各廣大一般納稅人：

　　2012年1月1日試點地區(qū)營業(yè)稅改征增值稅后,，我市增值稅一般納稅人陸續(xù)收到服務(wù)業(yè)《增值稅專用發(fā)票》,、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，我局也接到不少關(guān)于服務(wù)業(yè)發(fā)票如何抵扣問題的咨詢電話,，現(xiàn)結(jié)合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點方案〉的通知》（財稅〔2011〕110號）以及《關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（2011年第66號）和《寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于試點地區(qū)營業(yè)稅改征增值稅后有關(guān)增值稅抵扣問題的通知》（甬國稅發(fā)〔2011〕189號）規(guī)定，對有關(guān)抵扣問題簡單匯總歸集如下：

　　一,、試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率：1,、增值稅稅率：（1）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為17%,，（2）提供交通運輸業(yè)服務(wù)稅率為11%，（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為6%,；（4）國際運輸服務(wù),、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。2,、增值稅征收率為3%,。

　　二、納稅人接受試點地區(qū)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),，取得《增值稅專用發(fā)票》,，應(yīng)按規(guī)定認證并按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣,，同時申報時填入附表二第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符,、允許抵扣的進項稅額,，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。 三,、納稅人接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù),，取得稅率11%的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，須按規(guī)定認證并按照貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額,，準予從銷項稅額中抵扣,，同時申報時附表二第8欄“金額”按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)填寫，第8欄“稅額”按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫,。

　　四,、納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得稅率非11%的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》,，須按規(guī)定認證并按照從提供方取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額,，從銷項稅額中抵扣，同時申報時附表二第8欄“金額”按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)填寫,。按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫,。

　　五、納稅人認證的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》目前不能下載,，申報時在附表二中手工輸入,。

　　六、納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：