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　　第四章 會計電算化基本要求

　　一、會計核算軟件的要求

　　1.知識結(jié)構(gòu)體系

　　2.重要知識點(diǎn)/考點(diǎn)

　　(1)九大基本要求中

　　符合國家接口標(biāo)準(zhǔn)：GB/T19581-2004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》,。

　　使用安全,，數(shù)據(jù)安全：不得有安全設(shè)計缺陷，備份,，恢復(fù),。

　　升級改造規(guī)程、軟件服務(wù),。

　　一般考核方式：會計和軟件必須符合什么接口標(biāo)準(zhǔn),， 怎樣保障使用、數(shù)據(jù)安全。

　　(2)記賬憑證的控制要求

　　編號不重復(fù)：網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)有效控制并發(fā)輸入,。

　　科目提示：提示科目編碼,、名稱，選擇輸入,。

　　借貸平衡：拒絕保存不平衡的,，或沒有借貸金額的記賬憑證。

　　有借有貸：拒絕保存單方向憑證,。

　　收,、付、轉(zhuǎn)憑證科目控制：現(xiàn)金,、銀行存款科目分錄控制,。

　　憑證審核：手工輸入及計算機(jī)生成憑證，都必須經(jīng)審核才能記賬,。

　　權(quán)限控制：制單,、審核權(quán)限。審核人不能是憑證的制單人,。

　　一般考核方式：記賬憑證的制作必須滿足那些要求,。

　　(3)發(fā)揮計算機(jī)特長的打印輸出要求

　　可用“總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表”替代傳統(tǒng)的總分類賬;可簡化打印格式,，取消數(shù)位分割線;少量業(yè)務(wù)的賬戶提供滿頁打印功能,。

　　一般考核方式：會計核算軟件中那些打印要求可以簡化。

　　(4)會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

　　記賬功能,、銀行對賬功能,、結(jié)賬功能、編制報表功能,、數(shù)據(jù)安全保密功能,。

　　安全保密：存儲安全，訪問安全,，備份恢復(fù),。

　　一般考核方式：會計核算軟件必須具有哪些基本的數(shù)據(jù)處理功能，數(shù)據(jù)的安全保密功能包括哪些方面,。

　　二,、會計電算化的崗位及權(quán)限設(shè)置基本要求

　　1.知識結(jié)構(gòu)體系

　　2.重要知識點(diǎn)/考點(diǎn)

　　(1)電算化重要崗位職責(zé)及要求

　　電算主管：協(xié)調(diào)計算機(jī)及軟件運(yùn)行，可由會計主管兼任,。

　　軟件操作：輸入數(shù)據(jù),，數(shù)據(jù)處理。必設(shè)崗,，可由基本崗兼任,。

　　審核記賬：審核輸入的數(shù)據(jù),，記賬，確認(rèn)輸出結(jié)果,。必設(shè)崗,，可由會計主管兼任。

　　電算維護(hù)：保證計算機(jī)軟,、硬件正常運(yùn)行,，維護(hù)數(shù)據(jù)。一般是專職,。

　　會計檔案保管：數(shù)據(jù)備份,，資料保管?？捎苫緧徏嫒?。

　　一般考核方式：會計電算化有哪些必設(shè)的崗位，哪些崗位可由基本會計崗人員兼任,，哪些必須專職。

　　(2)電算化不相容崗位設(shè)置要求

　　軟件操作崗位與審核記賬,、電算維護(hù),、電算審查崗位為不相容崗位。不能審核自己輸入的數(shù)據(jù),。

　　一般考核方式：應(yīng)設(shè)置幾個以上的電算化崗,，軟件操作人員不能兼任哪些崗位。

　　(3)中小企業(yè)電算化崗位設(shè)置要求

　　可適當(dāng)合并崗位,，設(shè)置必要崗位,，并可兼職。必須設(shè)置不相容性崗位,。至少設(shè)置兩個崗位,。

　　一般考核方式：中小企業(yè)電算化崗位可以如何設(shè)置，可否只有一個人,。

　　三,、計算機(jī)替代手工記賬基本要求

　　1.知識結(jié)構(gòu)體系

　　2.重要知識點(diǎn)/考點(diǎn)

　　(1)計算機(jī)替代手工記賬的必要條件

　　物力：配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機(jī)硬件設(shè)備軟件要滿足規(guī)范,，滿足核算需求;硬件要滿足軟件運(yùn)行要求,，滿足擴(kuò)展需求。

　　人力：配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員,。兼具會計知識和計算機(jī)操作知識,，達(dá)到相關(guān)電算化崗位要求標(biāo)準(zhǔn),。

　　制度保障：建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。包括會計電算化系統(tǒng)安全運(yùn)行的各項(xiàng)制度,。

　　一般考核方式：計算機(jī)替代手工記賬必須具備哪些前提條件,。

　　(2)《會計電算化工作規(guī)范》對并行期的要求

　　具備條件的企業(yè)，應(yīng)盡快采用計算機(jī)替代手工記賬。并行期三至六個月,。

　　并行期可用打印憑證替換手工憑證,，省略手抄憑證，但要登錄兩套賬,，驗(yàn)證一致性,。

　　一般考核方式：計算機(jī)軟件與手工記賬并行至少/最多幾個月，并行期哪種資料可省略手工,。

　　(3)計算機(jī)替代手工記賬前需整理的數(shù)據(jù)

　　重新核對各類憑證和賬簿,，做到賬證、賬賬,、賬實(shí)相符;整理各賬戶余額;清理往來賬戶和銀行賬戶,。

　　一般考核方式：計算機(jī)替代手工記賬做那些數(shù)據(jù)整理工作。

　　(4)科目體系設(shè)置的基本要求

　?、俜县斦亢陀嘘P(guān)管理部門的規(guī)定;

　?、跐M足本單位會計核算與管理的要求;

　　③滿足會計報表的要求,，凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的,，必須設(shè)立相應(yīng)科目;

　　④保持體系完整,，不能只有下級科目而沒有上級科目;

　?、荼３窒鄬Ψ€(wěn)定;

　　⑥要考慮與核算模塊的銜接,，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目,，在整理時應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目。

　　一般考核方式：哪些是賬戶體系的建立/科目設(shè)置必須滿足的要求,。

　　四,、會計電算化檔案管理基本要求

　　1.知識結(jié)構(gòu)體系

　　2.重要知識點(diǎn)/考點(diǎn)

　　(1)會計電算化檔案的特點(diǎn)

　　具有一般會計檔案的共性，又具有電子技術(shù)特點(diǎn),。

　　更廣范圍的檔案存儲——紙質(zhì)資料,、電子數(shù)據(jù)、核算軟件本身,。

　　檔案調(diào)用依托于一定的計算機(jī)環(huán)境——電子數(shù)據(jù)需要計算機(jī)讀取,。

　　對檔案的安全性、保密性,、完整性要求更高——對電子存儲文檔,，篡改、復(fù)制更容易,。

　　一般考核方式：哪些項(xiàng)屬于會計電算化檔案的特點(diǎn),。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)資料和會計核算軟件的保管要求

　　視同會計檔案保管,。

　　通用會計軟件：使用的軟件、說明書,、軟件包的其他資料,。

　　專用會計軟件：開發(fā)設(shè)計過程的所有資料、使用的軟件,。

　　如果升級,、改造，還應(yīng)保存不同版本的軟件資料,。

　　一般考核方式：哪些項(xiàng)應(yīng)視同于會計檔案保管,。

　　(3)電算化會計檔案的分類管理辦法

　　按電算化特點(diǎn)分類管理。機(jī)制會計檔案,、機(jī)讀會計檔案,、計算機(jī)系統(tǒng)檔案。

　　打印檔案的分卷,、分冊,、分頁，電子數(shù)據(jù)的磁盤卷標(biāo),、介質(zhì)安排等,。

　　一般考核方式：按哪幾類的特點(diǎn)進(jìn)行分類管理。

　　(4)會計電算化檔案安全保密措施

　　手工會計相同的常規(guī)措施,，與針對電子存儲的特定措施結(jié)合使用。

　　防護(hù)措施：防磁,、防火,、防熱、防潮,、防塵,、防盜、防蟲蛀,、防霉等;重要文件雙備份,，異地存放。

　　使用安全存儲介質(zhì),，硬盤,、光盤、磁帶等,，減少軟盤存儲,。

　　電子介質(zhì)存儲的檔案：應(yīng)定期檢查、復(fù)制,。防止由于介質(zhì)破壞導(dǎo)致的會計檔案數(shù)據(jù)丟失,。

　　使用安全控制：防篡改,、破壞。借閱需簽字,，電子介質(zhì)返回應(yīng)檢查,。

　　制定嚴(yán)格保密責(zé)任制(法律保護(hù))。

　　一般考核方式：電子介子的會計檔案,，應(yīng)采取哪些措施保證數(shù)據(jù)安全保密,。