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案例分析：銀行轉(zhuǎn)嫁的成本費用應(yīng)認(rèn)定為違法所得 2013-10-15 案情： 2012年下半年,，有群眾投訴稱某銀行在辦理房屋抵押貸款業(yè)務(wù)時把應(yīng)該由銀行承擔(dān)的房屋登記費用以格式合同的形式轉(zhuǎn)嫁給消費者,。辦案機(jī)關(guān)對當(dāng)?shù)貜氖路课莸盅嘿J款業(yè)務(wù)的10家銀行同時立案調(diào)查。 經(jīng)查,，各家銀行在房屋抵押貸款合同條文設(shè)置上不一樣,，但合同內(nèi)容卻高度一致，大都在“費用承擔(dān)”部分規(guī)定與抵押條款及抵押條款項下抵押財產(chǎn)有關(guān)的一切費用（包括但不限于占有,、管理,、處置、登記,、公證,、保險、運輸,、倉儲,、保管、估價,、維修,、保養(yǎng)、拍賣,、過戶等費用）,，由抵押人承擔(dān)，雙方另有約定的除外,。有的銀行甚至在“抵押登記”項下規(guī)定,，抵押條款簽訂后，抵押人應(yīng)在貸款人要求的時限內(nèi)到相應(yīng)的登記部門辦理抵押登記手續(xù),，抵押人應(yīng)于抵押登記完成之日將相關(guān)權(quán)利證書交貸款人持有,。 分析： 依據(jù)《房屋登記辦法》，在房屋抵押貸款業(yè)務(wù)中,，需要由抵押人（借款人）,、抵押權(quán)人（銀行）共同向房屋登記機(jī)關(guān)申請抵押權(quán)登記，申請房屋抵押登記應(yīng)當(dāng)繳納登記費用,?！逗幽鲜∪嗣裾P(guān)于公布取消停止征收和調(diào)整有關(guān)收費項目的通知》（豫政〔2008〕52號）規(guī)定,，自 從上述規(guī)定可以看出，銀行與借款人簽訂房屋抵押貸款合同后,，銀行為抵押權(quán)人,，也即抵押權(quán)預(yù)告登記中的權(quán)利人。銀行與借款人向房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易管理部門共同申請辦理房屋抵押登記時,，房屋登記機(jī)關(guān)只能向登記為房屋權(quán)利人的一方收取房屋登記費用,。也就是說，在抵押權(quán)登記中,，銀行是抵押權(quán)登記中的權(quán)利人,，登記費用應(yīng)由登記為房屋權(quán)利人的銀行承擔(dān)。然而,，本案中的10家銀行卻利用單方面事先印制的格式合同,，將房屋抵押登記費用轉(zhuǎn)嫁給借款人。 銀行利用格式合同轉(zhuǎn)嫁的費用,，能否認(rèn)定為違法所得,？辦案機(jī)關(guān)內(nèi)部存在兩種不同意見。 第一種意見認(rèn)為,，銀行轉(zhuǎn)嫁的該部分費用不能認(rèn)定為違法所得,，《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》對此未作明確規(guī)定。辦案機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)《合同法》第五十二條第一款第（五）項認(rèn)定涉案合同無效,，銀行轉(zhuǎn)嫁的費用應(yīng)依據(jù)《合同法》第五十八條返還抵押人,，不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價補償給抵押人,。 第二種意見認(rèn)為,，銀行轉(zhuǎn)嫁的該部分費用應(yīng)認(rèn)定為違法所得。從字面上意義講,，違法所得是通過實施違法行為損害他人利益獲取的利益,。銀行在辦理抵押貸款業(yè)務(wù)時轉(zhuǎn)嫁本應(yīng)由其承擔(dān)的登記費用，違反了《消費者權(quán)益保護(hù)法》第二十四條、《河南省消費者權(quán)益保護(hù)條例》第十二條和第五十一條第一款第（一）項的規(guī)定,，屬于違法行為,。銀行轉(zhuǎn)嫁的費用等于降低成本費用獲取的利益，在《商業(yè)銀行法》第五十六條規(guī)定的商業(yè)銀行會計年度報告中,，顯示為經(jīng)營業(yè)績,。 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,，利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,。利潤包括收入減去費用后的凈額,、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失,。直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失是指應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動,、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失,。利潤金額取決于收入和費用、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失金額的計量,，利潤由收入減去成本,，當(dāng)事人轉(zhuǎn)嫁的費用如應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)，則要計入成本,。 由此可見,，銀行在房屋抵押貸款業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)嫁費用的做法，減少了其從事以房產(chǎn)作抵押借貸經(jīng)營活動的成本,，相應(yīng)增加了經(jīng)營利潤,。因此，銀行節(jié)省的費用應(yīng)認(rèn)定為違法所得,。 此外,，根據(jù)《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》第二條的規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)認(rèn)定違法所得的基本原則是以當(dāng)事人違法生產(chǎn),、銷售商品或者提供服務(wù)所獲得的全部收入扣除當(dāng)事人直接用于經(jīng)營活動的適當(dāng)?shù)暮侠碇С?。參照《國家工商行政管理局關(guān)于〈反不正當(dāng)競爭法〉第二十三條和第三十條“質(zhì)次價高”、“濫收費用”及“違法所得”認(rèn)定問題的答復(fù)》（工商公字〔1999〕第313號）對違法所得的解釋,，違法所得是指被指定的經(jīng)營者通過銷售質(zhì)次價高商品或者濫收費用所獲取的非法收益,，主要包括銷售不合格商品的銷售收入、以超出同類商品的通常市場價格銷售商品而多獲取的銷售收入,、應(yīng)當(dāng)收費而超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費所多收取的費用,、不應(yīng)當(dāng)收費而收取的費用。銀行轉(zhuǎn)嫁費用節(jié)省下來的成本費用屬于非法收益，理應(yīng)認(rèn)定為違法所得,。 辦案機(jī)關(guān)反復(fù)研究,，認(rèn)為銀行轉(zhuǎn)嫁的成本費用應(yīng)該視為違法所得。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對違反行政法律法規(guī)的違法行為,，應(yīng)當(dāng)依法追究違法當(dāng)事人的行政責(zé)任,，但行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政處罰行為不影響抵押人作為消費者對銀行進(jìn)行民事追償?！鹾巍÷?span lang="EN-US"> 《工商總局對銀行轉(zhuǎn)嫁責(zé)任侵害消費者權(quán)益節(jié)省的成本費用能否認(rèn)定為違法所得問題的答復(fù)意見》 （工商法函字〔2013〕134號） 河南省工商行政管理局： 你局《關(guān)于銀行轉(zhuǎn)嫁責(zé)任侵害消費者權(quán)益節(jié)省下來的成本費用能否認(rèn)定為違法所得的請示》收悉,。經(jīng)研究，答復(fù)如下： 《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》第二條所稱違法提供服務(wù)所獲得的“全部收入”既包括經(jīng)營者因違法行為而取得的直接收入,，也包括經(jīng)營者因違法行為而減少的合理支出,。國家有關(guān)規(guī)定明確要求經(jīng)營者支付的費用，經(jīng)營者轉(zhuǎn)嫁給消費者承擔(dān),，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)支出而沒有支出的這部分費用,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“違法所得”。
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