈善信托,。
民政部和銀監(jiān)會的文件，也非常重要的,，指導(dǎo)了備案的程序,。其中和大家有關(guān)系的，就是管轄權(quán)的問題,。明確了設(shè)立慈善信托找誰備案的問題,，還有就是受托人管理慈善資產(chǎn)的時(shí)候要遵從的一些原則。 按照兩個法律,、北京一直在開展規(guī)范性文件的研究和制定工作,。按照通知精神，北京先實(shí)施了一下備案,，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)大家從各個法律和文件找依據(jù)的時(shí)候,，不如整理出來，包括有些疑問,，需要有一個規(guī)范性文件給大家進(jìn)行梳理,，所以，9月,，北京出臺了地方慈善信托管理的規(guī)范性的文件,。 按照主動公開原則，上述法律及規(guī)范文件,，北京市民政局已經(jīng)掛在官網(wǎng)上,，大家可以下載,。在官網(wǎng)“慈善工作”這個欄目，進(jìn)去以后有所有的相關(guān)法律法規(guī),，還有已經(jīng)備案六個慈善信托詳細(xì)內(nèi)容,，大家都可以看。
二,、慈善組織在慈善信托中的角色 慈善信托基本的結(jié)構(gòu),，最重要是這樣幾個角色：委托人、受托人,、受益人,、監(jiān)察人。這幾個要素構(gòu)成了慈善信托,。那么,，慈善組織在的慈善信托里邊，擔(dān)任什么樣的角色呢,？ 目前全國備案的幾單中,，有慈善組織做委托人。慈善組織為什么做委托人呢,？有兩種情況：第一種,，慈善組織沒完全明白什么是慈善信托，有些基金會積累了大量的慈善資金,，許多只是做了定期存款,。那有了慈善信托，慈善組織就把結(jié)余的資金拿來做個信托,，進(jìn)行保值增值,。這樣的誤解，源于信托給我們一貫的印象,。信托在英國起源的時(shí)候和慈善是密不可分,，因?yàn)榇壬撇庞辛诵磐校切磐羞M(jìn)入到中國,，從一開始到慈善信托出現(xiàn),，都是金融的工具。很多慈善組織沒有認(rèn)真研究的時(shí)候,，出發(fā)點(diǎn)是理財(cái),，保值增值。慈善組織說這么多錢,，通過設(shè)立一個慈善信托,，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值和更有效、高效,。錯,！慈善+信托不見得等于慈善信托,，不是因?yàn)槟闶且粋€基金會，把資金拿出來做了一個信托就叫慈善信托,，當(dāng)慈善組織把資產(chǎn)拿出去做慈善信托的時(shí)候,，這個錢已經(jīng)不屬于委托人了，資產(chǎn)已經(jīng)不屬于基金會了,，不管是現(xiàn)金資產(chǎn)還是非現(xiàn)金資產(chǎn),，當(dāng)慈善組織把資產(chǎn)拿出去做慈善信托的時(shí)候，將來不能再回到你的帳上,。這是最基本的概念。委托人,、受托人,、受益人不得為同一人，你拿出去了,，信托公司給你理財(cái)了,，保值增值了，別管收益還是本金,，不能再回到你這兒來了,，不能又是委托人，又是受益人,。 第二種情況,，做委托人是因?yàn)槭裁茨兀啃磐泄咀鍪芡腥?，是開不出免稅發(fā)票的,，委托人大筆資金拿出去了，做慈善了,，希望得到稅前扣除的免稅發(fā)票,，但是信托公司是開不出來的。這時(shí)候就在慈善信托模式中,，前端植入一個慈善組織,，解決稅收和開票的問題。這種情況下,，慈善組織做委托人,，一定要想清楚，基金會開出票,，這是你的捐贈收入,，計(jì)了收入才開出票。在設(shè)立慈善信托的時(shí)候,，拿出去了,，能作為你的公益支出嗎,？設(shè)立慈善信托，第二年想做公益支出的時(shí)候,，這是一大筆錢,，公募基金會第二年要按照上一年收入的70%，第二年支出壓力會非常巨大,。 此外,，在已備案的慈善信托中，慈善組織還擔(dān)任了“項(xiàng)目顧問”和“項(xiàng)目執(zhí)行人”,，北京備案幾單都有,。為什么做項(xiàng)目顧問和項(xiàng)目執(zhí)行人呢？一是發(fā)揮慈善組織做慈善項(xiàng)目的專長,，二是可以將慈善信托資產(chǎn)用于已有慈善項(xiàng)目,，三是出于稅收和票據(jù)的需要，即解決“后端通道”的問題,。 最后,，還有咨詢慈善組織做監(jiān)察人的，目前國內(nèi)幾單基本上是會計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所,，因?yàn)樗麄兙哂袑I(yè)特長,。慈善信托監(jiān)督受托人的管理和使用，如果請一個慈善組織做監(jiān)察人,，可以不可以,？我覺得可以，因?yàn)榇壬平M織成立的目的和宗旨大都是為了公益,，另外有一定的社會公信力,。
三、慈善信托備案條件 備案時(shí)主要是從四個方面把關(guān),。 條件一：慈善目的,。慈善目的，我們主要考察四點(diǎn),。 慈善目的怎么樣看呢,？主要是開展哪方面工作，也就是基于《慈善法》中對于慈善活動的界定,?！缎磐蟹ā穼嫘磐械慕忉專诠婺康?，那幾條和《慈善法》中慈善活動六個方面,，基本一致。 其次,，受益人,。民事信托,、商事信托必須明確受益人，一般的信托設(shè)立基本的要求就是必須明確受益人是誰,。而慈善信托受益人的范圍是很重要的方面,，要明確受益人的范圍和方向，但是有一個重要的特點(diǎn)是受益人不特定性,。 慈善目的考察的第三條：每年用于慈善目的的支出約定,。委托人和受托人要有明確的約定，承諾每年用于慈善目的的支出,，你是一個比例也好,，是一個數(shù)額也好，雖然沒有具體數(shù)額要求,，但是一定要有一個約定,。 慈善目的的第四條，《慈善法》沒提到的終止,，即終止的時(shí)候，剩余財(cái)產(chǎn)怎么辦,？這就要求慈善信托在設(shè)立和簽訂文件的時(shí)候,，要提到這個，我們設(shè)立的時(shí)候不愿意談終止,，但是都有可能有終止那一刻,，法律文件必須對剩余財(cái)產(chǎn)進(jìn)行約定。 條件二：受托人,?！洞壬品ā芬?guī)定慈善信托的受托人可以是慈善組織，也可以是信托公司?，F(xiàn)在在《辦法》當(dāng)中有這樣一條,，體現(xiàn)了分類管理的特點(diǎn)。我們在調(diào)研的時(shí)候,，許多專家就表示,，慈善組織的特點(diǎn)是什么呢？慈善組織的特點(diǎn)就是對慈善項(xiàng)目非常在行,，弱勢的是什么呢,？就是資產(chǎn)的運(yùn)作和管理能力。確實(shí),，目前很多基金會在運(yùn)作管理資金方面,，側(cè)重于怎么樣花錢，保值增值不太擅長,。針對慈善組織和信托公司的特點(diǎn),，要重點(diǎn)審核受托人有沒有相應(yīng)的能力,，慈善組織要考察資金管理運(yùn)用能力，信托公司呢,？信托公司要有開展慈善活動的能力,。 今天，我們主要講慈善組織做受托人,，首先一條就是已經(jīng)完成了認(rèn)定或者是新登記的時(shí)候直接登記成慈善組織,，法人證書都換了沒有？你已經(jīng)是慈善組織了,，你才能當(dāng)受托人,。 第二要具備相應(yīng)的能力，如果委托人只要求受托人將資產(chǎn)放在銀行里面,，買一點(diǎn)銀行的理財(cái)產(chǎn)品,，就不要求受托的慈善組織有專門的資產(chǎn)管理團(tuán)隊(duì)，如果你在簽訂文件里面寫了很多,，涉及基金,，私募基金，上市公司的股權(quán),，租賃資產(chǎn)設(shè)備等好多資產(chǎn)運(yùn)作方式,，那就要提交你的團(tuán)隊(duì)能力，合同里寫了這么多資產(chǎn)運(yùn)作方式,，有沒有這個團(tuán)隊(duì)呢,？有沒有這個能力呢？要提交相關(guān)證明材料,。還有賬號問題,，慈善信托重要特點(diǎn)，就是資產(chǎn)的隔離,。比如說基金會當(dāng)受托人的話,，你們托管的資金一定要和固有資產(chǎn)分割開，所謂分割開是什么呢,？如果將來受托人有財(cái)產(chǎn)賠償?shù)陌缸?，法院要凍結(jié)受托人賬戶、拍賣受托人資產(chǎn),，是不包括受托的資金賬戶和受托資產(chǎn)的,，要有專用信托賬戶，在帳上一定要分開計(jì)帳分別管理,。 慈善組織做受托人,，資產(chǎn)管理上要有專門的專用賬號，銀行要開具證明，給某某慈善組織開立慈善信托專項(xiàng)帳戶,。專項(xiàng)賬戶不同于慈善組織的基本帳戶和一般賬戶,，法人只能開一個基本帳戶，還能開一般帳戶,，很多基金會有冠名專項(xiàng)基金,，你可以開一個一般帳戶，一般帳戶和基本帳戶最大的區(qū)別,，一般帳戶不能取現(xiàn)金,，一般銀行只能一個單位一個法人開一個基本帳戶，取現(xiàn)金得從基本帳戶出,。一般帳戶是可以跨行開多個一般帳戶,，不管是基本帳戶還是一般帳戶，都是慈善組織自有的帳戶,，如果有法律糾紛,，法院要凍結(jié)你財(cái)產(chǎn)的時(shí)候，基本帳戶,、一般帳戶都要統(tǒng)統(tǒng)凍結(jié),。在銀行里面還有第三種帳戶是什么呢？專用帳戶,，其中信托是專用帳戶一種,。以前銀行只給信托公司開信托專用帳戶，好多慈善組織全是想象,，慈善組織開不了，《慈善法》沒法落地,，這是一個誤判,。慈善組織真正理解什么是慈善信托，也實(shí)施了,，也簽訂法律文件,，要開專項(xiàng)帳戶，他一定能開,，就看你明白不明白,，能不能跟銀行說清楚呢？你知道不知道開的是什么帳戶呢,？將來慈善組織如果要做受托人的時(shí)候,，來備案，要到銀行開一個慈善專項(xiàng)帳戶,，而且是一個信托開一個,，不能混。在財(cái)務(wù)記帳上，一定不是你的固有資產(chǎn),，一定要分別記帳,。所以說想做慈善信托，不光負(fù)責(zé)人要明白,，財(cái)務(wù)也要明白這些基本的原則,，這是慈善組織做受托人要具備的基本條件。 條件三：慈善信托資產(chǎn)管理的約定要符合合法,、安全,、有效的原則。這是審核的重點(diǎn),，看法律文件,，看你們怎么樣約定的，文件里面說了,，委托人說授權(quán)你能干這個干這個,，你有這個能力沒有？ 條件四：信托當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)明晰,、全面,。信托文件對當(dāng)事人爭議或糾紛已約定有效的解決機(jī)制。一個信托里面所有的角色都有權(quán)利義務(wù),。權(quán)利義務(wù),，這個構(gòu)架形成了對慈善信托有效的監(jiān)督和管理，但是如果缺一個角色的時(shí)候,，這個角色所承擔(dān)的法律的責(zé)任和義務(wù)誰來承擔(dān)呢,？必須約定好。監(jiān)察人有還是沒有,，我們還是尊重委托人和受托人的意愿,。但是，如果你不設(shè)監(jiān)察人,，必須在法律文件上詳盡約定好,，監(jiān)察人職責(zé)誰來承擔(dān)，監(jiān)察人非常重要,，他可以就慈善信托或者受托人管理當(dāng)還是不當(dāng),，資金使用是否符合慈善目的，他可以提起訴訟的,，監(jiān)察人不設(shè)立的時(shí)候,，誰來承擔(dān)這個職責(zé)呢？如果沒有監(jiān)察人,，法律文件就要比別人約定的詳盡,。 保管人一般來說是銀行,，錢實(shí)際上存在銀行信托專用賬號里面的。慈善信托對委托人最大的吸引力,，是委托人的權(quán)利,，也是和捐贈者的最大的不同。當(dāng)捐贈者捐給基金會,，資產(chǎn)就屬于基金會了,，基金會也會尊重捐贈者的意愿，但是捐贈人沒有變更的權(quán)利,。而委托人如果認(rèn)為受托人沒有履行原來法律文件上的責(zé)任義務(wù),，沒有很好盡職，他可以變更受托人的,。委托人的監(jiān)督,，還有監(jiān)察人的監(jiān)督，還有政府部門的監(jiān)督,，構(gòu)成了慈善信托各方的監(jiān)督與制約關(guān)系,。
四、慈善信托備案程序 備案程序很簡單：委托人和受托人簽訂信托文件,、交付財(cái)產(chǎn),、準(zhǔn)備好備案文件后，就可以到相應(yīng)的民政部門申請備案,，如果材料齊備,，當(dāng)場就可以完成備案。從已完成的備案經(jīng)驗(yàn)來看,，建議大家當(dāng)委托人和受托人初步接洽,，形成初步意向的時(shí)候，就可以來與我們進(jìn)行溝通,，然后再正式簽訂信托文件,。在這個過程當(dāng)中，受托人要和委托人,、律師和監(jiān)察人就文件的草擬,、修改進(jìn)行多次溝通,，民政的工作人員會隨時(shí)給大家提供咨詢服務(wù),，以提高備案效率。 正式簽訂文件,，然后交付財(cái)產(chǎn),，這兩件事完成以后，就可以來備案了,，按照民政部的文件,，如果來備案，只要符合條件，當(dāng)場就可以備案,。完成備案以后,，會給一份備案回執(zhí)，然后就會進(jìn)行網(wǎng)上公示,，因此備案時(shí)還需要提交電子的材料,。 五、慈善信托備案材料 一是備案的申請書,，再就是相關(guān)責(zé)任當(dāng)事人的證明文件,，信托合同，信托財(cái)產(chǎn)的交付證明,，專用賬號的證明,，保管協(xié)議，以及其他的材料,，剛才講解當(dāng)中都已經(jīng)說了,，如果沒有特別特殊的約定，不需要提交其他的材料,，如果有特別超出法律和規(guī)范文件的約定,，可能要提交一些相應(yīng)的證明材料。 這是備案的申請書樣式,，慈善信托的名稱由四個部分組成：第一部分是受托人,，可以是全稱也可以是簡稱；第二部分是年度,；第三部分是慈善目的,；最后是慈善信托。后面案例分享時(shí),，可以給大家介紹已備案的幾個慈善信托是如何起名的,，包括編號都有一個規(guī)則，避免重名,，便于大家對外的宣傳,，便于分類和管理。 北京市慈善信托備案申請書,，基本上把慈善信托所有的重要內(nèi)容進(jìn)行了提煉,，也給大家一個建議，當(dāng)委托人和受托人在設(shè)立慈善信托框架時(shí),，不妨拿這個表雙方進(jìn)行商議,，當(dāng)把這個表內(nèi)容定下來，基本上慈善信托框架就搭出來,，因?yàn)樗械囊囟荚谏暾埍砩?。所有慈善信托要素向社會公示,，人家看到申請表了，基本上慈善信托是什么樣的框架也就了解了?/p> 對于慈善信托的監(jiān)督,，重要的一個方式就是社會監(jiān)督,，信息公開很重要。將來受托人管理運(yùn)用慈善信托資產(chǎn),，必須要接受社會監(jiān)督的,。除涉及委托人個人隱私，受托人不應(yīng)以商業(yè)秘密為由,，拒絕進(jìn)行相應(yīng)的公開,。備案的時(shí)候，涉及到委托人個人隱私的,，不想公開的,，可以在文件中進(jìn)行處理，做好電子文件,，然后由備案機(jī)關(guān)在網(wǎng)上公示,。關(guān)于信息公開和合法財(cái)產(chǎn)的說明，我們要求委托人和受托人在申請書里做一個承諾,。
判斷資金到付除了有開戶證明,，還要有銀行所給的資金到帳通知，這是專門對貨幣資金的,，如果是房產(chǎn),，要有過戶證明。
六,、北京市慈善信托備案情況 目前北京市已有六單備案的慈善信托,，包括國投泰康信托國投慈善1號慈善信托、國投泰康信托2016年真愛夢想1號慈善信托,、中誠信托2016年博愛助學(xué)慈善信托,、中信信托2016年航天科學(xué)慈善信托、中信北京市企業(yè)家環(huán)?；饡?016阿拉善SEE華軟資本環(huán)保慈善信托,、北京市企業(yè)家環(huán)保基金會2016阿拉善SEE公益金融班環(huán)保慈善信托,，涉及金額3900多萬元,，涵蓋扶貧、科技,、教育,、環(huán)保四個領(lǐng)域,。 其中北京市企業(yè)家環(huán)?；饡?016阿拉善SEE公益金融班環(huán)保慈善信托合同是全國第一單慈善組織作為受托人,，這也是好多公益慈善專家盼望的。慈善組織沒在9月1號搶到第一單,，一是慈善組織有一個認(rèn)定的過程,，二是慈善組織有一個對慈善信托理解和學(xué)習(xí)的過程，三是慈善組織要具備了條件和相應(yīng)的能力再實(shí)施,，不用急,。我相信將來會有更多的慈善組織涉足到慈善信托，慈善組織也將發(fā)揮更大作用,。 謝謝大家~,！ 鳴謝北京慈愛公益基金會對本公眾號的大力支持！ |
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