最近，有朋友詢問車博士,，在中國目前存在著兩種租賃：“金融租賃”和“融資租賃”,，二者到底是不是同一種租賃，又有什么區(qū)別和聯(lián)系呢,。今天,，車博士和大家分享一下“金融租賃”和“融資租賃”的區(qū)別聯(lián)系。實(shí)際上,，二者均來自同一英文單詞“Financial Lease”的翻譯,。但是由于在中國存在著不同的監(jiān)管體系，導(dǎo)致二者存在一定的區(qū)別,。

一,、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處

按照融資租賃的四個(gè)核心：會(huì)計(jì)、稅務(wù),、法律,、監(jiān)管來討論,，至少二者在前三個(gè)方面是一致的。

1,、法律定義相同：不管是哪種租賃,，在法律上是一樣的，同屬《合同法》第十四章 融資租賃,。出賣人和租賃物件標(biāo)的物,，均由承租人選擇，從法理上沒有任何區(qū)別,。

3,、會(huì)計(jì)處理相同：會(huì)計(jì)注重的是實(shí)質(zhì)勝于形式，因此不管怎么變,，叫什么名字,，融資租賃的會(huì)計(jì)處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來辦。因此也不會(huì)有區(qū)別,。

4,、稅務(wù)處理相同：二者在營業(yè)稅的劃分上同屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”，關(guān)于二者的各種規(guī)定也沒有區(qū)分金融租賃與融資租賃,。營改增以后,，被劃定為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè)，單獨(dú)制定稅收政策,。

二,、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處

在說完融資租賃的四個(gè)核心中的三個(gè)之后，最后一個(gè)監(jiān)管即二者最大的區(qū)別,。簡單的說,，金融租賃屬于銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管，融資租賃屬于商務(wù)部監(jiān)管,。

1,、監(jiān)管部門不一樣

金融租賃公司由銀監(jiān)會(huì)審批和監(jiān)管，并規(guī)定只有他們審批設(shè)立的租賃公司才可冠以“金融”二字,。由于銀監(jiān)會(huì)考核其監(jiān)管的機(jī)構(gòu),，鑒于其往往涉及公眾存款的資金或信用，因此金融租賃公司要納入信貸規(guī)模嚴(yán)格管理,。相對來說,，管理的指標(biāo)和準(zhǔn)則相對比較嚴(yán)格。

融資租賃公司由商務(wù)部審批和監(jiān)管,。雖然有類似資本充足率的1：10借款比例的風(fēng)險(xiǎn)控制限制,，但終究是對借款的限制。對于沒有進(jìn)入資金市場資格的租賃公司來說,，一個(gè)借款單位,，真正能借到的資金比例（瞬間除外）一定小于1：10,。尤其是資信不足的租賃公司，這個(gè)比例更低,，不會(huì)超過一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例限制,。 而這一切都是由放款單位根據(jù)借款單位的信用決定的。

由此可見,，按照目前的銀行金融業(yè)的監(jiān)管體系,，金融租賃公司更符合傳統(tǒng)意義上的金融機(jī)構(gòu)，融資租賃則更像一般的服務(wù)性公司,。這是兩者之間的本質(zhì)區(qū)別,，由此產(chǎn)生的政策性和經(jīng)營性差異也就不足為怪了。

2,、財(cái)稅政策不一樣

金融租賃公司屬銀監(jiān)會(huì)下的金融機(jī)構(gòu),，可以享受財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的通知的政策待遇：“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定,，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％,。”,，一旦出險(xiǎn)“關(guān)注類計(jì)提比例為2％,；次級(jí)類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50％,；損失類計(jì)提比例為100％,。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備,，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20”,。

融資租賃公司因?yàn)椴皇墙鹑跈C(jī)構(gòu)，不能享有上述待遇,。要想獲得此待遇,，還需單獨(dú)去稅務(wù)部門求批準(zhǔn)。

3,、國家統(tǒng)計(jì)口徑不一樣

按照國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《三次產(chǎn)業(yè)劃分規(guī)定》的通知，金融租賃被劃分為：第三產(chǎn)業(yè)—J門：金融業(yè)—7120大類：金融租賃,。融資租賃被劃分為第三產(chǎn)業(yè)—L門：租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)—7310大類：機(jī)械設(shè)備租賃,。可能有人對此質(zhì)疑,，但不放在這兩個(gè)門類又能劃歸到哪去,？新增租賃固定資產(chǎn)肯定不會(huì)認(rèn)定為金融租賃信貸資產(chǎn)，反之亦然,。

只有在國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)上才能找到這種分類的差異,。

在國家統(tǒng)計(jì)局公布的“各行業(yè)固定資產(chǎn)投資(不含農(nóng)戶)情況”月度統(tǒng)計(jì)中,，新增固定資產(chǎn)，金融租賃的數(shù)據(jù)在“金融業(yè)”的統(tǒng)計(jì)中,，融資租賃的數(shù)據(jù)在“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”的統(tǒng)計(jì)中,。兩者不能混搭。這個(gè)分類原則與監(jiān)管部門的劃分是統(tǒng)一的,。不會(huì)產(chǎn)生混亂的,。

要注意的是上述統(tǒng)計(jì)是累計(jì)新增固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)，不是租賃額的統(tǒng)計(jì),。不是新增固定資產(chǎn)的出售回租或租賃都不在這個(gè)統(tǒng)計(jì)范疇,。盡管統(tǒng)計(jì)部門做的還不細(xì)致，不規(guī)范,，許多數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不上來,。但要計(jì)算租賃的市場滲透率，應(yīng)從此處獲取數(shù)據(jù)才權(quán)威性和可比性,。

整體來說,，二者的區(qū)別更多的是對于租賃公司的區(qū)別，對于客戶而言,，二者都是融資租賃法律法規(guī)調(diào)整下的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并沒有太大的區(qū)別,。

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