2014年河南繼續(xù)教育考試（企業(yè)卷）正式考試

一,、單項選擇題（本題共10小題，每小題5.0分,，共50.0分,。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案,。多選,、錯選、不選均不得分,。）

1.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務,，對其增值稅實際稅負超過（B）的部分實行增值稅即征即退政策。

A．1%

B．3%

C．5%

D．10%

A B C D

2.下列選項中,，預防員工貪污,，挪用公款的有效方法是（A）。

A．記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納

B．收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔當

C．請顧客直接將貨款直接匯入公司指定的銀行賬戶中

D．公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客

A B C D

3.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,，自期滿之日起（C）日內申報納稅,。

A．5

B．10

C．15

D．20

A B C D

4.從（C）起，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車,、汽車,、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣,。

A．2013年1月1日

B．2013年5月1日

C．2013年8月1日

D．2013年12月1日

A B C D

5.對于增值稅一般納稅人而言,，對于同一項特定應稅服務，可選擇按一般計稅方法或按簡易計稅方法征收,，一旦選定后,，（D）個月內不得再調整計稅方法。

A．6

B．12

C．24

D．36

A B C D

6.以下各項中會妨礙信息與溝通控制活動進行的是（C）,。

A.高級管理層向雇員傳達清晰的信息

B.公司建立公開的溝通渠道

C.若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任

D.雇員應當遵循的政策及程序應在公司內從上至下傳達

A B C D

7.購進的貨物,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務發(fā)

生非正常損失，其相應的進項稅額應與非正常損失的購進貨物,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品成本等一并轉入（A）科目進行核算。

A．待處理財產(chǎn)損溢

B．待處理流動資產(chǎn)損溢

C．待處理財產(chǎn)損益

D．待處理流動資產(chǎn)損益

A B C D

8.一般納稅人銷售舊貨,，按照簡易辦法依照（A）征收增值稅,。

A．4%征收率減半

B．4%征收率

C．3%征收率減半

D．3%征收率

A B C D

9.下列不屬于舞弊風險因素的是（C）。

A.動機或壓力

B.機會

C.舞弊者交代舞弊過程

D.借口

A B C D

10.按稅法有關規(guī)定,，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費（D）,。

A．只允許抵減專用設備的進項稅額

B．只允許抵減技術維護費的進項稅額

C．只允許技術繳納的維護費全額抵減

D．允許在增值稅應納稅額中全額抵減

A B C D

三、判斷題（本題共10小題,，每小題5.0分,，共50.0分。）

1.企業(yè)組織開展風險評估機制評價,，應當以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》有關風險評估的要求,，以及各項應用指引中所列主要風險為依據(jù)。（√ ）對 錯

2.小規(guī)模享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的,，按規(guī)定扣減的增值稅額,，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入——政府補助”科目,。（√ ）對 錯

3.物資采購供應未歸口管理屬于內部管理一般缺陷,。（× ）對 錯

4.重大缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標,。（√ ）對 錯

5.零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率,，即國際運輸適用11%的退稅率，向境外單位提供研發(fā)服務,、設計服務適用5%的退稅率,。（√ ）對 錯

6.會計憑證未按規(guī)定裝訂、保管和歸檔,，或會計憑證丟失屬于內部管理一般缺陷,。（× ）對 錯

7.應稅服務零稅率適用的免抵退稅辦法延續(xù)了現(xiàn)行貨物出口退稅的原理。（√ ）對 錯

8.內控評價過程可以采用個別訪談,、詢問及討論,、實地查驗、抽查等測試方法,，驗證內部控制設計的有效性,。（√ ）對 錯

9.內部控制自我評價順序正確的是（√ ）。

①制定年度內控檢查方案 ③檢查前培訓 ②現(xiàn)場檢查 ④跟蹤整改 ⑥匯報檢查結果及修訂完善 ⑤編制內控自我評價報告及對外披露

A．①③②④⑥⑤

B．①③④⑥②⑤

C．②⑤①③④⑥

D．②⑤④⑥①③

對 錯

10.一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法,，小規(guī)模納稅人不適用一般計稅方法,。（√ ）對

錯