工資及固定資產(chǎn)崗（水電費,、代收款項）
管理費用崗（其他應(yīng)收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費,、材料款）
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位,。
（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字,。
2,、付現(xiàn)
（1）費用報銷
審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核
（2）人工費、福利費發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額,、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn),、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金,、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：（1）下午下班后,，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi),。
（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密,，確保資金安全,。
4、管理現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結(jié),，并及時與微機賬核對余額。
（二）銀行存款收付
1,、銀收
（1）收貨款整理銷售會計傳來支票,、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2,、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項
根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核,，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票,、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證
——→材料核算崗（材料采購）
——→成本核算崗（外協(xié)加工,、車間質(zhì)保費用）
——→管理費用崗（管理部門用款）
——→銷售費用崗（銷售部門用款）
——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）
——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用,、固定資產(chǎn)購建）
注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整,，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票,。
（2）開出的支票（匯票,、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致,。
（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門,，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
（2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,，并按時從工行將工資款劃入首義招行,。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。
（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗
（5）交稅
①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單
② 進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢,，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。
3,、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭,。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱,、開戶銀行名稱,、銀行賬號）,。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度,。
2,、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作,。
3,、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券,，保證資金安全,。
4、 堅持每天盤點現(xiàn)金,，及時核對現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結(jié)。
5,、 隨時掌握各銀行戶頭余額,，禁止簽發(fā)空頭支票。
6,、 樹立良好的窗口形象,。

借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核,。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范,，大小寫一致,，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范,。

（2）保證憑證及附件左上角整齊,，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘,。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》,、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等,，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批,；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告,；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記,；招聘費用須有人力資源部部長審核,；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表,。

（4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表）,，正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,，若遇出納無現(xiàn)金時,，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款,。

（6）報銷人有前期欠款時,，報銷費用一律先沖抵欠款,。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃,、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費,、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費,、財務(wù)部稅款及利息支出,、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出,。

2,、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款,，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票,。

（2）款項付出后,，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬,。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額,、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進,，辦理入庫手續(xù),，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點,。

2,、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項,，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配,。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等,。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額,、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用,。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》,。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3,、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配,。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）,、實驗藥材、實驗費用,、臨床費用,、中藥品種保護費等。

4,、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷,，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出,、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間,、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息,。

（五）貸款,、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期,、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期,、利率。

（2）根據(jù)還款時間,、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1,、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者,，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途,、還款日期,。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗

3,、清理,、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位,。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人,、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人,、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款,，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者,，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1,、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意,。

2,、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議,。

3,、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4,、參與年度費用控制計劃的制定,。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項,。

6,、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7,、定期,、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,，保持賬實相符,。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法,、財務(wù)制度,、資金使用辦法等相關(guān)制度,。

2,、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作,。

3,、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強,，樹立良好的部門形象,。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1,、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》,。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進固定后須憑發(fā)票,、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時,，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間,、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理,，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2,、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門,、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整,，編制折舊計算表,。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門,、分類別匯總提取,。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性,。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊,，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù),。

3,、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部,、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報,，督促相關(guān)部門進行處置。

①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊 累計折舊

營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值,、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或 借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1,、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法,、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度,，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核,。

注：（1）核算屬于GMP項目,，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱,。

（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),，填寫規(guī)范，大小寫一致,，無涂改痕跡,，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范,。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,，不能帶有訂書釘,。

（5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,、《通訊費管理辦法》等,，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo),、財務(wù)部長審批,；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費,、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記,；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表,，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表,。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時,，應(yīng)暫時保存記賬憑證,，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時,，報銷費用一律先沖抵欠款,，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2,、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo),、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

② 退還時：

借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ,、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同,、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）
更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ,、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票,，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》,。

（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的,，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票,，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,，并在摘要中注明工程名稱,。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時,，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等,。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1,、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象,。

2,、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3,、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作,。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法,。

5,、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,，勤于督促報賬,，及時清理工程支出掛賬。

6,、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法,。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度,。

2,、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作,。

3,、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強,，樹立良好的部門形象,。




五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票,、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實,、合法、有效,，原則上須取得增值稅專用發(fā)票,。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中,。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費,、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅,，扣稅后的運費計入采購成本中,。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,，收料單數(shù)量,、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況,，關(guān)注價格的波動情況,，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,，并正確選取明細科目,，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中,。

（二）采購付款

1,、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃,、客戶單位應(yīng)付賬款余額,、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2,、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

（2）付款時注意審核收款單位,、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致,。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目,，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱,，編制記賬憑證時實行收料,、付款兩條線應(yīng)用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目,，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱,、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3,、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種,，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬,。

（三）審核倉庫明細賬

1,、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量,、單價,、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫,、包裝庫、低耗庫,、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬,。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬,，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫,，且已收到發(fā)票,，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在,，如有其他差異應(yīng)及時查明原因,。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單,，數(shù)量金額須填寫完整,，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放,。在發(fā)票未到,、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價,、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上,，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致,，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單,，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬,，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬,，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2,、計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ,，為本期材料發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3,、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范,，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后,，按各車間部門,、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車間領(lǐng)用）

制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字,。




（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買,，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表,，傳武馬財務(wù)部核對,，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——武馬

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費用——倉儲費（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證,。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告,，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）,。

（2）售出材料須開具發(fā)票的,，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證,。

（3）無須開具發(fā)票的,，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬,、發(fā)貨,。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對,。

4,、結(jié)材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額,，督促倉庫管理員與實物核對,，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。

5,、盤點

每季度組織對原料,、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證,，并向武馬,、藥品公司下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）

營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）

應(yīng)付賬款——武馬

其他應(yīng)收款——藥品公司

應(yīng)交稅金——增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購,、材料成本,、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價,。

2,、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況,，及時報告價格變動情況,。

3,、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬,，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確,。

4、每季度組織倉庫盤點一次,，保證原輔材料賬實相符,。

（六）工作要求

1,、熟悉公司各類財務(wù)管理制度,。

2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員,、采購員等崗工作內(nèi)容,，做好與各崗位的銜接工作。

3,、熟悉各原輔料倉庫的組織情況,，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類,、用途,、特點等。

4,、工作目標(biāo)明確,，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象,。

附表：

領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表

賬本名稱
材料名稱規(guī)格
單位
數(shù)量
單價
金額