作者：北京銀行杭州分行 陳 滟 系天九灣貿(mào)易金融圈研究團(tuán)隊(duì)成員

審核：北京銀行杭州分行 李智娟 系天九灣貿(mào)易金融圈研究團(tuán)隊(duì)成員

日期：2015年2月15日

案例：

境內(nèi)某客戶A向境內(nèi)某銀行B申請(qǐng)開(kāi)立付款期限為90天的遠(yuǎn)期信用證，開(kāi)證金額為100萬(wàn)美元,。該客戶通過(guò)人民幣購(gòu)匯20萬(wàn)美元作為開(kāi)證保證金存入其在B銀行開(kāi)立的保證金賬戶中,。信用證付款到期時(shí)，客戶A向境內(nèi)銀行C申請(qǐng)發(fā)放國(guó)內(nèi)外匯貸款100萬(wàn)美元用于支付該筆信用證項(xiàng)下付款款項(xiàng)100萬(wàn)美元,；同時(shí)向B銀行申請(qǐng)將20萬(wàn)美元的開(kāi)證保證金辦理結(jié)匯,。請(qǐng)問(wèn)：上述操作是否可行？

解答：

文件依據(jù)：

一,、《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定：

企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購(gòu)匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶,。

因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購(gòu)匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中,。

二,、《中國(guó)人民銀行關(guān)于商業(yè)銀行辦理信用證和保函業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2002]124號(hào)）規(guī)定：

（一）申請(qǐng)人向銀行支付保函、備用信用證項(xiàng)下的保證金時(shí),，應(yīng)當(dāng)從其人民幣賬戶或外匯賬戶支付,，不得購(gòu)匯支付。

（二）在信用證貿(mào)易進(jìn)口結(jié)算項(xiàng)下,，開(kāi)證申請(qǐng)人可以在開(kāi)證時(shí)購(gòu)匯,，作為開(kāi)證保證金，但應(yīng)按外匯管理規(guī)定向銀行出示開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)及有效憑證或者商業(yè)單據(jù),。如因信用證撤銷(xiāo),、單證不符拒付或法院下達(dá)止付令等原因而使信用證付款義務(wù)消失，則所購(gòu)?fù)鈪R應(yīng)當(dāng)立即結(jié)匯,。

三,、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國(guó)內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知》(匯發(fā)[2012]125號(hào))規(guī)定：

國(guó)內(nèi)外匯貸款專用賬戶的收入范圍為債務(wù)人該筆貸款收入及其劃入的還款資金；支出范圍為債務(wù)人償還貸款、經(jīng)常項(xiàng)下支出及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下支出,。還貸資金進(jìn)入專用賬戶的時(shí)間不得超過(guò)貸款到期日或?qū)嶋H償還日前5個(gè)工作日,。一筆外匯貸款只能開(kāi)立一個(gè)專用賬戶，貸款合同履行完畢后,，應(yīng)注銷(xiāo)專用賬戶,。

分析結(jié)論：

首先，根據(jù)銀發(fā)[2002]124號(hào)文規(guī)定,，開(kāi)證申請(qǐng)人可以在開(kāi)證時(shí)購(gòu)匯作為開(kāi)證保證金,，因此，本案例中,，客戶通過(guò)人民幣購(gòu)匯20萬(wàn)美元作為開(kāi)證保證金存入其在B銀行的保證金賬戶的操作可行,。

其次，銀發(fā)[2002]124號(hào)文指出：如因信用證撤銷(xiāo),、單證不符拒付或法院下達(dá)止付令等原因而使信用證付款義務(wù)消失,，則所購(gòu)?fù)鈪R應(yīng)當(dāng)立即結(jié)匯?？梢岳斫鉃楫?dāng)正常的發(fā)生信用證項(xiàng)下付款時(shí),，該筆保證金必須用于支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。同樣,，《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》中也指出：因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購(gòu)匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款,，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中。也同樣表明除非發(fā)生合同變更等原因,，該筆保證金必須用于支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng),。

因此，作為付匯銀行即境內(nèi)銀行B,，在處理該筆信用證項(xiàng)下付匯時(shí),，應(yīng)首先支用提前購(gòu)匯的保證金金額20萬(wàn)美元；在收到C銀行匯劃的國(guó)內(nèi)外匯貸款款項(xiàng)時(shí),，應(yīng)將80萬(wàn)美元?jiǎng)澣階客戶開(kāi)在B銀行的國(guó)內(nèi)外匯貸款專戶中，并用于支付該筆信用證項(xiàng)下的付款,，剩余20萬(wàn)美元?jiǎng)t原路劃回,，并注明“國(guó)內(nèi)外匯貸款未使用，退回”字樣,。另根據(jù)匯發(fā)[2012]125號(hào)文,，由于還貸資金進(jìn)入國(guó)內(nèi)外匯貸款專用賬戶的時(shí)間不得超過(guò)貸款到期日或?qū)嶋H償還日前5個(gè)工作日，還需提示客戶向原借款銀行C申請(qǐng)部分提前還款,，以便C銀行為劃回的20萬(wàn)美元進(jìn)行后續(xù)入賬處理,。

提醒：

以上分析和結(jié)論僅代表我們對(duì)現(xiàn)行外匯管理政策的理解，如存在爭(zhēng)議，請(qǐng)以當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)構(gòu)的解釋為準(zhǔn),。