企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響,。企業(yè)不可能也不要期望能夠完全消除商業(yè)活動中的所有風(fēng)險,。沒有風(fēng)險就沒有利潤，但是我們可以采取一些可行而且經(jīng)濟的措施,，減輕來自風(fēng)險的威脅,，使得企業(yè)的獲利機會最大化。有效控制風(fēng)險是企業(yè)獲得成功的關(guān)鍵之一,。如果受到風(fēng)險影響的企業(yè)沒有建立起強有力的控制機制來控制風(fēng)險帶來的危機,，就會使?jié)撛诘娘L(fēng)險變?yōu)楝F(xiàn)實，甚至?xí)M一步惡化,。由此產(chǎn)生企業(yè)的無形資產(chǎn),，比如商標(biāo)、聲譽,、公眾信心等等幾乎總是在事后才會引起人們關(guān)注的現(xiàn)象,。

　　傳統(tǒng)的公司結(jié)構(gòu)里，不同部門的風(fēng)險管理流程之間缺乏聯(lián)系,、相互脫節(jié),、無法溝通，現(xiàn)在人們越來越認(rèn)識到要想有效地管理公司風(fēng)險,，就必須采取整體協(xié)調(diào)的辦法,。這種辦法能夠發(fā)現(xiàn)和處理公司可能遇到的所有實質(zhì)性風(fēng)險。風(fēng)險管理就是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程,，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略,、風(fēng)險理財措施,、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法,。

　　一、收集風(fēng)險管理初始信息

　　實施全面風(fēng)險管理,，企業(yè)應(yīng)廣泛,、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測,。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

　?。ㄒ唬┰趹?zhàn)略風(fēng)險方面,，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例

　　至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況,、國家產(chǎn)業(yè)政策,；科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容,；市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求,；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性,；本企業(yè)的主要客戶,、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；與主要競爭對手相比,，本企業(yè)的實力與差距,；本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃,、年度經(jīng)營目標(biāo),、經(jīng)營戰(zhàn)略以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃,、計劃,、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié),。

　　（二）在財務(wù)風(fēng)險方面,，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例

　　至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進指標(biāo)的,，也應(yīng)盡可能收集）：負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率,、償債能力,；現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重,、資金周轉(zhuǎn)率,；產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重,；制造成本和管理費用,、財務(wù)費用、營業(yè)費用,；盈利能力,；與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計政策、會計估算,、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金,、遞延稅項）等信息。

　?。ㄈ┰谑袌鲲L(fēng)險方面,，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例

　　主要收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化,；能源,、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性,、穩(wěn)定性和價格變化,；主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況,；稅收政策和利率,、匯率、股票價格指數(shù)的變化,；潛在競爭者,、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況,。

　?。ㄋ模┰谶\營風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè),、本行業(yè)相關(guān)的以下信息

　　產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、新產(chǎn)品研發(fā)；新市場開發(fā),，市場營銷策略,，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等；企業(yè)組織效能,、管理現(xiàn)狀,、企業(yè)文化，高,、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu),、專業(yè)經(jīng)驗；期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié),；質(zhì)量,、安全、環(huán)保,、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié),；因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈的風(fēng)險,；給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險,；對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力,；企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力,。

　　（五）在法律風(fēng)險方面,，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險,、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例

　　至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息：國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境,；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策,；員工道德操守的遵從性；本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同,；本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況,；企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

　　企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選,、提煉,、對比、分類,、組合,，以便進行風(fēng)險評估。

　　二,、進行風(fēng)險評估企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價三個步驟,。

　?。ㄒ唬╋L(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施,，也可聘請有資質(zhì),、信譽好,、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)協(xié)助實施。

　?。ǘ╋L(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元,、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險,。

　?。ㄈ╋L(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低,、風(fēng)險發(fā)生的條件,。

　　（四）風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度,、風(fēng)險的價值等,。

　　進行風(fēng)險辨識、分析,、評價,，應(yīng)將定性與定量的方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查,、集體討論,、專家咨詢、情景分析,、政策分析,、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談,、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等,。定量方法可采用統(tǒng)計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡羅分析法）,、失效模式與影響分析,、事件樹分析等。

　　進行風(fēng)險定量評估時,，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型,，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提,、參數(shù),、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化,，定期對假設(shè)前提和參數(shù)進行復(fù)核和修改,，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實際效果對比,，據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進行調(diào)整和改進。

　　企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理,，定期或不定期地實施風(fēng)險辨識,、分析、評價,，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估,。

　　三、風(fēng)險管理策略

　　一般情況下,，對戰(zhàn)略,、財務(wù)、運營和法律風(fēng)險,，可采取風(fēng)險承擔(dān),、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換,、風(fēng)險控制等方法,。對能夠通過保險、期貨,、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L(fēng)險,，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖,、風(fēng)險補償?shù)确椒ā?/p>

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度,，即企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險，明確風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度,，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策,。確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，要正確認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡,，防止和糾正忽視風(fēng)險,，片面追求收益而不講條件、范圍,，認(rèn)為風(fēng)險越大,、收益越高的觀念和做法；同時,，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機遇的做法,。

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險在風(fēng)險坐標(biāo)圖上的位置，進一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序,，明確風(fēng)險管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險的組織體系,、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排,。

　　企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性,，結(jié)合實際不斷修訂和完善,。其中，應(yīng)重點檢查依據(jù)風(fēng)險偏好,、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實施的結(jié)果是否有效,，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。

　　四,、風(fēng)險管理解決方案

　　企業(yè)制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案應(yīng)滿足合規(guī)性的要求,，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致,、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則,，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施,；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程,，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施,。

　　一般至少包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┙?nèi)控崗位授權(quán)制度

　　對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件,、范圍和額度等,，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性的決定。

　?。ǘ┙?nèi)控報告制度

　　明確規(guī)定報告人與接受報告人,，報告的時間、內(nèi)容,、頻率,、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等,。

　?。ㄈ┙?nèi)控批準(zhǔn)制度對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序,、條件,、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任,。

　?。ㄋ模┙?nèi)控責(zé)任制度

　　按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位,、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度,。

　?。ㄎ澹┙?nèi)控審計檢查制度

　　結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求,、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,，明確規(guī)定審計檢查的對象,、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等,。

　?。┙?nèi)控考核評價制度

　　具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。

　?。ㄆ撸┙⒅卮箫L(fēng)險預(yù)警制度

　　對重大風(fēng)險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測,，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案,，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施,。

　　（八）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度

　　大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設(shè),，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo),、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障,、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系,。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

　?。ň牛┙⒅匾獚徫粰?quán)力制衡制度,，明確規(guī)定不相容職責(zé)分離制度

　　主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、會計記錄,、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人,、雙職,、雙責(zé)，相互制約,；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任,；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工,，認(rèn)真組織實施風(fēng)險管理解決方案,，確保各項措施落實到位。

　　每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能發(fā)生風(fēng)險,，風(fēng)險管理能夠增加企業(yè)的價值,，實行風(fēng)險管理企業(yè)的受益和不實行風(fēng)險管理的企業(yè)受益是不同的，因此風(fēng)險管理作為管理的一個特殊領(lǐng)域，日益受到企業(yè)的重視,。風(fēng)險管理利用科學(xué)系統(tǒng)的方法,，管理和處置各種風(fēng)險，有利于企業(yè)減少和消除各種風(fēng)險,，這對企業(yè)科學(xué)決策,、正常生產(chǎn)都具有重大意義。此外,，各企業(yè)通過風(fēng)險管理降低了管理成本,，不必再為處置風(fēng)險而儲備大量的專用資金，從而間接地增加了國家的稅收,，由此可見,，風(fēng)險管理對整個經(jīng)濟、社會的正常運轉(zhuǎn)和不斷發(fā)展起到了重要的作用,。