全面預(yù)算絕對不只是一些Excel表格或者預(yù)算軟件弄出來的東西，而是可以將現(xiàn)代企業(yè)管理中各種工具進行整合落地的系統(tǒng)工具,，比如BSC,、KPI、EVA,、BIM,、CRM、JIT,、ABC等等各種針對企業(yè)整體或者某一個部門業(yè)務(wù)的企業(yè)管理體系和工具,。

所以全面預(yù)算管理是一個完整的控制框架，不管是財務(wù)分析還是經(jīng)營分析,，都提供了一個有效的參照基礎(chǔ),。經(jīng)常有學員問我，公司月度例會上老板要的財務(wù)分析分析什么,？怎么讓業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)分析,？我的辦法其實很簡單，就是在把老板和業(yè)務(wù)部門關(guān)心指標在做預(yù)算的時候給提煉出來,，適時計算實際情況對比分析就是了,。財務(wù)類指標就是我們財務(wù)分析的東西，財務(wù)指標的變化能夠反映經(jīng)營情況的變化,，財務(wù)指標可能變好了也可能變壞了,，一般的財務(wù)分析人員可能只會說“銷售收入增長了多少多少,，利潤率提高了多少多少”，這樣的分析實際上是財務(wù)人員的數(shù)字游戲,，沒有什么意義的,。要想財務(wù)分析有意義，有經(jīng)驗的財務(wù)人員就會推測可能是什么環(huán)節(jié)出了什么狀況,，從而導致了財務(wù)指標的變化,。那么，我們的推測是否正確,，就要通過業(yè)務(wù)部門的來驗證,，這個時候，業(yè)務(wù)部門可能會口頭給你描述一番,，這樣是否就是經(jīng)營分析了呢,？是經(jīng)營分析，但只是最初級的經(jīng)營分析,，遇到個好的業(yè)務(wù)老總他給你講得清楚,，但換了個人就不一定了；即使他講得清楚,，也可能有所保留,。怎么辦？辦法就是要把非財務(wù)類指標提煉出來,，也形成一個計算和分析的模板,，設(shè)計好各類業(yè)務(wù)表單、臺賬,，期末數(shù)據(jù)代進公式一算就OK了,。除非你指標提煉設(shè)計不合理，否則經(jīng)營問題自然一目了然,。

本模板是筆者多年前給子公司設(shè)計的一個年度預(yù)算報告書的模板,，現(xiàn)略作完善和更新，把從戰(zhàn)略到獎金發(fā)放的問題都納入這樣一個模板了,。在完成預(yù)算編制時,，形成這樣一個報告書上報董事會審批。在每個預(yù)算分析周期,，計算出相應(yīng)的指標,，得出結(jié)論就不難了，走過一年,，就可以得到一個跟“全面預(yù)算報告書”一樣的“年度財務(wù)報告書”；有這樣兩個報告書,，財務(wù)部門分析工作就簡單了,，可以有更多時間關(guān)注企業(yè)經(jīng)營,，關(guān)注行業(yè)數(shù)據(jù)、關(guān)注競爭對手,，實現(xiàn)從財務(wù)分析到經(jīng)營分析和管理的過渡,；公司和老板也不用為了獎金怎么發(fā)發(fā)愁。模板的擴展和簡化是根據(jù)行業(yè)特征,、企業(yè)規(guī)劃的大小和管理的需要來調(diào)整的,，各位朋友可以自行修改使用。每個企業(yè)通過兩三年的實施和改進,，都可以從費用預(yù)算進入到全面預(yù)算管理階段,，并且實行滾動預(yù)算，可以適時更新和掌握一年以上的企業(yè)經(jīng)營預(yù)測情況,。

1,、各項目（產(chǎn)品）利潤貢獻情況（表格）:

略。

2,、營業(yè)收入分 項目（產(chǎn)品）和分區(qū)域分析

略,。

3、成本費用分項目（產(chǎn)品）和分區(qū)域分析

略,。

4,、分析：

（1）利潤總額比2014年增加***萬元，增幅****%,。

（2）人均利潤****萬元/***人=1***萬元,比2014年增加****萬元,，增幅為**%。

（3）成本分析

（4）費用分析

5,、資金情況分析

略,。

A,、經(jīng)營成本逐年上升。

B,、中,、基層管理人員職業(yè)化程度不高。

C,、業(yè)務(wù)尚未形成持續(xù)性,。

3、 機會

A,、

4,、困境

A,、

探索各主要業(yè)務(wù)發(fā)展模式,，形成規(guī)范化流程和績效考核制度

1、  預(yù)算書是預(yù)算評審和核定的重要依據(jù),。預(yù)算必須與工作計劃緊密聯(lián)系在一起,，各部門各項目應(yīng)當根據(jù)實際情況，按照目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性的原則,，結(jié)合2015年的實際發(fā)生數(shù)認真填報,。

2、  預(yù)算數(shù)據(jù)以“元”為單位,，保留兩位小數(shù),。

3、  對上年度財務(wù)預(yù)算編制,、執(zhí)行情況進行總結(jié),；說明企業(yè)上年度預(yù)算目標執(zhí)行情況，并著重分析原因,。

4,、  對各項目的2016年工作計劃編制預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)營管理主要指標情況，確定各項目經(jīng)營預(yù)算中主要數(shù)據(jù)的指標,；年度間各項目收入,、成本費用指標的發(fā)生情況；以及預(yù)算年度內(nèi)重大發(fā)生事項及對投資預(yù)算情況,。

5,、  編制預(yù)算經(jīng)營數(shù)據(jù)，確定考核指標和激勵方案,，各項目負責人簽訂經(jīng)營目標責任書,。

6、  其他需要說明的情況,。

2016年重點工作任務(wù)

1、核心財務(wù)指標

附表1：預(yù)算收入情況表

附表2：預(yù)算成本費用情況表（略）

附表3：預(yù)算損益表（略）

2,、核心非財務(wù)指標

1,、財務(wù)指標

2、非財務(wù)指標

****孵化器裝修及開業(yè)

**打造藝術(shù)家的家

****展覽會

*****邀請賽

*******手冊及業(yè)務(wù)開發(fā)

主要保障措施（人財物,、流程制度,、績效提升與獎勵）

1、工程施工計劃

2,、成本控制計劃

3,、采招計劃

4、產(chǎn)品開發(fā)計劃

5,、市場開發(fā)計劃

6,、營銷客服計劃

7、人力資源計劃

8,、資金財務(wù)計劃

1,、工作任務(wù)盤點

2、人力資源盤點

3,、人員數(shù)量,、專業(yè)能力匹配分析

4、團隊改進方向和措施

5,、重大工作節(jié)點及部門協(xié)作需求

6,、工作難點、挑戰(zhàn)預(yù)計,、分析及風險管理措施

（詳見附件：電腦登錄財務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)論壇：bbs.ecfo.com.cn 搜索文章標題免費下載）

1,、預(yù)計資金流量平衡表

2、預(yù)計年度損益表

3,、預(yù)計資產(chǎn)負責表

4,、預(yù)計現(xiàn)金流量表

5、其他財務(wù)預(yù)算表

6,、各部門支持表格

出勤率 = 當年在職天數(shù)÷365

2,、擬按照月平均工資總額的3倍計算,，年終獎總額約為****萬元。

1,、固定年終獎：固定年終獎不與公司管理目標直接掛鉤

員工級固定年終獎=1倍工資（7小時,、21.75天工作制資標準）

管理人員固定年終獎=2倍工資（7小時、21.75天工作制資標準）

固定年終獎 = 月工資總額×個人發(fā)放系數(shù)×出勤率×個人年度績效考核系數(shù)

2,、目標年終獎：

員工級目標年終獎=1倍工資（月工資總額×發(fā)放系數(shù)×出勤率×個人年度績效考核系數(shù)）

管理人員目標年終獎勵金額 =*****萬元-固定年終獎發(fā)放額-員工級目標年終獎

 超額目標獎勵辦法：

①. 為挖掘管理團隊的經(jīng)營潛力,，持續(xù)為公司爭創(chuàng)效益,，設(shè)置超額目標獎，僅考核經(jīng)濟指標,，由醉衍藝自行制定發(fā)放細則,。

②. 獎勵對象：管理人員（經(jīng)理級以上人員、公司重點儲備對象,、職能部門員工）,。

③. 獎勵依據(jù)：超額完成凈利潤指標。

超額目標獎勵金額=（實際完成的凈利潤－目標凈利潤）×15% （外接項目實際完成的凈利潤-目標凈利潤）×30%

3,、年度總額調(diào)劑：

根據(jù)年度目標完成情況和來年預(yù)計,，董事會有權(quán)將不超過年度獎金總額的15%部分計入獎金池，滾存到下一年,。

（業(yè)績合同）

2016年1月1日至2016年12月31日

A. 經(jīng)營管理考核指標：

B.  經(jīng)營管理考核辦法：

經(jīng)營指標占60%,，管理指標占40%,，總分為100分?？己诉^程中,，按照上表各項指標所占比值進行核算，然后匯總相加得出公司年度考核總分,。經(jīng)營管理考核達標分數(shù)為90分，每增加或減少1分,，目標年終獎總額增加或減少1%,，增加幅度最高不超過20%。

C.  責任,、權(quán)利和義務(wù)

1,、  公司：

(1)    在下屬公司經(jīng)營過程中，按照行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī),，提供必要的資金,、設(shè)備、后勤等支持和保障,，按行業(yè)法規(guī)要求承擔相應(yīng)的責任和義務(wù),。

(2)    對下屬公司的經(jīng)營管理活動過程進行檢查和監(jiān)督，并提出改進意見,。

(3)    對下屬公司的經(jīng)營業(yè)績進行定期的審計與考核,。

2、  子公司：

(1) 必須盡最大之努力,，充分發(fā)揮主觀能動性,，挖掘員工的潛力，通過各類合法途徑使公司圓滿完成年度經(jīng)營管理目標,。

(2) 必須按集團及公司統(tǒng)一的管理制度和管理要求進行經(jīng)營和管理活動,。

(3) 必須真實、客觀地反映公司經(jīng)營情況,、并按集團公司的要求遞交各類經(jīng)營情況資料,。

******************有限公司

二〇一五年十二月十日