2017年1月1日起,，全球各地即將開始實行CRS全球稅務(wù)信息交換,，雖然總體政策方向已定，但具體實施細(xì)則各異,。作為一個新生政策,，包括許多金融從業(yè)人士在內(nèi)的社會公眾對此了解較少。香港的保險公司內(nèi)部已經(jīng)開始相關(guān)政策解讀,，并對其員工進(jìn)行培訓(xùn),，從2017年開始，將根據(jù)監(jiān)管要求對各項工作方式予以修改,。小編特此對CRS資料并進(jìn)行了有針對性的整理,，希望能幫到感興趣香港保險或者已經(jīng)投資的讀者朋友。

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月提出共同匯報標(biāo)準(zhǔn)（CRS）,。該標(biāo)準(zhǔn)目的在于通過使參與國家、地區(qū)之間交換稅務(wù)居民資料,，來有效防止境外逃稅活動,。

那么該新措施與保險公司有何關(guān)系？

（1）審查并遞交客戶稅務(wù)資料：所有香港金融機(jī)構(gòu)（包括人壽保險公司）必須根據(jù)制定時間表實施盡職審查程序,，收集客戶稅務(wù)相關(guān)資料及定期將所需資料交與香港稅務(wù)局,。

（2）確保相關(guān)資料合法性：根據(jù)香港政府于2016年6月30日實施的《2016稅務(wù)（修訂）（第3號）條例》，保險公司必須就此收集稅務(wù)居民的相關(guān)資料,，以符合本地法律的要求,。

（3）對于香港以外的稅務(wù)居民，需按法律自我聲明書上的資料,，以及保單的相關(guān)財務(wù)資料提供給香港財務(wù)局,，而香港稅務(wù)局或會將這些資料按政府間協(xié)議提供給其他國家的稅務(wù)機(jī)關(guān),。

也就是說，CRS實行后,，客戶的相關(guān)保險和稅務(wù)資料將會提交給相關(guān)的稅務(wù)部門,，使得客戶資產(chǎn)狀況進(jìn)一步透明化，客戶繳稅額可能上漲,。

CRS如何運(yùn)作,？需要哪些稅務(wù)資料？

CRS后,，你的理財顧問權(quán)限受限了,！

　　首先，不可提供任何稅務(wù)建議,。否則,，理財顧問可能因此負(fù)上法律責(zé)任。

　　其次,，不能協(xié)助客戶避稅,。

　　第三，理財顧問必須與遞交投保申請及相關(guān)文件表格前,，先對所有已填妥的表格及相關(guān)文件作出初步的檢查,。

　　最后，理財顧問必須提醒投保人提供下列資料：

　?、偎芯恿羲痉ü茌爡^(qū)（即稅務(wù)管轄區(qū)）

　?、谙嚓P(guān)的稅務(wù)編號

　　如客戶未能提供上述資料，保單將不會簽發(fā),。

　　如客戶對其稅務(wù)身份有任何疑問,，請客戶向?qū)I(yè)稅務(wù)顧問了解查詢。

　　人壽保險申請書新修條款你知道嗎,？

共有三項新修訂：

　?。?）第一部分 AQ7新增出生省、州,，出生鎮(zhèn),、城市；

　?。?）第一部分 AQ12新增國家名稱及國家編號,；

　　（3）第十五部分《個人稅務(wù)居住自我申報證明書》

個人投保人身份識別資料修改：

　　投保人在投保申請書第一部分填寫的資料：

　?、傩彰?②身份證明文件號碼 ③出生日期 ④出生地點（國家,，省、州及鎮(zhèn)、城市） ⑤居住地址 ⑥通信地址

　　將被視為投保人自我申報證明書的一部分,。

2017年1月1日起,，所有新投保申請必須填寫《稅務(wù)居住自我申報證明書》；此外,，于2017年1月1日或之后簽發(fā)的保單,，將有機(jī)會被要求填寫及遞交此表格。

　　保單持有人請關(guān)注：保單內(nèi)容也有了一些更改

2017年1月1日起,，如保單持有人的稅務(wù)居民身份有所改變,，應(yīng)盡快將所有變更通知公司，并遞交《自我申報證明書》,。此外,，對部分現(xiàn)有客戶，如公司記錄有任何非香港識別標(biāo)記（包括非香港地址,、電話或身份證明文件）,，將被要求填寫及遞交此表格。

個人稅務(wù)居住自我申報證明書

第二部分：稅務(wù)用途之國家/居住地司法管轄區(qū)及相關(guān)稅務(wù)編號或等同編號

　　投保人必須提供下列資料 ：

　　1）所有司法管轄區(qū)（即稅務(wù)管轄區(qū)）

　　2）相關(guān)的稅務(wù)編號

　　如未能提供稅務(wù)編號,，須注明原因A,、B或C

　　CRS對現(xiàn)有客戶影響大嗎？請注意查收通知信件

　保險公司將于2016年12月31日對所有現(xiàn)有客戶記錄作出一次性查核

?。?）對于累計現(xiàn)金價值HKD7,800,000以上（截至2016年12月31日）的保單

　?。ㄟm用于非香港識別標(biāo)記的用戶）

遞交《自我申報證明書》期限為2017年12月31日

（2）累計現(xiàn)金價值HKD7,800,000或以下（截至2016年12月31日）之保單

　　（適用于非香港識別標(biāo)記的用戶）

遞交《自我申報證明書》期限為2018年12月31日

注意：

有關(guān)《共同匯報標(biāo)準(zhǔn)（CRS）》的最新安排,，請大家密切留意相關(guān)保險公司的最新公布,，一切以最新指引為準(zhǔn)。CRS本身不會征稅,，所以大部分投資者不必太過擔(dān)心,，新政策總是會出現(xiàn)，新對策也是會不斷產(chǎn)生,。