  財政就是國家的收入和支出,。國家的收入稱為財政收入,，國家的支出稱為財政支出。 為了履行對內(nèi)對外職能,，國家必須占有和消費一定的社會財富,。財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。財政收入與財政支出是國家參與社會分配的兩個方面,。  ⑴財政收入的含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金,。 ⑵財政收入的構(gòu)成： ①稅收收入：稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣,、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式,。是財政收入的主要來源。 ②利潤收入：國家的利潤收入主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分,，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入,。 ③債務(wù)收入：債務(wù)收入是國家通過借貸的方式，從國內(nèi)外取得的收入,。國家財政部門在國內(nèi)外發(fā)行債券,，向外國或國際金融機(jī)構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入,。 ④其他收入：財政收入中的其他收入,，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分,。 ⑶影響財政收入的主要因素→經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策 ◎經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響： 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加,，做大“蛋糕”,，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長,。 ◎分配政策的影響： ①在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多,，會直接減少企業(yè)和個人的收入,，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響,。 ②如果國家財政集中的收入太少,，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮,，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度,，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。 ③國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策,，既保證國家財政收入 的 穩(wěn)步增長,，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。  ⑴財政支出的含義：財政支出是國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用,。 ⑵財政支出的構(gòu)成 ①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出：主要包括基本建設(shè)支出,、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費用,、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等,，國家財政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于國家集中力量辦大事。 ②科學(xué),、教育,、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,，主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出和設(shè)備購置,、維護(hù)及公務(wù)費用支出。 ③行政管理和國防支出,，指國家用于行政機(jī)關(guān),、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊建設(shè),、國防建設(shè)等方面的支出,。國家財政用于行政管理和國防方面的支出是鞏固國家政權(quán)、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證,。 ④社會保障支出：指國家為公民提供社會保險 ,、社會救助、社會福利的各種費用,。 ⑤債務(wù)支出：指國家用于償還各種債務(wù)本息的支出,。 
 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱： ①國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,。（財政與民生） 財政通過國民收入的再分配縮小收入分配差距,，促進(jìn)教育公平。建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,，保障和提高人民的生活水平,，促進(jìn)社會和諧。 ②國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,。（財政與資源配置） 如果完全由市場配置資源,，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足,，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運行與發(fā)展,。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè),，有助于資源的合理配置,。例如，能源,、交通運輸,、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè),，需要大量的資金投入,，建設(shè)周期長、投資風(fēng)險大,，離不開國家財政的大力支持,。 ③國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。（財政與宏觀調(diào)控） 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行要求社會總供給與總需求保持基本平衡,，避免出現(xiàn)大起大落,。 在經(jīng)濟(jì)增長滯緩（通貨緊縮），經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時,，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策,，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長,，降低失業(yè)率,，拉動經(jīng)濟(jì)增長。 在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲（通貨膨脹）,、經(jīng)濟(jì)運行受供給能力制約時,，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出,、增加稅收,，抑制總需求、穩(wěn)定物價,，給經(jīng)濟(jì)“降溫”,。  ⑴國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃。 ⑵國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告,。  
 ⑴目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅,、所得稅,、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類,。 流轉(zhuǎn)稅,，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種。例如，以培值額為征稅對象的增值稅,，按營業(yè)額征收的營業(yè)稅,，根據(jù)應(yīng)稅消費品的銷售額征收的消費稅以及關(guān)稅等。 所得稅,，是以各種所得額為征稅對象的稅種,。例如，對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅,，對個人所得征收的個人所得稅,。 資源稅，是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種,。例如,，開采礦藏就必須依法交納資源稅。 財產(chǎn)稅,，是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種,。例如，根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等,。 行為稅,，是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅,、屠宰稅,。 ⑵增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
⑴我國稅收的性質(zhì)：稅收取之于民、用之于民，國家利益,、集體利益,、個人利益在根本上是一致的。 ⑵國家各項職能的實現(xiàn),，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ),。 ⑶每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)納稅義務(wù),，自覺誠信納稅,。 （1）有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障,。 （2）違反稅法的表現(xiàn)
（3）應(yīng)對措施 ①從國家方面講,，應(yīng)該完善相應(yīng)的稅法,，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì),。 ②從公民方面講,，應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識→→權(quán)利意識和義務(wù)意識。公民應(yīng)具有義務(wù)意識,，自覺履行納稅義務(wù),，依法誠信納稅,；公民應(yīng)具有權(quán)利意識,，增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的征管和使用,，對貪污和浪費國家資源的行為進(jìn)行批評和檢舉,，以維護(hù)人民和國家的利益。 一,、 納稅人與負(fù)稅人關(guān)系 納稅人：直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,。 負(fù)稅人：負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人。 納稅人≠負(fù)稅人 ①當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時,，納稅人與負(fù)稅人是一致的,。 ②當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時，納稅人就不是負(fù)稅人,。 ③每個公民都是實際的負(fù)稅人（人人都是商品和勞務(wù)的消費者） 二,、 工資、薪金應(yīng)繳個人所得稅的計算 工資薪金所得,，按月計算征繳個人所得稅,，個稅由所在單位代扣代繳，拿到手中的工資都是稅后工資。應(yīng)納稅所得額 = 工資收入— “五險一金 ”— 起征點（3500元）,。計算出應(yīng)納稅所得額后,，再根據(jù)個人所得稅稅率表來分段計算應(yīng)繳納的個人所得稅。 三,、 “拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系 “拉弗曲線”是描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線：①一般情況下,，稅率越高，政府的稅收收入就越多,；即在O至E之間,，稅收收入是稅率的遞增函數(shù)；②但稅率的提高超過一定的限度時,，企業(yè)的經(jīng)營成本提高,，投資減少，收入減少,，即稅基減小,，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。在稅率E至A之間,，稅收收入是稅率的遞減函數(shù),，稅收收入隨著稅率的繼續(xù)提高而減少。③在稅率為零或者稅率為100％時,，政府無稅源可征,。只有在稅率達(dá)到一個最優(yōu)值時，實際稅收才是最高的,。稅率E點為最適度的稅率,。 拉弗主張政府必須保持適當(dāng)?shù)亩惵剩拍鼙ＷC較好的財政收入,。圖中右邊陰影部分,，拉弗稱之為稅收禁區(qū)，意思是禁區(qū)內(nèi)的稅率過高,，即妨礙生產(chǎn),，又減少稅收收入，故均不可取,。拉弗曲線的重要作用,，就是減稅效應(yīng)和最適稅率的選擇。確定國家財政收入怎樣才適度,，拉弗曲線有參考作用,。拉弗曲線給我們的啟示是：①國民收入分配必須妥善處理好國家、企業(yè),、個人的關(guān)系,； ②分配政策必須激發(fā)企業(yè)和個人的生產(chǎn)積極性,。 |
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