公司財(cái)務(wù)管理制度（自定稿）

財(cái)務(wù)收支審批制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收支監(jiān)督,，明晰經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、合法,，特制定本制度,。

第一條  所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的支付，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),。如果主管財(cái)務(wù)經(jīng)理外出,，應(yīng)通過(guò)電子郵件請(qǐng)示、經(jīng)回復(fù)確認(rèn)同意支付款項(xiàng)，事后主管財(cái)務(wù)經(jīng)理在支付審核單證上補(bǔ)簽意見(jiàn),。

第二條  商品購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)支付,，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)員填制的《進(jìn)貨通知單》，須經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字,、主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)科復(fù)核并辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。

第三條  經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及管理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字,、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)科復(fù)核并辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。

第四條  工資資金的發(fā)放，由人力專員制作工資表,、主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),、財(cái)務(wù)科復(fù)核并發(fā)放。

第五條  需要借款的業(yè)務(wù),，經(jīng)辦人應(yīng)填制借款單,，載明用款部門(mén)、業(yè)務(wù)事由,、預(yù)計(jì)金額等,，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字、主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)科復(fù)核并辦理借款手續(xù),。

第六條  事前辦理借款的業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成之后的五日內(nèi)或自借款之日起十日內(nèi)向財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。報(bào)銷(xiāo)時(shí)的審核審批手續(xù)與借款手續(xù)相同,。

第七條  收支業(yè)務(wù)事項(xiàng)附列手續(xù)。

1.根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)管理業(yè)務(wù)流程需隨票附列相關(guān)手續(xù)的,，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相應(yīng)附件資料,。

2.商品購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制“入庫(kù)單”,；不需入庫(kù)的材料物資,、辦公用品、低值易耗品等,，應(yīng)由實(shí)物使用或管理部門(mén)相關(guān)人員在發(fā)票或發(fā)票明細(xì)表上簽字,。

第八條  財(cái)務(wù)收支審核審批的重點(diǎn)內(nèi)容。

1.合法,、合理性審核,。依據(jù)相關(guān)管理制度,、業(yè)務(wù)合同、計(jì)劃或預(yù)算等,，審核相關(guān)憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí),、合理、合法,，相關(guān)手續(xù)是否齊全等,。

2.合規(guī)性審核。在合法,、合理性審核的基礎(chǔ)上,，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求審核原始憑證：基本要素是否齊全、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按營(yíng)銷(xiāo)管理業(yè)務(wù)流程規(guī)定的附加條件是否具備,、憑證張數(shù)及憑證聯(lián)次是否正確,、數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確、書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范,、簽章是否齊全等,。

第九條  審核分工。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)經(jīng)理主要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法,、合理性審核,；財(cái)務(wù)復(fù)核和出納人員主要進(jìn)行原始憑證的合規(guī)性審核。

現(xiàn)金管理制度

為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理需要,、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,、確實(shí)貫徹好國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制訂本制度,。

一,、現(xiàn)金的保管

1、設(shè)立專職出納員辦理現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),，并負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管工作,。

2、設(shè)立現(xiàn)金日記帳,，進(jìn)行現(xiàn)金收支明細(xì)核算、記錄現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),。出納員對(duì)所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日作帳,、當(dāng)日記帳、結(jié)帳,， 帳面余額和庫(kù)存現(xiàn)金按日核對(duì)無(wú)誤,。

3、庫(kù)存現(xiàn)金限額核定為5000元,，夜間保存現(xiàn)金必須在限額之內(nèi),。

4,、營(yíng)業(yè)收入和結(jié)算等所收現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日送存銀行，不準(zhǔn)超存超儲(chǔ),。

二,、現(xiàn)金的收支使用：

1、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度使用現(xiàn)金,。

現(xiàn)金的使用范圍：支付職工工資,、獎(jiǎng)金；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星費(fèi)用支出以及退職,、退休金等費(fèi)用開(kāi)支。

2,、所有現(xiàn)金收支必須取得合法的符合制度規(guī)定的原始憑證,。

（1）用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)小額材料、辦公用品及其它零星物品時(shí),，必須取得符合規(guī)定的發(fā)票并按《財(cái)務(wù)收支審批制度》規(guī)定在有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可付款報(bào)銷(xiāo),。需要附列資料的業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)附上相應(yīng)附列資料,。

（2）職工因公借款須按規(guī)定填寫(xiě)借款單,，注明借款人、所在部門(mén),、借款用途,、金額、預(yù)計(jì)歸還日期等,，并須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

（3）職工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)按相關(guān)規(guī)定對(duì)車(chē)票,、住宿單據(jù),、天數(shù),、路程等要素進(jìn)行審核，應(yīng)有有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的簽字和審批意見(jiàn),。

（4）收入現(xiàn)金應(yīng)取得合法有效的收入憑證,。營(yíng)業(yè)收入所收現(xiàn)金，應(yīng)附有交款單據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián),，其它現(xiàn)金收入應(yīng)開(kāi)具收據(jù)辦理現(xiàn)金收入,。

3、對(duì)于以下情況者,，可以拒絕付款,、收款：

（1）報(bào)銷(xiāo)發(fā)票不符合規(guī)定要求,，手續(xù)不完備的，如印章不清、字跡不明等,。

（2）違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)金收支活動(dòng),。

（3）尚有借款應(yīng)做報(bào)銷(xiāo)而未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的職工借款。

4,、收付現(xiàn)金后,，要在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”,、“現(xiàn)金付訖”等戳記。

支票管理制度

支票結(jié)算是市內(nèi)經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)使用較多,、金額較大的一種結(jié)算方式，為了加強(qiáng)支票的使用管理,，特制訂本制度：

一、支票的日常管理：

1,、支票的日常管理由出納員負(fù)責(zé),。

2、從銀行購(gòu)回支票要登記《支票購(gòu)用臺(tái)帳》,，注明本數(shù),、起止號(hào)碼及啟用日期等。

3,、支票使用印鑒在使用時(shí)加蓋,，不得在無(wú)領(lǐng)用人的情況下在空白支票上加蓋,。

4,、支票使用的印鑒要存入保險(xiǎn)柜，不得隨處亂放,。

5,、支票不可向外單位出借,。

二,、支票的領(lǐng)用：

1、領(lǐng)用支票時(shí),，領(lǐng)用人須持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的《支票領(lǐng)用單》,，向出納人員辦理。

2,、《支票領(lǐng)用單》應(yīng)寫(xiě)明收款單位,、用途、預(yù)計(jì)金額,、支票號(hào)碼等,。

3、支票使用人應(yīng)在領(lǐng)用后十日內(nèi)將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票,、收據(jù)等交出納員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，需要附列手續(xù)的應(yīng)附列相關(guān)資料。

4,、支票領(lǐng)用十日后以及在月末結(jié)帳時(shí),，出納員要根據(jù)支票領(lǐng)用單向領(lǐng)用人詢查，能在本月作帳務(wù)處理的要及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù),，超過(guò)付款期限的支票辦理作廢或延期,。

三,、簽發(fā)支票的要求：

1、出納員簽發(fā)支票,，要按根據(jù)審核無(wú)誤的《支票領(lǐng)用單》辦理,。

2、出納員簽發(fā)支票時(shí),，必須在支票上寫(xiě)明簽發(fā)日期,、用途，在小寫(xiě)欄按預(yù)計(jì)使用金額加封人民幣符號(hào),，收款單位和收款金額能確定的應(yīng)全部填列,。

3、出納員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款余額,，不得簽發(fā)空頭支票；支票領(lǐng)用人預(yù)計(jì)金額要力求準(zhǔn)確,，不得省報(bào)多開(kāi),，造成空頭支票。出現(xiàn)空頭支票應(yīng)根據(jù)情況追究相關(guān)責(zé)任,。

4,、出納員應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)帳項(xiàng)，及時(shí)查清原因和去向,，及時(shí)向有關(guān)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況,，以便補(bǔ)辦手續(xù)，避免未達(dá)帳項(xiàng)處理不及時(shí)而造成損失,。

公司財(cái)產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)公司的財(cái)產(chǎn)管理,、降低經(jīng)營(yíng)管理成本，特制定本制定,。

一,、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

1、公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品,；

2,、固定資產(chǎn)：公司外購(gòu)或自制的使用年限在一年以上的管理用具、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)器設(shè)備,、工具儀器、房屋建筑物等,，以及單位價(jià)值在2000元以上并且使用年限超過(guò)兩年的物品均列為固定資產(chǎn),；

3、低值易耗品：凡單位價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限在一年以內(nèi)的用品用具均列為低值易耗品,。

二,、公司財(cái)產(chǎn)的管理

1,、固定資產(chǎn)管理

公司固定資產(chǎn)管理分為歸口管理、實(shí)物管理和價(jià)值管理,。

（1）歸口管理

固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行歸口管理,，通過(guò)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、資產(chǎn)標(biāo)簽,，記錄固定資產(chǎn)名稱,、編號(hào)、使用部門(mén)等,。每年年末配合財(cái)務(wù)科進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),，以保證固定資產(chǎn)的完好無(wú)損，落實(shí)使用保管責(zé)任,。

（2）實(shí)物管理

固定資產(chǎn)的使用部門(mén)和使用人為實(shí)物管理部門(mén)和實(shí)物管理責(zé)任人,，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的使用、保管和維護(hù),。

（3）價(jià)值管理

財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)固定資產(chǎn)賬簿對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行增加,、減少和報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算及計(jì)提折舊等，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值管理,。每年年末與辦公室一起進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),，以保證固定資產(chǎn)的完好無(wú)損。

2,、 低值易耗品管理

（1）辦公室根據(jù)公司管理需要統(tǒng)一辦理低值易耗品的采購(gòu),、登記、發(fā)放等業(yè)務(wù),。

（2）要建立低值易耗品領(lǐng)用登記簿,。領(lǐng)用桌、柜等大件低值易耗品須有公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)手續(xù)方可辦理,。

三,、公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、分配和發(fā)放

公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置,、分配和發(fā)放,，除文具、物料用品以外,，均須有公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)手續(xù)方可辦理,。

四、財(cái)產(chǎn)的清查,、盤(pán)點(diǎn)

1,、每年年末，財(cái)務(wù)科應(yīng)與辦公室一起進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,。　

2,、每年年末,，財(cái)務(wù)科應(yīng)與辦公室一起對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，　以保證低值易耗品的完好無(wú)損,。