美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)分配概況美國(guó)聯(lián)邦政府科研管理職能分屬于各個(gè)不同的職能部門,，由它們根據(jù)自身使命設(shè)置科研項(xiàng)目并進(jìn)行管理,。國(guó)防部、衛(wèi)生部,、國(guó)家航空航天局,、能源部和國(guó)家科學(xué)基金會(huì)5個(gè)部門的科研投入占聯(lián)邦政府科研總投入的85%以上。美國(guó)聯(lián)邦政府科研機(jī)構(gòu)按照性質(zhì)可分為聯(lián)邦所屬科研機(jī)構(gòu),、產(chǎn)業(yè)界科研機(jī)構(gòu),、大學(xué)科研機(jī)構(gòu)以及非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)四類,。美國(guó)聯(lián)邦政府科研經(jīng)費(fèi)管理方式主要有撥款制,、研究合同制,、合作協(xié)議制和基金制。美國(guó)聯(lián)邦政府通過(guò)公開競(jìng)爭(zhēng),、擇優(yōu)遴選確定科研經(jīng)費(fèi)分配方案,，具體有五種分配方式：國(guó)會(huì)根據(jù)法律以報(bào)告或其他形式確定特殊科研項(xiàng)目。此類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指定或限定分配給一個(gè)或多個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行人,，有時(shí)也通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式進(jìn)行,。此類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無(wú)需競(jìng)爭(zhēng)，直接分配給具有特殊能力,、過(guò)往業(yè)績(jī)優(yōu)秀的一個(gè)或多個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行人,。特殊能力包括具有特殊設(shè)施（如粒子加速器）等。有些項(xiàng)目要考慮到“能夠按規(guī)定時(shí)間完成”這一因素（如突發(fā)環(huán)境污染問(wèn)題）,。有限范圍擇優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)此類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)通過(guò)優(yōu)先范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行分配,，即項(xiàng)目申請(qǐng)者局限于主要為完成政府任務(wù)而設(shè)立的機(jī)構(gòu)，其研究經(jīng)費(fèi)大多來(lái)自聯(lián)邦政府,。優(yōu)先范圍依據(jù)機(jī)構(gòu)任務(wù),、特殊能力或其他限制條件確定。內(nèi)部評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)此類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)通過(guò)評(píng)估擇優(yōu)方式進(jìn)行分配,。評(píng)估不是獨(dú)立評(píng)估,，而是由計(jì)劃負(fù)責(zé)人或其他有資格的機(jī)構(gòu)內(nèi)部人士進(jìn)行。國(guó)防部項(xiàng)目往往采取這種方式,。外部評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)此類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)一批有資格的外部科技專家的評(píng)估意見(jiàn)進(jìn)行分配,。國(guó)家航空航天局研究開發(fā)基金通常采用這種分配方式。美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系美國(guó)建立了一套體系比較完整,、職責(zé)比較明確,、依據(jù)比較充分的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，以保障科研經(jīng)費(fèi)能得到高效,、合理的使用,。國(guó)會(huì)、審計(jì)署和各部門內(nèi)設(shè)審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成政府科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系,，通過(guò)“外部監(jiān)督 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督”的模式,，從科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)入手，將其納入全過(guò)程監(jiān)督范疇,，從而保障科研項(xiàng)目的順利實(shí)施和科研經(jīng)費(fèi)的正當(dāng)使用,。第一，外部監(jiān)督,。美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)外部監(jiān)督包括國(guó)會(huì)對(duì)預(yù)算的審查和批準(zhǔn),，以及審計(jì)署進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督,。國(guó)會(huì)的預(yù)算審查監(jiān)督美國(guó)國(guó)會(huì)參眾兩院都設(shè)有預(yù)算委員會(huì)和撥款委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)科研預(yù)算,。美國(guó)國(guó)會(huì)參眾兩院都有負(fù)責(zé)科研事務(wù)的委員會(huì),，負(fù)責(zé)討論并審議與各分委員會(huì)所轄領(lǐng)域有關(guān)的法案、決定及相關(guān)信息,。美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理按程序有序進(jìn)行,。聯(lián)邦部門負(fù)責(zé)編制本部門科研預(yù)算，完成后報(bào)美國(guó)總統(tǒng)管理和預(yù)算辦公室,，由其進(jìn)行分析匯總,，并與有關(guān)部門協(xié)商科研預(yù)算安排，達(dá)成一致意見(jiàn)后報(bào)國(guó)會(huì)審批,。國(guó)會(huì)通過(guò)辯論,、聽證、修改,、宣讀,、投票批準(zhǔn)等程序，經(jīng)總統(tǒng)同意后,，正式頒布預(yù)算法案,。美國(guó)審計(jì)署主要根據(jù)國(guó)會(huì)或議員要求，或依照法律規(guī)定,，從宏觀層面對(duì)美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)支出及使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。第二，政府部門的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。美國(guó)聯(lián)邦政府部門內(nèi)設(shè)監(jiān)察長(zhǎng)辦公室,，是部門科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，具有相對(duì)獨(dú)立性,。監(jiān)察長(zhǎng)由總統(tǒng)直接任命,，經(jīng)參議院批準(zhǔn)后取得任職資格，直接向部長(zhǎng)和國(guó)會(huì)匯報(bào)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督情況,。美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理部門的監(jiān)察長(zhǎng)辦公室在全國(guó)范圍內(nèi)有權(quán)對(duì)部門科研項(xiàng)目執(zhí)行情況及其他相關(guān)事務(wù),，進(jìn)行獨(dú)立、有目的的審計(jì),、評(píng)價(jià),、調(diào)查和檢查，并向部長(zhǎng),、國(guó)會(huì)和公眾提供及時(shí),、正確和可靠的信息以及改進(jìn)的建議。第三,，經(jīng)費(fèi)使用單位的內(nèi)部監(jiān)督,。科研經(jīng)費(fèi)使用單位對(duì)聯(lián)邦經(jīng)費(fèi)支持項(xiàng)目的活動(dòng)實(shí)施和預(yù)期成果承擔(dān)全部責(zé)任,，監(jiān)督項(xiàng)目執(zhí)行，確保項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo),、時(shí)間進(jìn)度或其他方面符合要求,。科研經(jīng)費(fèi)使用單位應(yīng)遵守聯(lián)邦政府撥款要求，審核或?qū)徟鷵芸钪С龊拖嚓P(guān)活動(dòng),，保存相關(guān)文件,，定期上報(bào)項(xiàng)目或活動(dòng)支出財(cái)務(wù)報(bào)告。美國(guó)審計(jì)署對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的美國(guó)審計(jì)署擔(dān)負(fù)著審查,、監(jiān)督美國(guó)聯(lián)邦政府所有科研經(jīng)費(fèi)收入、支出及項(xiàng)目效率,、效果的職責(zé),，主要通過(guò)績(jī)效審核、項(xiàng)目評(píng)估,、政策分析等審計(jì)方式,，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行宏觀審計(jì)監(jiān)督。第一,，法律依據(jù),。美國(guó)審計(jì)署通過(guò)制定一系列法律，有力保障了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督,。《公共法》規(guī)定了美國(guó)科研決算制度,。
《單一審計(jì)法》要求接受聯(lián)邦撥款的州與地方政府組織必須接受對(duì)其援助資金的審計(jì)，報(bào)告撥款條款的遵守情況以及聯(lián)邦財(cái)務(wù)撥款的內(nèi)部會(huì)計(jì)與管理控制狀況,。管理與預(yù)算辦公室對(duì)接受聯(lián)邦財(cái)政援助的高等院校和其他非營(yíng)利性組織的審計(jì)做出了規(guī)定,。《政府公司控制法》對(duì)企業(yè)與政府的關(guān)系和企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)等方面進(jìn)行了較為明確的規(guī)定。《首席財(cái)務(wù)官法》規(guī)定聯(lián)邦政府和各部門必須按統(tǒng)一要求提交財(cái)務(wù)報(bào)告,，部門報(bào)告送本部門監(jiān)察官審計(jì),，聯(lián)邦政府報(bào)告由財(cái)政部提交審計(jì)署審計(jì)。第二,，審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容,。隨著美國(guó)聯(lián)邦政府收支規(guī)模和事務(wù)范圍的日益擴(kuò)大，美國(guó)公共行政管理體系內(nèi)部控制,、財(cái)政財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)的完善,，以及國(guó)會(huì)和公眾對(duì)聯(lián)邦政府項(xiàng)目和政策執(zhí)行結(jié)果關(guān)注的加強(qiáng)，美國(guó)審計(jì)署科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的重點(diǎn),已從對(duì)聯(lián)邦政府科研管理部門財(cái)務(wù)收支進(jìn)行詳細(xì)審計(jì),，轉(zhuǎn)向關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì),、效率和效果，以強(qiáng)化政府責(zé)任意識(shí),，改進(jìn)政府機(jī)構(gòu)及其他公營(yíng)組織運(yùn)營(yíng)績(jī)效,，督促政府更好地服務(wù)于美國(guó)公民,。歸納起來(lái)，美國(guó)審計(jì)署對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)內(nèi)容主要有以下五方面：美國(guó)政府績(jī)效審計(jì)包括對(duì)政府項(xiàng)目或活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性,、效率性以及效果性的評(píng)價(jià),。它是政府審計(jì)作為國(guó)家管理手段和方法的體現(xiàn)，也是各國(guó)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)公認(rèn)的戰(zhàn)略發(fā)展方向和工作重點(diǎn),。例如,，美國(guó)審計(jì)署通過(guò)對(duì)國(guó)立衛(wèi)生院、國(guó)家科學(xué)基金會(huì)和國(guó)家人文科學(xué)基金會(huì)的審計(jì),，對(duì)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)同行評(píng)議的公正性進(jìn)行了評(píng)估,。美國(guó)審計(jì)署發(fā)現(xiàn)同行評(píng)議總體運(yùn)行良好，但需要在某些方面進(jìn)行改進(jìn)：一是在評(píng)議人的選擇上,，級(jí)別較低的學(xué)者不多,。雖然大多數(shù)評(píng)議人是該領(lǐng)域?qū)＜遥杂幸恍┤瞬皇煜は嚓P(guān)問(wèn)題,。二是同行評(píng)議評(píng)分上的差異大多與評(píng)議人或申請(qǐng)人的年齡和職稱等可度量的特性無(wú)關(guān),，但盡管如此，對(duì)男性的評(píng)分高于女性,，在國(guó)家科學(xué)基金會(huì)中,，對(duì)白種人的評(píng)分高于少數(shù)民族。三是評(píng)議人實(shí)際采用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分尺度與資助機(jī)構(gòu)提出的標(biāo)準(zhǔn)不一致,。四是同行評(píng)議的評(píng)分在不同程度上對(duì)資助的確定起到了決定性作用,。針對(duì)美國(guó)審計(jì)署的報(bào)告，國(guó)家科學(xué)基金會(huì)組織專門小組進(jìn)行研究,，并組織同行評(píng)議專題會(huì)議,，以改進(jìn)同行評(píng)議系統(tǒng)。審計(jì)署根據(jù)國(guó)會(huì)（包括委員會(huì),、議員）的指令或要求,，對(duì)聯(lián)邦政府各部門執(zhí)行的與聯(lián)邦科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)項(xiàng)目的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和考察，判斷是否達(dá)到項(xiàng)目預(yù)定的或?qū)＜艺J(rèn)證的目標(biāo)及國(guó)會(huì)和公眾的要求與期望,。其方法主要包括綜合性項(xiàng)目評(píng)估和程序化項(xiàng)目評(píng)估,。項(xiàng)目評(píng)價(jià)主要是一種事后審計(jì)，實(shí)質(zhì)是公共行政管理流程的一部分,。美國(guó)審計(jì)署經(jīng)常向立法者和在促使政府更好工作方面起主導(dǎo)作用的機(jī)構(gòu)提供咨詢,，咨詢的內(nèi)容包括更新實(shí)務(wù)以及合并或淘汰不必要的聯(lián)邦項(xiàng)目。2014年5月,，美國(guó)審計(jì)署發(fā)布關(guān)于自閉癥重復(fù)研究的報(bào)告,，指出84%的聯(lián)邦政府資助自閉癥研究項(xiàng)目存在重復(fù)研究。2008至2012財(cái)年，聯(lián)邦政府資助的1206個(gè)自閉癥研究項(xiàng)目中,，有1018個(gè)存在重復(fù)研究,。其原因是相關(guān)部門需要資助至少一個(gè)自閉癥研究項(xiàng)目。審計(jì)署建議衛(wèi)生部及時(shí)更新數(shù)據(jù)庫(kù),，并加強(qiáng)監(jiān)管,，同時(shí)建議國(guó)防、教育,、衛(wèi)生等部門加強(qiáng)協(xié)作,。政策監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)美國(guó)審計(jì)署開展政策性評(píng)估正是借助1973年石油供給危機(jī),、1976年《能源保護(hù)與生產(chǎn)法》,、越南戰(zhàn)爭(zhēng)、水門事件,、克林河核反應(yīng)堆等一系列事例,，國(guó)會(huì)對(duì)行政系統(tǒng)的不信任感增大，經(jīng)常向美國(guó)審計(jì)署就重大問(wèn)題征求意見(jiàn),。很多美國(guó)審計(jì)署的藍(lán)皮書不僅僅是涉及聯(lián)邦資金是否適當(dāng)使用的問(wèn)題，還擴(kuò)展到了聯(lián)邦項(xiàng)目和政策是否達(dá)到了目標(biāo)及滿足了社會(huì)需要,。美國(guó)審計(jì)署關(guān)注的是部門和機(jī)構(gòu)使用納稅人錢的結(jié)果,。除了指出政府失誤，美國(guó)審計(jì)署還報(bào)告聯(lián)邦運(yùn)作良好的項(xiàng)目和政策,，說(shuō)明進(jìn)展情況和待提高方面,，并對(duì)一些將會(huì)出現(xiàn)的雖然還沒(méi)達(dá)到危機(jī)程度卻具有全國(guó)影響性的問(wèn)題，向政策制定者和公眾做出警示,。從某一角度來(lái)看,，美國(guó)審計(jì)署為美國(guó)政府合并會(huì)計(jì)表的主要審計(jì)師，以財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果判斷聯(lián)邦科研經(jīng)費(fèi)是否被恰當(dāng)和有效地使用,，但財(cái)務(wù)審計(jì)在其目前工作量中所占比例不大,。當(dāng)美國(guó)國(guó)會(huì)可能對(duì)某一類項(xiàng)目特別感興趣時(shí)，美國(guó)審計(jì)署就會(huì)加強(qiáng)對(duì)這一類項(xiàng)目的審計(jì),。例如,，美國(guó)審計(jì)署應(yīng)國(guó)會(huì)要求，對(duì)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)資助的一個(gè)地震中心項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),，以判斷國(guó)家科學(xué)基金會(huì)是否存在評(píng)審人員偏袒,、評(píng)審人員不符合審查人員條件和經(jīng)費(fèi)評(píng)審程序需要改進(jìn)等問(wèn)題。美國(guó)審計(jì)署調(diào)查發(fā)現(xiàn),，國(guó)家科學(xué)基金會(huì)不存在以上三方面問(wèn)題,，但卻存在現(xiàn)有材料不能充分證明資助合理、資助要求不夠明確和有條件的推薦要求起到暗示作用三個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題,。此外,，美國(guó)審計(jì)署開發(fā)的聯(lián)邦信息系統(tǒng)控制審計(jì)手冊(cè)被廣泛用來(lái)評(píng)估信息系統(tǒng)的安全控制,。第三，審計(jì)監(jiān)督的組織實(shí)施及結(jié)果處理,。美國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)或其合法授權(quán)代表,，在科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)過(guò)程中有權(quán)獲得經(jīng)費(fèi)使用單位的任何相關(guān)資料。此外,，美國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)或其授權(quán)代表可以獲得任何科研經(jīng)費(fèi)使用單位超過(guò)小額購(gòu)買限值的合同,。在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，美國(guó)審計(jì)署按照程序和要求與被審計(jì)單位交換審計(jì)結(jié)果意見(jiàn),，雙方進(jìn)行充分溝通,，允許提出不同意見(jiàn)。美國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)或其合法授權(quán)代表,，在科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)過(guò)程中有權(quán)獲得經(jīng)費(fèi)使用單位的任何相關(guān)資料,。此外，美國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)或其授權(quán)代表可以獲得任何科研經(jīng)費(fèi)使用單位超過(guò)小額購(gòu)買限值的合同,。在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中,，美國(guó)審計(jì)署按照程序和要求與被審計(jì)單位交換審計(jì)結(jié)果意見(jiàn)，雙方進(jìn)行充分溝通,，允許提出不同意見(jiàn),。美國(guó)審計(jì)署強(qiáng)調(diào)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)結(jié)果的利用，以確保審計(jì)監(jiān)督工作的有效性和權(quán)威性,。一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用單位存在濫用資金或不合規(guī)支出款項(xiàng)等問(wèn)題,，美國(guó)審計(jì)署會(huì)要求其退回違規(guī)資金，并在錯(cuò)誤得到糾正之前,，暫時(shí)停止撥款,。如果經(jīng)費(fèi)使用單位不改正錯(cuò)誤，美國(guó)審計(jì)署將建議終止經(jīng)費(fèi)資助,，甚至建議取消其獲得任何政府資助的資格,。對(duì)可能涉及的民事或刑事案件，轉(zhuǎn)交司法部門處理,。美國(guó)頒布并實(shí)行了《信息公開法》法案,，審計(jì)署在不違背國(guó)家利益的前提下，向社會(huì)公開審計(jì)監(jiān)督結(jié)果,，實(shí)現(xiàn)公眾對(duì)科研經(jīng)費(fèi)分配和使用的社會(huì)監(jiān)督,。美國(guó)審計(jì)署提出的大約五分之四的審計(jì)建議在四年內(nèi)得到了采納，有效地促進(jìn)了科研機(jī)構(gòu)運(yùn)作和服務(wù)效率的提高,。美國(guó)部門監(jiān)察長(zhǎng)辦公室對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督第一,，美國(guó)部門監(jiān)察長(zhǎng)辦公室的設(shè)置及職責(zé)。根據(jù)1978年的《監(jiān)察長(zhǎng)法案》和1982年修正案，美國(guó)聯(lián)邦政府部門或獨(dú)立機(jī)構(gòu)設(shè)置了監(jiān)察長(zhǎng)辦公室,，對(duì)各部門工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。監(jiān)察長(zhǎng)辦公室具有很強(qiáng)的獨(dú)立性，主要表現(xiàn)為：監(jiān)察長(zhǎng)直接向各部部長(zhǎng)和國(guó)會(huì)負(fù)責(zé),；監(jiān)察長(zhǎng)由總統(tǒng)直接任命,，監(jiān)察長(zhǎng)辦公室經(jīng)費(fèi)預(yù)算直接報(bào)國(guó)會(huì)審批；監(jiān)察長(zhǎng)辦公室進(jìn)行獨(dú)立,、客觀的審計(jì)監(jiān)督,，不受各部門干擾。監(jiān)察長(zhǎng)辦公室對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容包括：行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能,，與聯(lián)邦政府其他審計(jì)監(jiān)督部門一起完成科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督,；對(duì)部門資助的科研經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人及其所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行必要的審計(jì)監(jiān)督并給出必要的建議,；與司法部合作,，起訴有犯罪行為者；對(duì)違反科學(xué)道德行為和其他科研不端行為進(jìn)行監(jiān)督,。第二,，監(jiān)察長(zhǎng)辦公室對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督。
美國(guó)監(jiān)察長(zhǎng)辦公室按照《政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》,、《單一審計(jì)法案》,、《監(jiān)察長(zhǎng)辦公室審計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)審計(jì)指南》,、《審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工作手冊(cè)》等規(guī)定，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理部門和科研經(jīng)費(fèi)使用單位開展財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì),。包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)審計(jì),。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，確定被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地描述了財(cái)務(wù)狀況,、現(xiàn)金流動(dòng)或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況,，會(huì)計(jì)交易是否遵守法律法規(guī)。財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)審計(jì)指確定財(cái)務(wù)報(bào)告和有關(guān)項(xiàng)目是否表述充分,、財(cái)務(wù)信息是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)描述,、該單位是否遵守特定財(cái)務(wù)規(guī)定。一是確定科研經(jīng)費(fèi)是否得到經(jīng)濟(jì)而有效的使用,，查明造成低效或浪費(fèi)的原因，防止濫用職權(quán),、弄虛作假和不道德行為發(fā)生,。二是評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)管理部門工作情況、法規(guī)和規(guī)則，確定部門政策產(chǎn)生的影響,。三是確定被審單位是否按照法律法規(guī)要求管理和使用科研經(jīng)費(fèi),，確保組織、計(jì)劃,、活動(dòng)等工作符合預(yù)定標(biāo)準(zhǔn),。監(jiān)察長(zhǎng)辦公室對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理部門開展內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)為部門科研經(jīng)費(fèi)管理日常業(yè)務(wù)工作,。監(jiān)察長(zhǎng)辦公室對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用單位的審計(jì)主要關(guān)注經(jīng)費(fèi)開支的合法合規(guī)性及其會(huì)計(jì)系統(tǒng)健全與否,，審計(jì)重點(diǎn)包括經(jīng)費(fèi)使用中的欺詐、濫用經(jīng)費(fèi)和不當(dāng)使用項(xiàng)目收入等行為,。監(jiān)察長(zhǎng)辦公室每年開展抽查審計(jì),，抽查重點(diǎn)包括：
一是風(fēng)險(xiǎn)性項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)開支容易出現(xiàn)問(wèn)題,；二是財(cái)務(wù)保障系統(tǒng)較弱的單位,，存在夸大匹配經(jīng)費(fèi)數(shù)額的可能；三是科研經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定了解不夠深入的單位,，存在缺乏規(guī)范管理的可能,，如第一次獲得資助的單位。第三,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理,。
監(jiān)察長(zhǎng)辦公室可就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，向被審計(jì)單位提出整改意見(jiàn),。被審單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi),，提出具體行動(dòng)方案，提交監(jiān)察長(zhǎng)辦公室,。監(jiān)察長(zhǎng)辦公室按照規(guī)定對(duì)違規(guī)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行直接處理,，處理內(nèi)容包括：對(duì)濫用的科研經(jīng)費(fèi)，要求經(jīng)費(fèi)使用單位全額退還,；在經(jīng)費(fèi)使用單位改正錯(cuò)誤以前,，暫停聯(lián)邦部門撥款；如果經(jīng)費(fèi)使用單位不改正錯(cuò)誤,，將終止其獲得的聯(lián)邦部門資助,；如果經(jīng)費(fèi)使用單位完全不負(fù)責(zé)任，將取消其獲得任何聯(lián)邦資助的資格,；對(duì)涉及民事或刑事案件的行為,，進(jìn)行深入調(diào)查并轉(zhuǎn)交司法部門處理。美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)使用單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)使用單位對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施和經(jīng)費(fèi)使用承擔(dān)全部責(zé)任,。除按照經(jīng)費(fèi)管理部門要求,，在每季度結(jié)束后提交聯(lián)邦現(xiàn)金交易報(bào)告,，接受項(xiàng)目官員的實(shí)地考察和審計(jì)外，還要進(jìn)行日常監(jiān)督和組織調(diào)查,。日常監(jiān)督指科研經(jīng)費(fèi)使用單位通過(guò)事前審核或?qū)徟?，確保遵循撥款條款，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成科研任務(wù),，同時(shí)保證科研經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)與合法性,。組織調(diào)查指科研經(jīng)費(fèi)使用單位可以自行調(diào)查研究中出現(xiàn)的不端行為，但須有專業(yè)同行做出評(píng)價(jià),。
|
