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【特別提醒】深圳海洋國(guó)稅明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送相關(guān)問題 《利潤(rùn)表》中“本期金額”為本年累計(jì)金額“上期金額”為上年同期累計(jì)金額 TPSZSMART按：新年伊始，好多企業(yè)在咨詢?nèi)绾蜗驀?guó)稅系統(tǒng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，同時(shí)對(duì)利潤(rùn)表中的“本期金額”和“上期金額”如何填寫存在疑問,，深圳海洋石油局昨天微信公眾號(hào)推送的該《關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送相關(guān)指引》應(yīng)該可以給大家參考執(zhí)行！ 關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送相關(guān)指引 2017-01-11來源:深圳海洋國(guó)稅 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕20號(hào)）以及《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.2版）》等規(guī)定,，所屬期2016年10月1日起，納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期間按照季度和年度報(bào)送?，F(xiàn)將有關(guān)問題指引如下: 一、報(bào)送范圍 滿足下列任意一個(gè)條件的納稅人暫不報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表： （一）實(shí)行定期定額征收增值稅的納稅人,； （二）實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的納稅人,； （三）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)； （四）匯總繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),。 其他從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)規(guī)定范圍報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)。 二,、報(bào)送內(nèi)容 市局已在電子稅務(wù)局及電子申報(bào)系統(tǒng)客戶端開發(fā)報(bào)送模塊,，目前可以實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送內(nèi)容如下： 序號(hào) | 企業(yè)類型 | 必報(bào) | 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 | 1 | 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè) | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）》 | 《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）》 | 《所有者權(quán)益變動(dòng)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）》 | 2 | 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行 | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）》 | 《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）》 | 《所有者權(quán)益變動(dòng)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）》 | 3 | 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司 | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）》 | 《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）》 | 《所有者權(quán)益變動(dòng)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）》 | 4 | 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司 | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）》 | 《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）》 | 《所有者權(quán)益變動(dòng)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）》 | 5 | 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè) | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）》 | 《利潤(rùn)表_季報(bào)（適用執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）》 | 《利潤(rùn)表_年報(bào)（適用執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）》 | 《現(xiàn)金流量表_年報(bào)（適用執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）》 | 6 | 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè) | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 《利潤(rùn)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 《所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 7 | 執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位 | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 《應(yīng)稅所得表（適用執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 《留存利潤(rùn)表（適用執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 《應(yīng)稅所得表（適用執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 《留存利潤(rùn)表（適用執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 8 | 執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的企業(yè) | 季報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 《收入支出表_季報(bào)（適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 《財(cái)政補(bǔ)助收入支出表（適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 年報(bào) | 《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）》 | 《收入支出表_年報(bào)（適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位）》 | 《財(cái)政補(bǔ)助收入支出表（適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位）》 |
三、填報(bào)口徑 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)（含一般企業(yè),、商業(yè)銀行,、保險(xiǎn)企業(yè)、證券企業(yè)）,，《利潤(rùn)表》中“本期金額”為本年累計(jì)金額,，“上期金額”為上年同期累計(jì)金額。如納稅人2017年7月報(bào)送第二季度的利潤(rùn)表時(shí),，本期金額應(yīng)填寫2017年1-6月數(shù)據(jù),，上期金額應(yīng)填寫2016年1-6月數(shù)據(jù)。 四,、其他 電子稅務(wù)局（二期）已上線“執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（含一般企業(yè),、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)企業(yè),、證券企業(yè)）”,、“執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送模塊，預(yù)計(jì)于2017年3月上線執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和執(zhí)行個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送模塊,。對(duì)于執(zhí)行以上會(huì)計(jì)制度以外的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送可前往辦稅服務(wù)廳報(bào)送資料,。
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