何先永,，浙江諸暨知名企業(yè)家,，浙商代表人物，被譽(yù)為“中國制造的非洲拓荒者”,，曾領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)下外貿(mào)出口額在諸暨紡織行業(yè)排名第一的驕人戰(zhàn)績(jī),。誰料，這高出口額竟是一個(gè)吹出來的泡沫,！這位昔日浙商名流因騙取出口退稅1.6億元,、非法吸收公眾存款8000余萬元，被浙江省紹興市中級(jí)人民法院一審判處無期徒刑,。近日,，浙江省高級(jí)人民法院作出駁回上訴、維持原判的二審判決,。

　　“傳奇企業(yè)家”變成階下囚

　　僅有小學(xué)文化的何先永,，自上世紀(jì)八十年代初從小作坊開始創(chuàng)業(yè)，逐步建成紹興地區(qū)排名前列的大型制衣公司——達(dá)亨集團(tuán),，繼而在非洲博茨瓦納投資，成為浙江省第二家在海外投資的民營(yíng)企業(yè),，而何先永本人也成為紹興開拓海外市場(chǎng)第一人,，被媒體譽(yù)為“傳奇企業(yè)家”,。2012年，何先永因非法吸收公眾存款被刑事拘留,，在當(dāng)?shù)匾皇て鹎永?，隨著調(diào)查的深入，發(fā)現(xiàn)其名下的達(dá)亨公司還存在大量虛開增值稅專用發(fā)票,、虛假出口騙取出口退稅的情況,，且涉案金額巨大。

　　2014年11月18日,，紹興中院審理了此案,。

　　法院經(jīng)審理查明，何先永與其妻錢某（另案處理）先后成立達(dá)亨控股,、達(dá)亨制衣及達(dá)亨輕紡,，何先永擔(dān)任以上公司的法定代表人，錢某擔(dān)任公司總經(jīng)理,，被告人謝某等人為公司財(cái)務(wù)部員工,。

　　2007年10月至2012年4月，何先永及錢某在經(jīng)營(yíng),、管理達(dá)亨制衣,、達(dá)亨輕紡期間，聯(lián)系被告人陳某等虛開增值稅專用發(fā)票,，與深圳市浩德公司的負(fù)責(zé)人張某（另案處理）商謀,，由張某負(fù)責(zé)為達(dá)亨公司虛假出口報(bào)關(guān)獲取出口貨物報(bào)關(guān)單、非法購買美元進(jìn)行外匯核銷及聯(lián)系代加工企業(yè)提供虛假加工費(fèi)發(fā)票,，達(dá)亨制衣,、達(dá)亨輕紡?fù)ㄟ^上述非法手段獲取虛開的增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單,、外匯核銷單等資料,，用于申報(bào)出口退稅，共騙取國家出口退稅款1.67億元,。

　　與此同時(shí),，2010年9月13日至2011年12月8日，何先永與錢某因經(jīng)營(yíng)管理的達(dá)亨公司需資金歸還銀行貸款,，以月利率4.5分至7分不等的高息為誘餌,，直接或通過達(dá)亨公司財(cái)務(wù)部員工謝某、程某向9名社會(huì)不特定人員非法吸收存款共計(jì)人民幣1.2億余元,，造成他人經(jīng)濟(jì)損失8629.2萬元,。審理期間，何先永家屬與出借人達(dá)成償還協(xié)議,。

　　法院審理后認(rèn)為,，被告人何先永,、謝某、程某,、湯某身為達(dá)亨制衣,、達(dá)亨輕紡直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他直接責(zé)任人員，采用虛開增值稅專用發(fā)票,、假報(bào)出口等手段,，騙取國家出口退稅，數(shù)額特別巨大,，其行為均構(gòu)成騙取出口退稅罪,；被告人何先永、謝某等人非法吸收公眾存款,，擾亂金融秩序,，數(shù)額巨大，其行為均構(gòu)成非法吸收公眾存款罪,；被告人陳某,、顧某等違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票,，其行為均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪,。因此，對(duì)何先永數(shù)罪并罰,，決定執(zhí)行無期徒刑,，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn),。其他幾名被告人也分別被判處無期徒刑和有期徒刑,。

　　為圓謊環(huán)環(huán)相扣，步步深陷

　　此案卷宗總計(jì)514卷,，裝滿整整11個(gè)大號(hào)旅行箱,，外加兩個(gè)紙箱，涉及企業(yè)之多,，人員之眾,，案情之錯(cuò)綜復(fù)雜，在紹興中院近年審理的案件中實(shí)屬罕見,。但梳理其脈絡(luò),，究其原因，其實(shí)就是為了銀行貸款,。因銀行轉(zhuǎn)貸需要而向外吸收公眾存款,，為獲得銀行貸款偽造高額外貿(mào)出口，為了圓高額出口這個(gè)謊，之后的布局是環(huán)環(huán)相扣,，最終步步深陷,，不能自拔。

　　2007年10月至2012年4月,，何先永及錢某以出口價(jià)值1美元貨物支付人民幣0.1元的費(fèi)用，在達(dá)亨制衣,、達(dá)亨輕紡沒有真實(shí)貨物在深圳港口出口的情況下,，由第三方報(bào)關(guān)公司通過員工配單、制單方式,，將其他不具有退稅資格企業(yè)委托報(bào)關(guān)的出口貨物以達(dá)亨公司的名義進(jìn)行虛假出口報(bào)關(guān),。達(dá)亨公司負(fù)責(zé)將空白的代理報(bào)關(guān)委托書、出口貨物報(bào)關(guān)單,、出口收匯核銷單等資料郵寄至第三方報(bào)關(guān)公司,，經(jīng)報(bào)關(guān)公司操作完成后寄還。達(dá)亨公司通過上述虛假報(bào)關(guān)方式向國稅部門申報(bào)在深圳海關(guān)的出口額為3.89億美元,。

　　有貨物“出口”,，勢(shì)必有貨款“入賬”。于是,，2007年11月至2012年3月,，何先永及錢某經(jīng)人介紹高價(jià)非法購買3.4億美元用于出口外匯核銷，假裝成境外匯入的貨款,。

　　如此巨大的出口,，需要有相應(yīng)的原材料買入憑證。為應(yīng)付稅務(wù)部門檢查,，達(dá)亨公司就通過陳某等人虛開增值稅專用發(fā)票以形成購入原材料的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,。據(jù)陳某供述，達(dá)亨公司自2007年就開始向陳某等人購買發(fā)票,，開票費(fèi)開始是票面價(jià)格的3.5個(gè)點(diǎn),，逐漸加到4個(gè)點(diǎn)、5個(gè)點(diǎn),，陳某等人在這其中扮演“掮客”的角色,，分別聯(lián)系不需要增值稅專用發(fā)票的實(shí)際購貨方或委托加工方，承諾一定比例的價(jià)格優(yōu)惠,，自己從中賺取約0.5個(gè)點(diǎn)的好處費(fèi),。

　　達(dá)成協(xié)議后，貨款“四易其手”：實(shí)際購貨的企業(yè)將貨款打到陳某指定的銀行卡,；由陳某轉(zhuǎn)至何先永或錢某的銀行卡中,；之后再轉(zhuǎn)至達(dá)亨制衣或達(dá)亨輕紡的公司賬戶；再從這兩個(gè)公司賬戶打給開票公司的賬戶，最終由這些開票公司開增值稅專用發(fā)票到達(dá)亨制衣,、達(dá)亨輕紡,。就這樣，增值稅專用發(fā)票穿上了達(dá)亨公司的“馬甲”,，而達(dá)亨公司與這些開票公司之間并不存在交易,。從2007年5月至2012年3月，僅陳某一人便為達(dá)亨公司虛開增值稅專用發(fā)票5600余份,，涉及浙江,、福建等多個(gè)省份的30余家企業(yè)。

　　高額出口貨物,，意味著出口企業(yè)要有相應(yīng)的生產(chǎn)能力,。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門曾質(zhì)疑以達(dá)亨公司的規(guī)模，無力承擔(dān)如此高額的出口量,，于是2009年6月至2012年3月,，達(dá)亨制衣、達(dá)亨輕紡?fù)ㄟ^多家第三方公司,，以支付票面金額20%的費(fèi)用,，簽訂虛假的服裝外發(fā)加工合同并開具增值稅專用發(fā)票。

　　就這樣,，達(dá)亨公司因銀行轉(zhuǎn)貸需要而向外吸收公眾存款,；為獲得銀行貸款，在沒有實(shí)際貨物到深圳海關(guān)出口的情況下,，將其他企業(yè)的出口貨物以達(dá)亨公司名義出口,，形成達(dá)亨出口量巨大的假象；購買虛開的增值稅專用發(fā)票,，以形成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,；通過虛假的委托加工合同，以與出口貨物的生產(chǎn)能力相匹配,；非法購買外匯假裝是境外匯入的貨款,。環(huán)環(huán)相扣，偽造出了一條從原材料采購到外貿(mào)出口的“全產(chǎn)業(yè)鏈條”,，騙取國家出口退稅,，同時(shí)也提高了達(dá)亨集團(tuán)的銀行貸款資質(zhì)。而一旦經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化,，有一環(huán)出現(xiàn)問題,，就會(huì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。（記者 孟煥良 通訊員 祝 璐）

來源：人民法院報(bào)