總   則
為了規(guī)范財務行為,，加強財務管理，特制定本制度,。本公司的財務行為,，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)督,。本公司應當建立健全財務核算體系,，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,，提高經(jīng)濟效益，做好財務管理基礎工作,。本公司財務部門應當履行財務管理的職責,，做好財務計劃、 控制,、監(jiān)督,、預算、分析和考核工作,。
一,。財務部職責，
1,、財務部行政上隸屬財務總監(jiān),，重要事宜可直接報總經(jīng)理處理。
2,、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與本公司經(jīng)營管理工作,。
 3,、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅,，協(xié)調(diào)好企稅關系,。
  4、加強酒店財物管理,，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,，保證  賬實相符。
  5,、堅持原則,，嚴格按規(guī)定開支本公司費用，認真審核原始單據(jù),，把好費用報銷關,，有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷,；

   6,、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款,。
   7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,，并進行財務分析,，做到數(shù)據(jù)真實,、計算準確、內(nèi)容完整,、賬表相符,、說明清楚、分析得當,、口徑一致,。
   8、按規(guī)定整理,、裝訂,、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理,，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
   9,、有權對本公司所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權對給本公司造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見,。
10,、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務向總經(jīng)理提供相關資料和數(shù)據(jù),，但財務資料不能提出財務室,。 

二。崗位職責

出納崗位職責,，

     1,、嚴格遵守《財務管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金,。
   （1）按時到吧臺收取營業(yè)款,，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金,。
   （2）不得私自挪用公款,，不得用白條抵庫，做到日清月結,，賬實相符,。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應立即查找原因,，及時告財務會計進行處理,，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

    2,、按規(guī)定準確,、及時地辦理銀行結算業(yè)務。
    3,、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。
   （1）設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記,；賬目必須日清月結,，賬實相符。
   （2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,，做到賬賬相符.
   （3）每月及時與銀行對賬單相互核對,，并必須經(jīng)過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊,。若有差異應及時查明原因,，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的,，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié),。 
   4、保管有關印章,、空白支票,；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票,，不得簽發(fā)空白及遠期支票,；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查,。  必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用,。

  庫管員崗位職責
 1,、在財務經(jīng)理領導下負責酒店物資的驗收、入庫,、發(fā)放,、保管、盤點,，做到手續(xù)清楚,、數(shù)字準確、保管得當,，開單迅速,、不出差錯。
  2,、認真登記商品（材料）數(shù)量金額明細表,，每月結帳應與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異,，應查找原因,，及時處理,。
  應收款項管理制度
 為了加強本公司往來款項的管理，控制應收款項的占用,，減少壞賬損失特制定本制度,。
一、應收賬款
    1,、應收賬款是記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的本公司應收而未收的款項,。
    2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人,。凡是要掛賬的單位和個人,，本公司應對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的,，要追究當事人的經(jīng)濟責任,，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為,。
    3,、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,，要進行應收賬款的賬齡分析,，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作,。本公司的應收賬款應自消費日起30日內(nèi)收回,。
    4、在呆賬發(fā)生后,，財務應收應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況,。
    5、本公司一律不提壞賬準備,，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,，然后交董事長或其授權人審批，本公司財務會計再進行相應的賬務處理,，計入管理費用,。
二、其他應收款
    1,、其他應收款是酒樓除應收賬款,、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款,、罰款,、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
    2,、本公司發(fā)生的其他應收款應及時,、準確作賬務處理，并注意催收,，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回,。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回,。
     1,、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,，大張票據(jù)不能膠水粘貼,，用大頭針或回形針別好為宜。2,、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結算憑據(jù)”,，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性,、填寫的規(guī)范性等,，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”,、“不同意報銷（支付）”字樣,。總經(jīng)理簽字時,，不得只簽姓名,，不簽意見。
    3,、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷,。
    4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”支付貨幣資金,。
    5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權人簽字認可,，其所報銷費用不得讓他人代報,，否則財務室有權不予報銷；   

 借款制度
   為了加速本公司流動資金周轉(zhuǎn),，保證日常經(jīng)營的正常開支,，規(guī)范借款程序，特制定本制度,。
     1,、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則,。
    2,、采購人員應根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時,，應正確填寫借款單,，經(jīng)財務經(jīng)理審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支,。
    3,、其他人員因公借款時，應填寫借款單,，總經(jīng)理簽字批準,。
    4、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的,，不得逾期報賬或公款私用,，事完三天內(nèi)應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷,，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款,。
    5、本公司原則上不辦理員工私人借款,，特殊情況可在員工月工資標準內(nèi)辦理,，但應控制人數(shù)、時間,，且部門負責人負連帶責任,；員工私人借款應在30日內(nèi)歸還。
    6,、借款程序,。
填寫借款單——總經(jīng)理批準——出納處領款
 支票、發(fā)票,、印鑒管理制度
 一,、支票管理
    1、酒店必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶,，辦理存款,、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務,。
    2,、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶,，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結算,。
    3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用,。
    4,、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”,，填寫收款人,、日期、用途,、金額,、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章,，領用人簽字備查,。
    5、對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一起裝訂在當月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應登記,。
    6,、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
二,、發(fā)票管理
    1 .建立發(fā)票領用登記表,，領用發(fā)票時須由領用人簽字。
    2.出納員應隨時掌握發(fā)票購,、用,、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè),。
三,、印鑒管理
    1、各種印章必須由各責任人妥善保管,，嚴格按照規(guī)定用途使用,。
   （1）財務專用章由財務會計保管。
   （2）留存銀行私人印鑒章由出納保管,。
     2,、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章,。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任,。
    3,、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批

現(xiàn)金管理制度
      1,、使用現(xiàn)金結算范圍,。
    （1）員工工資、津貼,。
    （2）各種勞保,、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。
    （3）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款,。
    （4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。
    （5）結算起點（1000元）以下的零星支出。
     不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付,，應當以支票進行結算,，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務經(jīng)理批準后另行處理,。
    2,、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。本公司庫存現(xiàn)金不得超過1000元,，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行,，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批,。
    3,、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”,，并寫明用途和金額,。
    4、符合現(xiàn)金結算范圍的,，憑發(fā)票,、工資單、借款單等有效報銷憑據(jù)或領款憑證,，經(jīng)手人簽字,，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金,。
    5,、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位,，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款,，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。    
 庫管制度
 一,、庫管工作的基本要求
必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進,、銷,、存情況，為財務提供原始,、真實,、準確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全,、完整負責,。
二、庫房的工作環(huán)境要求
    1,、庫房物品堆放必須按品種,、規(guī)格分類存放，整齊有序,，貼上標簽,。各類物品不得雜亂混放。
   三,、庫管計量,、計算工作要求
    1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一,，若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務混亂,、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔,。
       2,、對每種進出庫物資的計算，采用先進先出法,，金額要求保留小數(shù)點后兩位,。
四、庫管員日常工作規(guī)范
    1,、庫管員應與采購員,、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量,，嚴禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn),。
    2、庫房驗收貨物時,，應與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數(shù)量進行檢查,；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù),，未執(zhí)行申購手續(xù)的,，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況,，口頭申購的,，應事先通知庫管,；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》組織入庫物資的驗收。
    3,、庫管員有權拒收變質(zhì)、過期,、假貨等偽劣物資入庫,，對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實際扣除一定比例的水份雜質(zhì),。
    4,、根據(jù)驗收合格的物品，據(jù)實填寫“鮮活食品驗收單”,、“入庫單”,，經(jīng)廚師長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效,，此單一式四聯(lián),，第一聯(lián)交供貨商作為結賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬,，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財務室..
    5,、堅持原則，除小修理材料,、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單,，未經(jīng)財務主管批準不得擅自寄存物品。
    6,、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”,，出庫應填制“領料單”。
    7,、不得虛開,、補開、漏開,、單聯(lián)填寫入庫單,，必須整聯(lián)復寫，違者追究庫管員經(jīng)濟責任乃至刑事責任,。
    8,、貨物入庫后，庫管應按類別,、品質(zhì)特征,、進貨批次分類存放，并填制標簽,。
    9,、領用物品應由領料經(jīng)手人填制“領料單 ”,，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后,，庫管員方可發(fā)貨,，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯(lián),，一聯(lián)由領料部門存查,，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另兩聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財務室,。
    10,、庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經(jīng)濟責任,，物資調(diào)撥須履行相關手續(xù),。
    11、發(fā)出存貨實行“推陳出新,、先進先出,、按規(guī)定供應、節(jié)約用料”的發(fā)料原則,，隨時對存貨進行檢查,。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效,、霉爛等損失,，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
    12,、庫管員根據(jù)正確無誤的入,、出庫單，隨時登記庫房明細賬,，做到數(shù)字清晰,、名稱規(guī)格齊全、及時結出余額 ,。
    13,、庫房賬要求日清月結、內(nèi)容完整（摘要,、品名,、數(shù)量、單價,、金額,、規(guī)格、結存數(shù),、本月合計數(shù),、本年累計數(shù),、接前頁、過次頁等）賬實相符,、賬表相符,。
    14、對滯銷或質(zhì)量不佳,、過期的干雜,、低值易耗品、物料用品和燃料等,，退貨時應開具“紅字入庫單”。
    15,、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況,，每月末應對存貨進行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表,。若存貨發(fā)生盈虧,，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調(diào)整,。
    16,、所有發(fā)料、進料憑證,、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂,，妥善保管。
17,、每日檢查存貨,，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單,，經(jīng)財務會

計,，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
 倉庫安全管理制度
 1,、酒樓倉庫除倉管人員和因業(yè)務,、工作需要的有關人員外，任何人未經(jīng)批準,，不得進入倉庫,。
2、因工作需要進入倉庫的人員,，在進入倉庫時,，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同,。嚴禁獨自進倉,。進倉人員工作完畢后,，出倉時應主動請倉管人員檢查。
3,、倉庫內(nèi)不準會客,，不準帶人到倉庫范圍參觀。
4,、倉庫不準代人保管物品,，也不得擅自答應未經(jīng)領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。
5,、任何人員,，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資,。
6,、倉庫范圍內(nèi)不準生火，也不準堆放易燃易爆物品,，嚴禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接,。
7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效,，并做好防火工作,。
8、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放,，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離,，貨物與墻、燈,、房頂之間保持安全距離,。
9、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈,，不準用可燃物做燈罩,，不準用碘鎢燈、電熨斗,、電爐,、交流電收音機、電視機等電器設備,，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置,，倉庫內(nèi)保持通風。各類物品要有標簽并標明品名,、規(guī)格,、性能、進價。
10,、倉庫的電源開關要設在門口外面,，要有防雨、防潮保護,，每年對電線進行一次全面檢查,，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路,、發(fā)熱,、絕緣不良等情況，必須及時維修,。
11,、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫,。物品入庫半小時后,，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉,，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。
 倉庫物資管理制度
     1,、酒樓倉庫的倉管人員應嚴格檢查進倉物料的規(guī)格,、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符,，以及質(zhì)量,、規(guī)格不符合使用部門的要求，應拒絕進倉,，并立即向采購人員遞交物品驗收質(zhì)量報告,。
    2、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進倉的物料,，必須填制“商品,、物料進倉驗收單”，倉庫據(jù)以記賬,。物料經(jīng)驗收合格,、辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺,、變質(zhì),、霉爛、變形等問題,，均由倉庫負責處理,。
    3、各部門領用物料，必須填制“領料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”,，經(jīng)使用部門經(jīng)理簽名,，再交倉庫簽字方可領料。
    4,、倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨,。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù),。
    5,、倉庫應對各項物料設立“物料購、領,、存貨卡”,，凡購入、領用物料,，應立即作相應的記載,，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬,、物,、卡三相符。財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準,，據(jù)以列帳,，并報財務部經(jīng)理和總經(jīng)理各一份。
    7,、為配合采購人員編好采購計劃,，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金,，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”,，于次月3日前送交總經(jīng)理、財務部一份,。
    8,、各項材料、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額,，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃,，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)量,。
    9,、倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔,。如倉庫按最低存量提出請購,，而采購人員不能按時到貨,，責任則由采購人員承擔。
 盤點制度
 為了加強酒樓的財物管理,，確保財物盤點的正確性,，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度,。
一,、盤點范圍及要求
1、盤點范圍包括：現(xiàn)金,、存貨,、固定資產(chǎn),。
2,、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢,。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資,，應另行分別存放并予以標示。
二,、存貨盤點
1,、存貨盤點包括原材料,、燃料,、物料用品,、低值易耗品、庫存商品,。
2,、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。
3,、盤點人員：
（1）盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠熑藫危撠燑c計數(shù)量,。
（2）監(jiān)點人：由各部負責人,、財務經(jīng)理擔任，負責盤點監(jiān)督,。  盤點人員盤點當日一律停止休假,，并按時到達盤點地點。
4,、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則,，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
5,、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點,、稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù),，不得偽造數(shù)據(jù)記錄,。
6、盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”,，各責任人簽字,，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務部門留存,，供核算盤點盈虧金額,；第二聯(lián)留存各部門備查。
7,、鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本,，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。
三,、現(xiàn)金盤點
1,、現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金、銀行存款,、支票等,。
2、盤點方式：采用定期（每月25日和年終盤點）和不定期抽查,。
3,、盤點人員：出納（盤點人）、經(jīng)理（會點人）,。

4,、現(xiàn)金盤點的時間，應于盤點當日上午發(fā)生收支前,，或當日下午結賬后進行,。
5、盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖,，并于核對賬冊后開啟,，由會點人和盤點人共同盤點。
6,、會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),，經(jīng)雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存,，第二聯(lián)財務經(jīng)理留存,，第三聯(lián)交辦公室留存。
四,、賬實不符的處理
1,、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯,、算錯,、未結賬或賬面記載不清者,，記帳人員應進行更正，情況嚴重者,，報總經(jīng)理,、董事長處理。
2,、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查,、難以查核或有虛構數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理,。
3,、財物管理人員有下列情況，應報總經(jīng)理處理,。
（1）對所保管的財物有盜賣,，掉換或化公為私等營私舞弊行為；
（2）對所管的財物未經(jīng)批準而擅自轉(zhuǎn)移,、私借或損壞不報告行為,；
（3）未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧,。