|
一，產(chǎn)品報(bào)廢如何做稅務(wù)處理,？ 問：我們是一家生產(chǎn)加工型企業(yè),，每月產(chǎn)品有2%左右不合格。請(qǐng)問,，報(bào)廢產(chǎn)品的原材料是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,？ 答：增值稅暫行條例及其細(xì)則規(guī)定,，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失,，指因管理不善造成被盜,、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,。企業(yè)生產(chǎn)不合格品所產(chǎn)生的損失不屬于非正常損失,，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！镀髽I(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年）第25號(hào)規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能稅前扣除,。同時(shí),，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù),。內(nèi)部證據(jù)如會(huì)計(jì)憑證,、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料及核批說明等,。 二,，核定征收企業(yè)是否需要每年申請(qǐng)重新鑒定？ 問：我公司上一年度的企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收,，本年仍需實(shí)行核定征收方式,。請(qǐng)問，我公司是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）第十一條規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。重新鑒定工作完成前,，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅,。重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,。因此,，納稅人當(dāng)年仍按照核定征收方式，不需要再申請(qǐng),，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅核定征收鑒定,。 三，多次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是否預(yù)繳增值稅,？ 問：我公司是新設(shè)立不久的企業(yè),，屬增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人,。請(qǐng)問，輔導(dǎo)期一般納稅人多次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票?是否預(yù)繳增值稅,？
答：《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào)）第九條和第十條規(guī)定,，輔導(dǎo)期納稅人1個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第2次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起,，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額和3%預(yù)繳增值稅,，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票,。預(yù)繳增值稅時(shí),，納稅人應(yīng)提供已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的增值稅,。輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅,。納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后,，納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi),，一次性退還納稅人,。 |
|
|
