網(wǎng)易《熱觀察》出品文|田歌 編輯|徐至

盡管每月都繳納五險(xiǎn)一金,，但不少人并不清楚這個(gè)工資里的“大塊頭”的個(gè)中知識(shí)，事實(shí)上,，大多省市每月的五險(xiǎn)一金繳納數(shù)額,，占工資的四成以上。

以北京市為例,，如果你的稅前工資10000元,，在扣除各類社會(huì)保險(xiǎn)及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元,。在10000元的工資里,，個(gè)人需繳養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%外加3元,，失業(yè)保險(xiǎn)0.2%,，再加上住房公積金12%，合計(jì)22.2%,，外加3元,，即2223元。再扣除繳納個(gè)稅322.70元,，剩下7454.30元。

至于企業(yè),，繳費(fèi)比例要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)雇員,。10000元稅前工資,，企業(yè)需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，醫(yī)療保險(xiǎn)10%,失業(yè)保險(xiǎn)1%,工傷保險(xiǎn)0.3%和生育保險(xiǎn)0.8%,，還有住房公積金12%,，合計(jì)44.1%。企業(yè)繳納的社保金額約為4410元,。

由此可知,，上述“五險(xiǎn)一金”企業(yè)繳存部分占比達(dá)到44.1%，個(gè)人為22.2%,，合計(jì)費(fèi)率為66.3%,。

中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn),，統(tǒng)稱“五險(xiǎn)”,。國(guó)家強(qiáng)制要求企業(yè)和個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)，而住房公積金非法定,，可根據(jù)企業(yè)效益而定,。

PK:你的工資里五險(xiǎn)一金占到4成了嗎？

中國(guó)社保繳費(fèi)率世界排名領(lǐng)先

據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測(cè)算,，中國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法定繳費(fèi)之和相當(dāng)于工資水平的40%,，有的地區(qū)甚至達(dá)到50%；中國(guó)的社保繳費(fèi)率在全球181個(gè)國(guó)家中排名第一,，約為“金磚四國(guó)”其他三國(guó)平均水平的2倍,，是北歐五國(guó)的3倍，是G7國(guó)家的2.8倍,，是東亞鄰國(guó)的4.6倍,。

在社保繳費(fèi)中，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)是主體,，我們以這兩項(xiàng)進(jìn)行國(guó)別比較,。以美國(guó)為例,，類似中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的聯(lián)邦養(yǎng)老保險(xiǎn)（Social Security）中，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)分別為6.2%,。美國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)有多種,，強(qiáng)制實(shí)施的是Medicare，是通常意義上所說(shuō)的“醫(yī)療保險(xiǎn)”,，雇主和雇員各繳納1.45%,，用于職工的退休健康福利。此外,，很多企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn),，繳費(fèi)形式多樣?？傮w而言,，美國(guó)企業(yè)養(yǎng)老和醫(yī)療的法定繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不超過(guò)10%。

在加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃（CPP）中,，企業(yè)繳費(fèi)比例為4.95%,，加拿大實(shí)行全民免費(fèi)醫(yī)療，企業(yè)無(wú)需承擔(dān)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,。但是加拿大的失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高,，企業(yè)繳費(fèi)比例為1.88%。即使這樣,，養(yǎng)老保險(xiǎn)與失業(yè)保險(xiǎn)合計(jì)不到7%,。對(duì)比來(lái)看，中國(guó)各大城市單單養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳納比都不低于10%,。

社保繳費(fèi)持續(xù)上漲已成全國(guó)趨勢(shì)

天津市人力資源和社會(huì)保障局近日公布,，2015年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療,、失業(yè),、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。按此測(cè)算,，社保繳費(fèi)基數(shù)下限上調(diào)282元,，上限則上調(diào)了1278元，漲幅分別為11%和10%,。

公開(kāi)資料顯示,，2012年北京社保繳費(fèi)基數(shù)下限為1869元，2014年已提高到2317元,；浙江的繳費(fèi)基數(shù)下限也從2012年的1908元提高到了2014年的2230元,。

財(cái)政部發(fā)布的歷年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金也呈連年上漲態(tài)勢(shì)。

中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院勞動(dòng)關(guān)系系主任喬健在接受記者采訪時(shí)表示，各地對(duì)社保繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整,，主要是基于上一年當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的增長(zhǎng),。但由于歷史和現(xiàn)實(shí)原因，社會(huì)平均工資存在虛高成分,，并不能完全反映出社會(huì)群體平均收入的真實(shí)情況。

社保繳納比例高，導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)極重,。

繳費(fèi)比高導(dǎo)致三方利益受損

全國(guó)人大代表,、湖南老百姓大藥房董事長(zhǎng)謝子龍分析說(shuō)，“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例過(guò)高的直接影響就是職工可支配收入大幅減少,，除住房公積金在買房時(shí)可以使用外,，相當(dāng)比例的工資都被社保劃走不能自由使用。

對(duì)企業(yè)而言,，過(guò)高的社保費(fèi)率增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,，減弱企業(yè)活力?！斑@在中小企業(yè)特別是農(nóng)民工較多的建筑業(yè),、服務(wù)業(yè)等勞動(dòng)密集型企業(yè)更為突出?！比珖?guó)工商聯(lián)認(rèn)為,，小、微企業(yè)占中國(guó)企業(yè)99%,，社保費(fèi)率過(guò)高,，會(huì)對(duì)其發(fā)展帶來(lái)重要影響。

謝子龍認(rèn)為,，中小企業(yè)特別是勞動(dòng)密集型企業(yè)普遍沒(méi)有核心技術(shù),，生產(chǎn)的大多是低附加值產(chǎn)品，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,，利潤(rùn)空間本來(lái)就很小,。而過(guò)高的“五險(xiǎn)一金”繳納比例卻占了凈利潤(rùn)的相當(dāng)一部分，甚至是一半左右,，企業(yè)的活力低,，盈利能力差，維持生存都成困難,。

企業(yè)社保負(fù)擔(dān)過(guò)重,，妨礙員工收入的增長(zhǎng)和福利的提升，限制員工漲薪,；部分企業(yè)尤其是使用勞動(dòng)密集型的企業(yè)通過(guò)漏繳,、少繳甚至是不繳等方式,，逃避給員工繳納社保的責(zé)任。

據(jù)某國(guó)企人力陳小姐說(shuō),，在《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施前,，上海存在一種名為“小城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，主要針對(duì)在郊區(qū)注冊(cè)的企業(yè),，繳費(fèi)比例較低,，那時(shí)就有一些企業(yè)鉆了這個(gè)空子。而在2011年7月1日社保法取消這一模式后,，仍有一些企業(yè)與員工私下約定,，以其他形式逃避社保繳納。

社保繳費(fèi)比偏高,，造成了實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)的降低,，沒(méi)有真正達(dá)到預(yù)期的社保收入水平。由此看來(lái),，社保繳費(fèi)比偏高的規(guī)定使得個(gè)人,、企業(yè)、以及政府三方都沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目的,，陷入了一個(gè)惡性循環(huán),。

“五險(xiǎn)一金”難降

復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授、就業(yè)與社會(huì)保障中心研究員封進(jìn)指出,，中國(guó)企業(yè)社保繳費(fèi)比占到工資總額的40%-50%,，其中最高的繳費(fèi)項(xiàng)目就是養(yǎng)老保險(xiǎn)，占到20%,。1997年國(guó)務(wù)院26號(hào)文,，規(guī)定企業(yè)統(tǒng)一建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但由于此前中國(guó)沒(méi)有社保制度,，企業(yè)和職工從未繳納過(guò)社保,，所以對(duì)于當(dāng)時(shí)的退休人員而言，他們的社保賬戶就是“空賬”,。為了有充足的財(cái)力贍養(yǎng)企業(yè)已退休的人員,，填補(bǔ)財(cái)政“窟窿”，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定為20%這樣一個(gè)相對(duì)較高的繳費(fèi)比率,。

中國(guó)勞動(dòng)保障科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉燕斌分析認(rèn)為,，一方面，中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度建立時(shí)間較晚,，由于歷史原因造成了部分人員沒(méi)有繳費(fèi)或繳費(fèi)積累不足,，但按規(guī)定仍可享受社保待遇，為此社會(huì)保險(xiǎn)基金需要承擔(dān)巨額的“改革成本”以支撐運(yùn)行；另一方面,，中國(guó)老齡化程度的加速,、社保基金投資運(yùn)營(yíng)空間有限等問(wèn)題,，也使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率需要保持在較高的水平上,。

對(duì)社保繳費(fèi)比偏高的問(wèn)題，中共在十八屆三中全會(huì)提出要適當(dāng)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平,。國(guó)務(wù)院副總理馬凱表示,，現(xiàn)在的繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%-50%,，企業(yè)覺(jué)得負(fù)擔(dān)重。但是另一方面,，現(xiàn)在社?；鹗杖朐鲩L(zhǎng)幅度慢于支出增長(zhǎng)幅度，這就造成了一個(gè)兩難矛盾,。

以2012年為例,，社保基金收入增長(zhǎng)了18.6%,，支出增長(zhǎng)了22.9%,。2013年數(shù)據(jù)顯示，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入達(dá)到22680億元,，增長(zhǎng)率為13.4%,，增速下降4.99個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí),，總支出為18470億元,，增長(zhǎng)率為18.69%，增速下降了3.22個(gè)百分點(diǎn),，但仍比2013年基金總收入的增速高5.29個(gè)百分點(diǎn),。

不僅如此，社?；鹄塾?jì)結(jié)余的增速也在下降,。截至2013年底，全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余已經(jīng)達(dá)到了28269.18億元,，比2012年底增加了4327.87億元,，增長(zhǎng)率為18.08%，增速比上一年下降了4.72個(gè)百分點(diǎn),。

在“未富先老”的緊迫形勢(shì)下,，中央不敢輕易降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。廣西社保部門一位負(fù)責(zé)人在接受訪問(wèn)時(shí)提到，當(dāng)?shù)匾呀?jīng)連續(xù)10年提高企業(yè)退休人員待遇,，退休人員年年在增加,，社保支出每年也在增加，“地方也處在尷尬的境地,，費(fèi)率不能降,、也不敢降”。 有專家表示,，目前社?；鸨Ｖ翟鲋登乐饕菂f(xié)議存款、購(gòu)買國(guó)債等穩(wěn)妥的渠道,，其他投資渠道相對(duì)狹窄,，這也導(dǎo)致了收支矛盾的持續(xù)擴(kuò)大。

社保繳費(fèi)之局該如何破解,？

復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授,、就業(yè)與社會(huì)保障中心研究員封進(jìn)經(jīng)過(guò)詳細(xì)測(cè)算，認(rèn)為現(xiàn)在的社保繳費(fèi)比具有2%-4%的降費(fèi)空間,。

封進(jìn)認(rèn)為,，適當(dāng)降低社保繳費(fèi)比，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看未必會(huì)造成社?？偸杖胂陆?。如果適度降低一點(diǎn)社保繳費(fèi)比，就會(huì)激勵(lì)更多的企業(yè)和個(gè)人,，包括農(nóng)民工群體等,，積極參加社保，如果繳費(fèi)比降下來(lái)之后,，企業(yè)沒(méi)有必要冒著風(fēng)險(xiǎn)去逃費(fèi),。這樣相當(dāng)于繳費(fèi)基數(shù)會(huì)提高，繳費(fèi)人會(huì)增多,，社?？偸杖朐黾邮怯锌赡艿摹?/b>同時(shí),，中國(guó)社保參保人數(shù)不斷增長(zhǎng),，以及延長(zhǎng)退休年齡等政策的落實(shí)，都給繳費(fèi)比的降低提供了空間和可行性,。

數(shù)據(jù)顯示,，目前社會(huì)保障支出占中國(guó)財(cái)政支出12%，遠(yuǎn)低于西方國(guó)家30%至50%的比例,。由此,，全國(guó)人大代表謝子龍代表建議,，中央和地方財(cái)政應(yīng)適當(dāng)安排資金，增加社保支出,，補(bǔ)貼企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi),，并積極拓展包括國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益轉(zhuǎn)撥、社?；鹜顿Y收益在內(nèi)的社?；鹌渌杖雭?lái)源。

對(duì)于企業(yè),，謝子龍認(rèn)為,，應(yīng)增加“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)政策的靈活性?！?b>根據(jù)企業(yè)年平均工資與當(dāng)?shù)仄骄べY的差異,，實(shí)行兩種社保費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，尤其對(duì)小企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè),，適當(dāng)降低社保費(fèi)率,，并且結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)調(diào)整費(fèi)率，比如遭遇大的沖擊,、出現(xiàn)普遍經(jīng)營(yíng)困難時(shí)，啟動(dòng)臨時(shí)性社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)減免緩交政策,，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān),。”