單位不按實(shí)際工資繳納社保,？違法,！

案例：王某畢業(yè)后進(jìn)入本市某公司工作,，擔(dān)任銷(xiāo)售員工作,，合同中約定王某月工基本工資為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)1600元,，加上獎(jiǎng)金津貼等王某實(shí)際月工資為5000元左右。后因工作等問(wèn)題王某與公司發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí),，今年年初與公司解除了勞動(dòng)合同,。在辦理離職手續(xù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司幾年來(lái)一直未按其實(shí)際工資收入5000元來(lái)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，僅僅按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)1600元來(lái)繳納社保和公積金,。

備注：

單位不按職工實(shí)際工資繳納社保這種情況在目前的企業(yè)里十分普遍，社保第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)“51社?！卑l(fā)布了2015《中國(guó)企業(yè)社保白皮書(shū)》（下稱(chēng)《白皮書(shū)》）,。據(jù)《白皮書(shū)》數(shù)據(jù)，國(guó)內(nèi)有近62%的企業(yè)未按照職工工資實(shí)際核定繳納社保,，其中24%的企業(yè)統(tǒng)一按最低基數(shù)繳費(fèi),。

   那么，企業(yè)的這種行為是否違法,？企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任,？勞動(dòng)者遭遇這種情況應(yīng)該如何維權(quán)？

一,、企業(yè)不按職工實(shí)際工資繳納社保是違法行為,！

1．法律規(guī)定企業(yè)需“按時(shí)足額”繳納社會(huì)保險(xiǎn)

《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十條規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，非因不可抗力等法定事由不得緩繳,、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳,，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人,。”該條規(guī)定對(duì)單位“按時(shí)足額”繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)做了原則性規(guī)定,。

2,、那么如何才算是“足額”繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)呢？

實(shí)踐中,，員工工資差距較大,，為簡(jiǎn)化繳費(fèi)程序同時(shí)在一定程度上減輕單位繳費(fèi)壓力，勞動(dòng)部《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）對(duì)社保繳費(fèi)基數(shù)作了較為明確的規(guī)定：

（1）關(guān)于哪些工資項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)的問(wèn)題：

該通知第一條明確規(guī)定應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)局1995年發(fā)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》來(lái)計(jì)算：“凡是國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒(méi)有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目,，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù),?！倍罁?jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額,，由計(jì)時(shí)工資,、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金,、加班加點(diǎn)工資,、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成,。因此,，獎(jiǎng)金、加班工資,、津貼,、補(bǔ)貼均應(yīng)計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

（2）關(guān)于社保具體繳費(fèi)基數(shù)如何計(jì)算問(wèn)題：

職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)的基數(shù)一般是按上年度全市平均工資

確定,，待遇也基本統(tǒng)一,，因此無(wú)需進(jìn)一步討論。而失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)金的繳納基數(shù)一般與養(yǎng)老保險(xiǎn)一致,。

   對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金來(lái)說(shuō),，繳費(fèi)基數(shù)會(huì)對(duì)職工今后領(lǐng)取養(yǎng)老金、公積金造成較大影響,，因此我們著重討論養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的確定問(wèn)題,。

①  養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)

勞動(dòng)部《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)

中心函〔2006〕60號(hào)）第五條對(duì)此作了原則性規(guī)定：“單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%—300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定,?！?

浙江對(duì)具體繳費(fèi)基數(shù)的確定均進(jìn)行了明確規(guī)定：

關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施辦法》（浙勞險(xiǎn)[1998]43號(hào)）第二條規(guī)定：“ 企業(yè)職工以本人上年度月平均工資作為個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)(簡(jiǎn)稱(chēng)“繳費(fèi)工資基數(shù)”)。月平均工資較國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算,，包括工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、補(bǔ)貼等收入,。”

  《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第九條：“職工個(gè)人每月按照本人上一年度月平均工資（以下稱(chēng)繳費(fèi)工資）的百分之八繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),。新參加工作,、重新就業(yè)和新建用人單位的職工，從進(jìn)入用人單位之月起,，當(dāng)年繳費(fèi)工資按用人單位確定的月工資收入計(jì)算,。職工繳費(fèi)工資低于上一年度全省在崗職工月平均工資百分之六十的，按照百分之六十確定,；高于上一年度全省在崗職工月平均工資百分之三百的,，按照百分之三百確定。全省上一年度在崗職工月平均工資,，由省統(tǒng)計(jì)部門(mén)核定,，省勞動(dòng)保障行政部門(mén)公布?！?

   《嘉興市本級(jí)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法》2004嘉興市政府

第七條規(guī)定：“參保人員每月按照本人上一年度月平均工資（以下簡(jiǎn)稱(chēng)繳費(fèi)工資）的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),，繳費(fèi)比例最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。2004年度按照4%,、2005年度按照6%,、2006年度起按照8%繳納。新參加工作,、重新就業(yè)和新建事業(yè)單位的參保人員,，從進(jìn)入單位之月起，當(dāng)年繳費(fèi)工資按單位確定的月工資收入計(jì)算,。

參保人員月繳費(fèi)工資低于上一年度全省職工月平均工資60%的,，按照60%確定；高于全省職工月平均工資300%的,，按照300%確定,。參保人員個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由單位每月從其工資中代扣代繳,?！?

   由以上規(guī)定可以看出：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)實(shí)行按照職工本人上一年度月平均工資“下保底，上封頂”的政策,，即應(yīng)按照職工上一年度月平均實(shí)發(fā)工資確定繳費(fèi)基數(shù),，低于全省職工平均月工資60%的，按照60%繳納,；高于300%的,，按300%繳納。對(duì)于新進(jìn)單位的員工則“按單位確定的月工資收入計(jì)算”,，從相關(guān)法律綜合理解,，單位確定的月工資應(yīng)是單位在勞動(dòng)合同中月員工約定的工資總額。

②住房公積金保險(xiǎn)基數(shù)

《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院1999年）第十六條規(guī)定：“職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例,。  單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例,。

第十七條規(guī)定：“新參加工作的職工從參加工作的第二個(gè)月開(kāi)始繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例,。 單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金,，月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例?！?

嘉公積金委辦〔2008〕5號(hào)《關(guān)于調(diào)整2008年度住房公積金繳存工資基數(shù)等有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定：“自2008年1月1日起,，職工個(gè)人和單位為職工繳存住房公積金的工資基數(shù),，按職工2007年度月平均工資總額確定，工資總額計(jì)算口徑按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行,。

職工住房公積金月繳存工資基數(shù),，原則上不超過(guò)市統(tǒng)計(jì)部門(mén)公布的2007年度職工月平均工資的3倍（6723元），有條件的單位在全員建繳的前提下,，經(jīng)管理中心核準(zhǔn),，可適當(dāng)放寬到5倍（11205元）；職工住房公積金月繳存工資基數(shù)最低原則上不低于市統(tǒng)計(jì)部門(mén)公布的2007年度職工月平均工資的60%,，其中確有困難的單位,，經(jīng)職工代表大會(huì)或者工會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)管理中心核準(zhǔn),，可按市政府公布的企業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)（750元）確定,。

關(guān)于住房公積金繳存比例，根據(jù)嘉金委辦〔2005〕9號(hào)文件規(guī)定,，企業(yè)單位可在9%—12%范圍內(nèi)自行選擇確定,，新建繳的困難企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可按不低于6%的比例建繳,?！?

 根據(jù)以上規(guī)定，可以明確公積金的繳費(fèi)基數(shù)也是跟養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣按照職工上一年度月平均工資“下保底,、上封頂”,，新調(diào)入單位的員工按照當(dāng)月實(shí)際工資確定，而只有符合“確有困難的單位,，經(jīng)職工代表大會(huì)或者工會(huì)討論通過(guò),，并經(jīng)管理中心核準(zhǔn)”的企業(yè)才能按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)確定繳費(fèi)基數(shù)。

二,、    企業(yè)不按職工實(shí)際工資繳納社保,，企業(yè)需承擔(dān)什么責(zé)任？

1,、限期繳納或補(bǔ)足,，逾期未履行的，可直接劃撥或申請(qǐng)法院扣押,、查封,、拍賣(mài)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

 《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十三條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足,。

用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶(hù)；并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定,，書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。用人單位賬戶(hù)余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保,，簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議,。

用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押,、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn),，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”

2,、加收滯納金，再次逾期的,，處罰款,。

《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,，并自欠繳之日起,，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的,，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款,。”

三,、    勞動(dòng)者遭遇此種情況如何維權(quán),？

根據(jù)實(shí)施《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》若干規(guī)定第二十七條規(guī)定：“職工與所在用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議的，可以依照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》,、《勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議仲裁辦案規(guī)則》的規(guī)定,，申請(qǐng)調(diào)解、仲裁,，提起訴訟,。

職工認(rèn)為用人單位有未按時(shí)足額為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等侵害其社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益行為的，也可以要求社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)依法處理,。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照社會(huì)保險(xiǎn)法和《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》等相關(guān)規(guī)定處理,。在處理過(guò)程中，用人單位對(duì)雙方的勞動(dòng)關(guān)系提出異議的,，社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法查明相關(guān)事實(shí)后繼續(xù)處理,。”

最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋

（三）》第一條規(guī)定：“勞動(dòng)者以用人單位未為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù),，且社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能補(bǔ)辦導(dǎo)致其無(wú)法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇為由,，要求用人單位賠償損失而發(fā)生爭(zhēng)議的，人民法院應(yīng)予受理?！?

根據(jù)以上規(guī)定,，目前法院對(duì)于社保糾紛只受理用人單位未辦理社保手續(xù)且無(wú)法補(bǔ)辦，員工要求用人單位賠償損失的案件,，對(duì)于關(guān)于繳費(fèi)基數(shù),、繳費(fèi)比例的爭(zhēng)議，則規(guī)定由社保行政部門(mén)或社保征收機(jī)構(gòu)處理,。因此,，勞動(dòng)者如果對(duì)單位確定的養(yǎng)老及公積金繳費(fèi)基數(shù)有異議的，首先應(yīng)向用人單位提出,，用人單位拒絕改正的可以向當(dāng)?shù)厣绫Ｐ姓块T(mén)反映要求處理,。