一,、本年利潤轉(zhuǎn)入

1. 如果本期盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

2. 如果本期虧損

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

 

     解答：此步驟就是要把當期的盈利和虧損結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤,，那為什么要把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配，我們知道本年利潤不能全部作為股息紅利發(fā)放給股東,，必須分配,，原因一：企業(yè)的發(fā)展需要后續(xù)的資金保障，例如法定盈余公積的提取主要是為了企業(yè)擴大再生產(chǎn)之需,；原因二：國家為了保障職工的權(quán)益或者減小企業(yè)的風險,，要求外商投資企業(yè)在本年利潤中提取相關(guān)的基金。但是為什么又計入了利潤分配的未分配利潤科目,，這其實是一個會計的技術(shù)處理手段,，后面我們知道本期未分配利潤最后的金額等于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)過來的金額減去相應(yīng)的提取金額,。

二、進行利潤分配

   解答：此步驟就是說把本年利潤按照國家的要求或則是企業(yè)的計劃進行分配的過程,。

2.1提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

借：利潤分配—提取任意盈余公積

貸：盈余公積—任意盈余公積

2.2外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的企業(yè)發(fā)展基金

借:利潤分配—企業(yè)發(fā)展基金

貸：盈余公積—企業(yè)發(fā)展基金

2.3外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金

借：利潤分配—提取儲備基金

    貸：盈余公積—儲備基金

2.4外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金

借：利潤分配—提取職工獎勵及福利基金

貸：應(yīng)付職工薪酬

2.5向投資者支付股利,、分配利潤

借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

貸：應(yīng)付股利

2.6利潤轉(zhuǎn)作股本

借：利潤分配—轉(zhuǎn)作股本的利潤

貸：實收資本或股本

三、利潤分配轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤

     解答：此步驟就是要將本年利潤經(jīng)過分配以后最后剩余的部分作為未分配利潤處理,，其實這是一個公式：本期的未分配利潤=本期利潤—本期分配的提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤等

借：利潤分配—未分配利潤

貸：利潤分配—提取法定盈余公積

    利潤分配—提取任意盈余公積

利潤分配—企業(yè)發(fā)展基金

利潤分配—提取職工獎勵及福利基金

利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

利潤分配—轉(zhuǎn)作股本的利潤

四、盈余公積補虧

解答：這就是提取盈余公積作用的體現(xiàn),，它彌補了企業(yè)的一部分虧損,。

盈余公積補虧通過董事會等相關(guān)機構(gòu)批準后,，做如下處理：

1. 盈余公積補虧

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—盈余公積補虧

2. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借：利潤分配—盈余公積補虧

貸：利潤分配—未分配利潤

五,、注意事項

1,、法定盈余公積,，是指按照企業(yè)凈利潤和法定比例計提的盈余公積,。它的提取比例一般為凈利潤的10%,，當法定盈余公積累計金額達到企業(yè)注冊資本的50%以上時,，可以不再提取,。

2、當年處于虧損狀態(tài)不用提取任何項目,。

3,、任意盈余公積的提取比例是否提取由企業(yè)自定。