|
?。ㄒ唬┹o導(dǎo)期一般納稅人
1,、輔導(dǎo)期第一個(gè)月，當(dāng)月認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報(bào),？
認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第24,、25待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中,。
2,、輔導(dǎo)期第一個(gè)月比對(duì)的結(jié)果出來(lái)了，在報(bào)表上怎么填報(bào),？
可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第23欄“初期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中,，同時(shí)這個(gè)數(shù)自動(dòng)擠到表二的第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中。
3,、輔導(dǎo)期取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報(bào),？
填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。
4,、輔導(dǎo)期取得《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》,，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報(bào),？比對(duì)結(jié)果出來(lái)后怎么填報(bào),？
認(rèn)證的數(shù)填寫在表二的第31欄“7%扣除率”中。
比對(duì)結(jié)果出來(lái)后,，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中,。
5、輔導(dǎo)期取得《廢舊物資專用發(fā)票》,，已經(jīng)認(rèn)證,，怎么填報(bào),？比對(duì)結(jié)果出來(lái)后怎么填報(bào),？
廢舊物資專用發(fā)票比照增值稅專用發(fā)票處理,。
?。ǘ┩赓Q(mào)出口企業(yè)
1,、外貿(mào)企業(yè)用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填報(bào)？
填寫在表二的第24,、25,、26待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中,，不得參與當(dāng)期抵扣,。
2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報(bào),？
出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中,。
3,、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，增值稅申報(bào)表在哪體現(xiàn),？
由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算,，用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額不在內(nèi)銷抵扣,，所以此部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在增值稅申報(bào)表上不體現(xiàn),。
?。ㄈ┥a(chǎn)型出口企業(yè)
1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報(bào)表怎么填報(bào),？
出口銷售額填寫在主表的第7欄“免,、抵,、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中,，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn),。
2,、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn),？
填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中,。
3,、生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工報(bào)表怎么填報(bào),？
銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中,。
?。ㄋ模┎檠a(bǔ)稅款
1,、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入,，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票,，當(dāng)期申報(bào)表,，應(yīng)該怎么填報(bào),？
由于當(dāng)期開具了專用發(fā)票,，所以在申報(bào)抄稅時(shí),，與當(dāng)期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù),，同時(shí)表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn),，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。
2,、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何體現(xiàn),？
表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中,，主表填寫在第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中,。
?。ㄎ澹┮话慵{稅人簡(jiǎn)易征收辦法征稅
1、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值,，按政策免征增值稅,，報(bào)表怎么填報(bào),？
主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中,，表一填寫在第16欄“開具普通發(fā)票”中。
2,、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn),，售價(jià)超過(guò)原值，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅,，報(bào)表怎么填報(bào),？
表一填寫在第10欄的4%項(xiàng)下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”中,，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中,，按4％減半計(jì)算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中,。
?。┲饕壿嬯P(guān)系
1、主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額）=表一第7欄（當(dāng)期+納稅檢查調(diào)整）
2,、主表第2欄（其中：應(yīng)稅貨物銷售額）=表一第5欄（應(yīng)稅貨物小計(jì)）
3、主表第4欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調(diào)整銷售額小計(jì)）
4、主表第5欄（按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計(jì)）
5、主表第6欄（其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額合計(jì)）
6,、主表第11欄（銷項(xiàng)稅額）=表一第7欄（銷項(xiàng)稅額合計(jì)）
7、主表第12欄（進(jìn)項(xiàng)稅額）=表二第12欄（當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)）
8,、主表第14欄（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=表二第13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額）
9,、主表第15欄（免抵退貨物應(yīng)退稅額）：填寫上月應(yīng)退稅額
10、主表第16欄（按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）≦表一第6欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）+表二第19欄（納稅檢查調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額）
11、主表第21欄（簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額）=表一第12欄（應(yīng)納稅額小計(jì)）
12,、主表第22欄（按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）
13、主表第34欄（本期應(yīng)補(bǔ),、退稅額）=本期實(shí)際應(yīng)入庫(kù)（或多繳）稅額
二,、小規(guī)模納稅人
1,、小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn),，售價(jià)未超原值,，免征增值稅,，報(bào)表怎么填報(bào),？
銷售額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中,。
2,、小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn),，售價(jià)超過(guò)原值，按4％減半征收,，報(bào)表怎么填報(bào),？
銷售額填寫在第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，4％減半計(jì)算的稅額填寫在第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中,。
3,、小規(guī)模納稅人出口貨物銷售額在哪填報(bào),？
銷售額填寫在第8欄“出口免稅貨物銷售額”中 |
|
|
