一,、分包工程結(jié)算管理方面

個(gè)別項(xiàng)目部部分臨工結(jié)算中實(shí)際考勤記錄與結(jié)算不符;結(jié)算工作量與確認(rèn)工作量不符; 工程量計(jì)算錯(cuò)誤; 定額套用錯(cuò)誤,。個(gè)別單位分包工程結(jié)算管理不規(guī)范,，分包工程結(jié)算無(wú)適用的定額,，造成結(jié)算工作隨意性較大，不利于分包工程成本的管理和控制,。

二,、資產(chǎn)購(gòu)置管理方面

個(gè)別項(xiàng)目部自行購(gòu)置單價(jià)在 5000 元（含5000元）以上的低值易耗品無(wú)相關(guān)購(gòu)置審批手續(xù)。

三,、合同管理方面

1,、個(gè)別單位與外單位的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，無(wú)雙方簽訂的合同或協(xié)議,。

合同是有效的法律文件,，是當(dāng)事人雙方實(shí)際工作滿足要求的保證，合同的簽訂能夠有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作中注重合同的簽訂,，可以保護(hù)自身利益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。

2,、經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)注重時(shí)效性。

個(gè)別單位所執(zhí)行的合同為超過(guò)終止期限的合同,。其經(jīng)濟(jì)行為不符合《中華人民共和國(guó)合同法》第四十六條：“當(dāng)事人對(duì)合同的效力可以約定附期限,。附生效期限的合同，自期限屆至?xí)r生效,。附終止期限的合同,，自期限屆滿時(shí)失效”。 超過(guò)終止期限的合同為失效合同,，不受法律保護(hù),。

四、債權(quán)債務(wù)清理方面

個(gè)別項(xiàng)目部與甲方單位總結(jié)算已經(jīng)完成,，但債權(quán)清理不及時(shí),，工程款回收延遲，嚴(yán)重影響了公司的資金周轉(zhuǎn),。個(gè)別項(xiàng)目部分包項(xiàng)目有超付工程款現(xiàn)象,，經(jīng)調(diào)查了解，超付款項(xiàng)均為分包結(jié)算尚未最終審定而提前支付的款項(xiàng),。項(xiàng)目部未依照分包工程施工合同的約定,，根據(jù)預(yù)結(jié)算的工程款按比例審批支付。不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中“各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算,、催收,，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)”的相關(guān)規(guī)定。

五、注意招投標(biāo)是否合規(guī)

建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)是審計(jì)的源頭,，只要從源頭開(kāi)始規(guī)范,，才能有利于公司施工管理。工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容主要有：

①審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定,、是否合規(guī),、合法，其過(guò)程是否按照“公開(kāi),、公平,、公正”的原則進(jìn)行。

②審查有無(wú)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)的項(xiàng)目而未招投標(biāo),，有無(wú)為了逃避招投標(biāo)或鉆招投標(biāo)方式的空子,，采取直接確定或形式招標(biāo)確定施工、安裝單位,。

③審查附屬工程,、零星工程是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)。

④審查中標(biāo)單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì),，有無(wú)施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無(wú)資質(zhì),，采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標(biāo)的情況。

六,、注意工程預(yù)算是否超標(biāo)

檢查工程結(jié)算總額是否超過(guò)預(yù)算總額,，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí),、準(zhǔn)確,，包括工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確,；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī),，選用是否恰當(dāng)。

七,、注意簽證手續(xù)是否齊全

檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表,、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章,。簽證在簽字過(guò)程中模仿筆跡,、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式,。檢查簽證有無(wú)雙方單位蓋章,，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容,。

八 ,、注意工程量的是否相符

要審核工程量時(shí),，特別注意是對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)丈量,、計(jì)算,，逐筆核實(shí)。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn),。因?yàn)檫@兩部分往往沒(méi)有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場(chǎng)勘察又比較困難,。對(duì)破壞性的審核也不能大多

九,、注意設(shè)備價(jià)格、質(zhì)材的檢查

在對(duì)設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)注意合同價(jià)格的合理性,，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致,，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合，對(duì)工程所需的設(shè)備,，要看采購(gòu)合同清單,，如果屬于業(yè)主直接采購(gòu)的設(shè)備，要注意設(shè)備采購(gòu)的運(yùn)雜費(fèi),、保管費(fèi)的支付情況,，應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件,、配件等,。

十、注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)

檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價(jià)格,，定額單價(jià)確定了定額子項(xiàng)工程的單位價(jià)值,。套用定額分為直接套用與換算套用。對(duì)直接套用的審計(jì),，通過(guò)對(duì)實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規(guī)定的價(jià)格是否相符加以對(duì)比進(jìn)行審查,，著重應(yīng)對(duì)主要材料、主要機(jī)械,、人工等價(jià)格進(jìn)行審計(jì),，審查套用定額有無(wú)就高不就低或多套定額的問(wèn)題。對(duì)換算套用除完成對(duì)直接套用的審查工作外,，還要審查對(duì)應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理,、正確。

十一,、注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)

取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時(shí)按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類(lèi)別確定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議,，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級(jí),、工程類(lèi)別,、承包方式、結(jié)算方式,、工期狀況,、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法,；了解建筑物結(jié)構(gòu),、施工方法、施工條件,，機(jī)械選用的型號(hào),、臺(tái)數(shù)等；最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件,。明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取條件,、適用范圍、計(jì)算基數(shù),，并結(jié)合實(shí)際情況加以審查,，對(duì)適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)按工程量劃分分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用,，審查有無(wú)擴(kuò)大取費(fèi)基數(shù)的問(wèn)題,。如在審計(jì)時(shí)常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。

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