（1）組織結(jié)構

企業(yè)嚴格按照企業(yè)的性質(zhì)，建立符合企業(yè)特點的組織機構,。企業(yè)的組織結(jié)構一般包括治理結(jié)構和內(nèi)部組織結(jié)構,。比如說相應的上市公司要按照上市公司的要求，建立規(guī)范的公司股東會,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及各級別的專業(yè)委員會的議事規(guī)則，明確決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制,。內(nèi)部組織結(jié)構主要是明確完成企業(yè)經(jīng)營管理所設立的各職能部門,。

（2）發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行分析和預測的基礎上，提出長期的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃,。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,，關鍵在于制定適合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展戰(zhàn)略,。

（3）人力資源

企業(yè)制定并實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當至少包括：嚴格員工的聘用,、培訓,、辭退與辭職程序；完善員工的薪酬,、考核,、晉升與獎懲機制；強化關鍵崗位定期崗位輪換制度,；加強員工培訓和繼續(xù)教育,，不斷提升員工素質(zhì)。

（4）社會責任

社會責任是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對社會應當履行的責任和義務,，包括安全生產(chǎn),、質(zhì)量誠信、公平競爭,、保護員工合法權益,、環(huán)境保護、資源節(jié)約,、促進就業(yè),、關注慈善事業(yè)等。企業(yè)在履行社會責任的同時,，將會提高企業(yè)的市場開拓能力,、促進企業(yè)創(chuàng)新、樹立企業(yè)形象,、增強企業(yè)競爭力,，使企業(yè)與社會、環(huán)境全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展,。

（5）企業(yè)文化

企業(yè)積極加強企業(yè)文化建設,，統(tǒng)一企業(yè)文化理念， 嚴格規(guī)范企業(yè)形象標識，制定并執(zhí)行統(tǒng)一的員工行為守則,，培育積極向上的價值觀和社會責任感,，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè),、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神,，樹立現(xiàn)代管理意識。

（6）資金活動

企業(yè)的經(jīng)營活動的價值體現(xiàn)即為資金活動,，資金活動包括籌資,、投資和資金運營，資金活動的運行順利與否,，關系到企業(yè)的存亡,。籌資,、投資活動根據(jù)企業(yè)籌資,、投資業(yè)務流程，評估企業(yè)籌資,、投資業(yè)務中存在的風險,，同時在企業(yè)的籌資、投資業(yè)務進行中加強對會計系統(tǒng)的控制,，確保業(yè)務賬務處理準確,，相關文件齊全，隨時掌握企業(yè)資金情況,。強化營運資金管控,，確保營運資金平衡，嚴格執(zhí)行預算,，提高資金周轉(zhuǎn)效率，靈活調(diào)度資金,，實現(xiàn)對應營運資金的強有力管控,。

（7）采購業(yè)務

采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點,，是企業(yè)實物流與資金流的連接樞紐之一,。采購環(huán)節(jié)為數(shù)不多，包括采購計劃制定,、采購定價方式與供應商選擇,、采購合同的簽訂與審核、驗收入庫等供應鏈活動,，但是采購活動的順利與否直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)進行,。健全采購業(yè)務制度，確保采購活動與財務,、倉庫,、生產(chǎn)等部門的緊密銜接，以保證滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的高效有序進行,。

（8）資產(chǎn)管理

企業(yè)中的存貨,、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)總額中占比較大,，如何發(fā)揮此類資產(chǎn)的資產(chǎn)使用效能成為現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理的重點,。控制存貨數(shù)量,，防范庫存不足或庫存積壓風險,，避免過高的資金占用率、資產(chǎn)貶值,；關注固定資產(chǎn)更新改造與維護，確保企業(yè)產(chǎn)能與生產(chǎn)相適應,，避免資源浪費,；增強企業(yè)無形資產(chǎn)中的核心技術占比，以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。

（9）銷售業(yè)務

銷售業(yè)務是企業(yè)獲取利潤的直接環(huán)節(jié),，同時銷售業(yè)務的完成情況涉及到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的其他環(huán)節(jié)的業(yè)務活動的進行。銷售業(yè)務環(huán)節(jié)一般包括銷售計劃制定,、客戶開發(fā)與信用管理,、銷售合同訂立、收款出庫等,。健全銷售業(yè)務制度，確保銷售活動與財務,、倉庫、生產(chǎn)等部門的緊密銜接,，以保證完成企業(yè)的銷售目標。

（10）研究與開發(fā)

企業(yè)通過研究與開發(fā),，研發(fā)新產(chǎn)品,、開創(chuàng)新工藝，令企業(yè)在市場上占據(jù)領先地位,，占領更多的市場份額，增強企業(yè)的核心競爭力,。研發(fā)活動作為高收益活動,，同時伴隨著中周期長、成本高的高風險,。研發(fā)活動的管控從立項,、研發(fā)過程管理、結(jié)題驗收,、研究成果的開發(fā)和保護的各業(yè)務流程進行,，通過環(huán)節(jié)控制實現(xiàn)風險的降低、轉(zhuǎn)移,、分散,、避免,。

(11)工程項目

工程項目的一般流程包括立項、招標,、設計,、施工到竣工五個流程,，對工程項目進行內(nèi)部管控時抓住兩條主線，一是資金線,，包括項目的投資估算,、設計概算,、施工圖預算、合同價,、結(jié)算價及竣工決算；二是制度線,，包括工程項目的招投標制度、質(zhì)量控制制度,、進度控制制度,、安全管理制度、采購管理制度,、合同管理制度,、檔案管理制度等。

(12)擔保業(yè)務

企業(yè)辦理擔保業(yè)務的流程不外乎受理申請、調(diào)查評估,、審批、簽訂擔保合同,、日常監(jiān)控幾個簡單流程,。尤其是調(diào)查評估和日常監(jiān)控環(huán)節(jié)應當格外關注。不僅要確保被擔保企業(yè)的現(xiàn)實資信狀況符合要求,，持續(xù)跟蹤關注其經(jīng)營管理情況亦是不容忽視。

(13)業(yè)務外包

企業(yè)通過業(yè)務外包形式可以一定程度上轉(zhuǎn)移內(nèi)部管控風險至外部單位,，但同時也給企業(yè)增加了對外包單位的業(yè)務選擇上的風險,。

(14)財務報告

財務報告作為企業(yè)內(nèi)部控制目標之一,，是企業(yè)投資者、債權人作出投資決策的依據(jù),，財務報告的編制方案及相關財務分析、對重大事項的披露,、對賬管理活動,、關聯(lián)方交易控制等各業(yè)務活動的有序順利進行,，對于實現(xiàn)財務報告的真實完整具有重要意義,。

(15)全面預算

企業(yè)嚴格實施預算控制,，建立預算組織結(jié)構保障,，控制預算目標的制定與分解，規(guī)范預算的編制,、審批,、上報、審核,、下達和分解執(zhí)行程序,，加強預算控制,，強化預算約束，嚴格控制預算調(diào)整的條件與程序,，完善預算考核機制,，建立企業(yè)的全面預算管理體制,。

(16)合同管理

合同貫穿企業(yè)的多種經(jīng)營活動，是連接企業(yè)內(nèi)外部各種人員關系的紐帶,。嚴格控制從合同的調(diào)查,、談判,、審核,、簽訂,、結(jié)算、履行后評價,、解除等各環(huán)節(jié)控制活動，實現(xiàn)防范企業(yè)經(jīng)營風險,，降低財務風險,，維護自身的合法權益,，避免不必要的法律糾紛或損失。

(17)信息與溝通

企業(yè)全面加強內(nèi)外信息溝通,，明確相關信息的收集,、處理和傳遞程序,，確保信息及時溝通,，規(guī)范信息披露工作。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，及時報告并加以解決；對重要信息及時傳遞給董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層,。

(18)信息系統(tǒng)

企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，制定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理,，根據(jù)內(nèi)部控制要求,，結(jié)合組織架構、業(yè)務范圍,、技術能力等因素,，制定信息系統(tǒng)整體建設規(guī)劃，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā),、運行,、維護，優(yōu)化管理流程,，防范經(jīng)營風險,。

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