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主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅,、教育附加,、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除,。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點差異,，一般是5%）計算的；城建稅,、教育附加,、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
---增值稅額*0.07（縣級市以上） 教育附加------增值稅額*0.03 地方教育附加------增值稅額*0.02 當(dāng)月稅金當(dāng)月計提,，即：
借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費=教育費附加 次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納上交時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費=教育費附加 貸：銀行存款 2,、申報有誤！ 問題補充回答：發(fā)票總金額不一定是本月的主營業(yè)務(wù)收入 它只能等于或小于主營業(yè)務(wù)收入，因為,，還有不開發(fā)票部分的收入,。 取得應(yīng)稅收入計提 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費=教育費附加 如果你在購買發(fā)票時已繳營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 待次月上交其他稅費時 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅（少繳部分） 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅（按計提數(shù)） 借：應(yīng)交稅費=教育費附加（按計提數(shù)） 貸：銀行存款 分錄：計提時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅金-城建稅 應(yīng)交稅金-教育附加 應(yīng)交稅金-地方教育附加 繳納時：借： 應(yīng)交稅金-城建稅 應(yīng)交稅金-教育附加 應(yīng)交稅金-地方教育附加 貸：銀行存款 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-城建稅(教育費附加\水利基金\印花稅等) 結(jié)轉(zhuǎn)工資時，借：管理費用-工資 貸：應(yīng)付工資 代扣社保及個所稅時,，借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收-社保費 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅 依銷售額計稅費時,，借：管理費用-印花稅 -堤圍防護費 貸：其他應(yīng)交款-堤圍防護費 應(yīng)交稅金-印花稅 結(jié)轉(zhuǎn)時,，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-城建稅 其他應(yīng)交款-教育費附加 轉(zhuǎn)本月工資和根據(jù)銷售額計提稅費 |
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