狠抓落實(shí)促各方滿意 探索團(tuán)隊(duì)管稅新機(jī)制

◎ 王世超

今年上半年,，江陵縣國稅局以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),，以落實(shí)“四個(gè)滿意”為目的，積極探索團(tuán)隊(duì)管稅新模式,，認(rèn)真清權(quán)明責(zé),，推進(jìn)各項(xiàng)工作落到實(shí)處,，實(shí)現(xiàn)了良好開局，確保了國稅收入快速增長,，為服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn),。

    一、積極落實(shí)公平稅負(fù),、規(guī)范辦稅程序,、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，讓納稅人滿意

    1,、公平稅負(fù),，為納稅人平等經(jīng)營創(chuàng)造良好環(huán)境。該局制定了新的《稅收定核核定辦法》,，以房屋租金,、地段、面積及經(jīng)營設(shè)備臺(tái)（套）,、從業(yè)（用工）人數(shù)等作為核定定核的主要依據(jù),，統(tǒng)一了最低定額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，避免了定核核定的隨意性,。堅(jiān)持實(shí)行了發(fā)票監(jiān)開,、代開和流動(dòng)巡查，掌握了納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的第一手資料,，摸清了醫(yī)藥,、服裝、日用百貨零售,，煙酒批發(fā),，農(nóng)副產(chǎn)品加工等行業(yè)的稅收的總體稅收負(fù)擔(dān)，理順了超市稅收的定額管理,，制定了超市稅收AＢCD分類管理辦法,。從而使同一行業(yè),、同樣經(jīng)營規(guī)模、同一路段的納稅人稅收負(fù)擔(dān)一致,，為納稅人平等經(jīng)營,、公平稅負(fù)創(chuàng)造了良好環(huán)境。

2,、規(guī)范辦稅程序,，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),。該局積極落實(shí)“兩個(gè)操作示范”、“首辦負(fù)責(zé)制和限時(shí)辦結(jié)制”等稅收管理服務(wù)措施,，將納稅人辦理稅收業(yè)務(wù)的相關(guān)流程編印成冊(cè)免費(fèi)發(fā)放,，將辦稅流程上墻、上報(bào),、進(jìn)網(wǎng),，方便納稅人查閱,，規(guī)定了各項(xiàng)稅收事項(xiàng)的辦結(jié)時(shí)限并在基層稅源管理科辦稅場(chǎng)所、集貿(mào)市場(chǎng),、主要商業(yè)區(qū)公布,。把各稅收事項(xiàng)的具體怎么辦、找誰辦,、什么時(shí)間辦等告知納稅人,，接受納稅人的廣泛監(jiān)督。該局結(jié)合定額管理辦法制定了《雙定戶稅收定額核定流程》,，將納稅人自行申報(bào),、管理員初步調(diào)查核定、基層稅源管理科和局機(jī)關(guān)定期定額工作領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)定,、定額公示等程序進(jìn)一步明確,，方便了納稅人。

3,、科學(xué)管理,，為納稅人辦稅減輕負(fù)擔(dān)。該局試點(diǎn)推行了批量扣稅,、簡并征期和簡易申報(bào)的征收管理方式,，使經(jīng)營規(guī)模小、納稅定額少的納稅人降低了納稅成本,，規(guī)避了稅收風(fēng)險(xiǎn),。他們積極落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”政策，簡化辦稅環(huán)節(jié),，規(guī)范涉稅文書,，統(tǒng)籌安排稅收調(diào)查和日常檢查，推行征管檔案電子化管理,，引深推廣短信服務(wù)平臺(tái)在納稅提醒和催報(bào),、催繳等納稅服務(wù)功能，為納稅人稅務(wù)登記,、定額核定,、納稅申報(bào)、發(fā)票購銷,、減免稅備案審批,、出口退（免）稅審核等多環(huán)節(jié)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。

二,、積極落實(shí)構(gòu)建和諧國稅,、規(guī)范工作目標(biāo)考核、減輕基層稅源管理單位負(fù)擔(dān),，讓稅務(wù)干部滿意

1,、營造和諧的工作環(huán)境。該局領(lǐng)導(dǎo)班子通過健全完善干部選撥,、交流,、管理和監(jiān)督機(jī)制，積極營造“靠素質(zhì)立身,、靠實(shí)績進(jìn)步,、靠能力發(fā)展”的氛圍，讓想干事的人有機(jī)會(huì),、會(huì)干事的人有舞臺(tái),、肯干事的人有地位、干成事的人得實(shí)惠,。充分發(fā)揮工會(huì)組織維護(hù)職工權(quán)益,、關(guān)心干部職工生活的服務(wù)協(xié)調(diào)功能，討論制定了《江陵縣國稅局三必訪》制度,，規(guī)定了對(duì)干部職工的生病,、婚嫁及家中發(fā)生重大變故必訪，職工或直系親屬去世必訪,，職工及本人父母（超過60周歲）過生日必訪,。努力解決干部住房,、子女上學(xué)、生病住院等實(shí)際困難,。注重國稅文化建設(shè),，加強(qiáng)文體設(shè)施建設(shè)，積極開展各類豐富多彩的文體活動(dòng),。真誠傾聽群眾呼聲,，真實(shí)反映群眾愿望，真情關(guān)心群眾疾苦,。

2,、規(guī)范工作目標(biāo)考核。該局今年在實(shí)施“定人,、定崗,、定責(zé)”《三定管理辦法》的基礎(chǔ)上，重新修訂了目標(biāo)責(zé)任制考核辦法,。健全了考核機(jī)構(gòu),，明確了考核對(duì)象和考核內(nèi)容，形成了多干工作,、干好工作的得高分,，少干工作、不干工作,、工作不得力的少得分的考核機(jī)制,，體現(xiàn)了公開公平。從今年一季度該局的目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)果能夠看出,，各科室（稽查局）分差明顯拉大,，最高的超過了滿分，最低的扣到了-45分,，對(duì)不達(dá)全局平均分的單位和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰,，共對(duì)32人扣發(fā)獎(jiǎng)金3萬多元，對(duì)不達(dá)60分的五個(gè)單位進(jìn)行了通報(bào)批評(píng),，對(duì)得分為負(fù)分的兩個(gè)單位進(jìn)行了黃牌警告,，打破了過去工作考核不力，獎(jiǎng)金平均分配的局面,。

3,、減輕負(fù)擔(dān)。他們結(jié)合“兩個(gè)減負(fù)”工作要求,，簡并了各項(xiàng)報(bào)表,，壓縮了各種會(huì)議，統(tǒng)一協(xié)調(diào)了各種報(bào)表的時(shí)間內(nèi)容要求。設(shè)計(jì)運(yùn)用了工作聯(lián)系卡,、工作督辦卡和工作提醒卡,，加強(qiáng)了機(jī)關(guān)與基層稅源管理單位的日常工作聯(lián)系。同時(shí)建立了局長包重點(diǎn)稅源企業(yè),、科室包重點(diǎn)稅源企業(yè)的上下溝通機(jī)制,，形成了基層稅源管理科工作有困難局領(lǐng)導(dǎo),、機(jī)關(guān)科室齊上陣的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。

 三、積極落實(shí)組織收入任務(wù),、加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉潔自律,，讓黨委政府滿意

1、組織收入任務(wù)超進(jìn)度,。城區(qū)局干部職工牢固樹立國稅服務(wù)地方的工作理念,，堅(jiān)定信心、強(qiáng)化措施,、全力以赴,，保證了稅收收入和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)任務(wù)達(dá)到并超過了預(yù)期進(jìn)度，他們還著力在提高一般預(yù)算收入比重上做文章,。目前,，江陵縣國稅局共完成各項(xiàng)組織收入14863萬元，占年度計(jì)劃的40.03%,，同比增長5.83%,。其中稅收收入完成12301萬元，占年度計(jì)劃的38.73%,，各項(xiàng)規(guī)費(fèi)完成2562萬元,，占年度計(jì)劃的47.72%，煤炭可持續(xù)發(fā)展基金完成1703萬元,，占年度計(jì)劃的47.30%,。稅收收入中一般預(yù)算收入完成7965萬元，所占比重為64.32%,，比同期高出近10個(gè)百分點(diǎn),。

2、“大教育”活動(dòng)深入開展,。該局認(rèn)真貫徹“大教育”理念,，圍繞“讀書年”活動(dòng)，制定了分類培訓(xùn),，整體提高的工作規(guī)劃,。主要以能力建設(shè)為主線，以勝任本職工作為導(dǎo)向、以熟練崗位技能為要求,，以中層干部培訓(xùn),、師資培訓(xùn)、業(yè)務(wù)骨干增訓(xùn)和全員培訓(xùn)為載體,，確定了今年四個(gè)季度的培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間安排,。他們今年重點(diǎn)對(duì)電子檔案管理、管戶管理辦法和稅收分析進(jìn)行了培訓(xùn),，并針對(duì)新企業(yè)所得稅申報(bào)工作中存在的主要問題,，聘請(qǐng)專業(yè)教師，對(duì)納稅人和部分稅務(wù)人員進(jìn)行了新企業(yè)所得稅知識(shí)培訓(xùn),。

3,、廉潔自律常抓不懈。他們積極開展家庭助廉活動(dòng),，向全局干部家屬發(fā)放了家庭助廉提示卡,，召開了家庭助廉工作座談會(huì)，把黨風(fēng)廉政教育延伸到干部“八小時(shí)以外”,。開展警示教育活動(dòng),，組織干部觀看廉政警示教育片，在正反對(duì)比中幫助干部進(jìn)一步筑牢了反腐倡廉的思想防線,。

四,、積極落實(shí)社會(huì)化綜合治稅、搞好稅法宣傳和學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng),，讓社會(huì)各界滿意

 1,、社會(huì)化綜合治稅取得成效。該局按照強(qiáng)化稅源控管,，堵塞稅收漏洞,，加強(qiáng)部門協(xié)作的工作思路,，啟動(dòng)內(nèi)力，借助外力,，凝聚合力,，通過拓寬“政府領(lǐng)導(dǎo),、稅務(wù)主管,、司法保障、部門配合,、社會(huì)參與”的社會(huì)化綜合治稅工作體系,，使協(xié)稅護(hù)稅工作進(jìn)一步制度化,、規(guī)范化。在稅種上,、行業(yè)上向盲區(qū)延伸,，逐步建立起了覆蓋所有稅種、所有行業(yè),、所有納稅人的社會(huì)化綜合治稅網(wǎng)絡(luò),。今年他們通過綜合治稅網(wǎng)絡(luò)排查出的1814戶未納入稅務(wù)管理，對(duì)208戶納稅戶進(jìn)行了信息數(shù)據(jù)采集,，針對(duì)異地納稅戶的管理制定了相應(yīng)的措施,，對(duì)326戶納稅人下達(dá)了限期整改通知書,，辦理稅務(wù)登記215戶,。

2,、通過稅法宣傳營造和諧的稅收環(huán)境,。積極創(chuàng)新方式，開展豐富多彩的宣傳活動(dòng),。他們組織上百名“的哥”身披彩帶,，幾百輛出租車電子顯示屏滾動(dòng)稅宣標(biāo)語，穿棱于大街小巷和繁華鬧市,，起到了宣傳稅法的目的,；制作了稅收宣傳標(biāo)語、宣傳動(dòng)漫,、宣傳小手冊(cè),，將其送到商場(chǎng)、集市,、賓館飯店,；還在全區(qū)中小學(xué)校開展了主題為“稅收伴我成長”的征文比賽；將百姓關(guān)心的焦點(diǎn)問題和熱點(diǎn)問題與稅收宣傳,、居民的日常生活結(jié)合起來,，開展了送稅法進(jìn)社區(qū)活動(dòng)；積極組織參與“發(fā)票有獎(jiǎng)知識(shí)問答”活動(dòng),，開展了“以案釋法”系列宣傳活動(dòng),；區(qū)有線電臺(tái),、廣播電臺(tái)、城區(qū)網(wǎng)站等媒體開辟了稅收宣傳專欄進(jìn)行了報(bào)道,。

3,、學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)取得初步成效。該局認(rèn)認(rèn)真真,、扎實(shí)開展了學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng),，通過活動(dòng)的開展，切實(shí)做到了黨性修養(yǎng)上有新進(jìn)步,，思想觀念有新變化,，工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，能力素質(zhì)上有新提高,，工作上有新突破,，得到群眾的廣泛認(rèn)可。

  五,、做到各方滿意,，落實(shí)是關(guān)鍵

1、強(qiáng)考核嚴(yán)問責(zé),，把工作落實(shí)到具體對(duì)象,。該局依照科學(xué)分解、確保重點(diǎn),、突出亮點(diǎn)的要求確定了今年各項(xiàng)工作的具體要求,，逐項(xiàng)分解到分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室和主要負(fù)責(zé)人和具體承辦人,，并以表格形式明確了各項(xiàng)工作的具體目標(biāo),、實(shí)施方式和時(shí)間進(jìn)度要求。共分解下達(dá)了重點(diǎn)課題專題調(diào)研,、學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀,、貫徹落實(shí)新征管規(guī)程、強(qiáng)化稅源管理和夯實(shí)征管基礎(chǔ),、組織收入和重點(diǎn)稅源監(jiān)控,、行政執(zhí)法領(lǐng)域反腐敗專項(xiàng)斗爭(zhēng)、清權(quán)明責(zé)等48項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù),。同時(shí)各責(zé)任單位再對(duì)具體工作進(jìn)一步細(xì)化,、量化，用表格形式按月安排工作任務(wù),、掌握工作進(jìn)度,、確保工作質(zhì)量，使各項(xiàng)工作做到了安排有序,、責(zé)任明確,、目標(biāo)清晰,。

堅(jiān)持逐項(xiàng)落實(shí)、逐條考核,，確保工作落實(shí)到位,。針對(duì)基層稅源管理科、稽查局和區(qū)局各科室不同工作性質(zhì)和工作內(nèi)容,，分別設(shè)置了考核指標(biāo),、工作目標(biāo)和考核打分標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)基層稅源管理科的目標(biāo)責(zé)任制考核側(cè)重對(duì)一般預(yù)算收入,、規(guī)費(fèi)收入,、征管十率等進(jìn)行考核。對(duì)區(qū)局各職能科室加強(qiáng)了對(duì)工作執(zhí)行力,、重點(diǎn)工作落實(shí)度,、亮點(diǎn)工作創(chuàng)新性的考核。對(duì)稽查局側(cè)重于稽查率,、入庫率,、處罰率等稽查管理指標(biāo)的考核。通過指標(biāo)量化,、重點(diǎn)突出的考核機(jī)制,，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展，使全局的收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,，征管質(zhì)量明顯提高。一般預(yù)算收入所占比重提高了近10個(gè)百分點(diǎn),，申報(bào)率從1月份的85.77%提高到了4月份的90.10%,。

2,、強(qiáng)監(jiān)控構(gòu)網(wǎng)絡(luò),，把工作落實(shí)到日常管理。制定了《江陵縣國稅局管戶管理辦法》,、《管戶操作流程》和《重點(diǎn)工作管理辦法》,，建立了局,、科、片,、管理員四級(jí)管戶動(dòng)態(tài)變化樹狀圖,，重新設(shè)計(jì)并啟用了基層稅源管理科稅收管理員的納稅人稅收征收臺(tái)賬、定期定額納稅人納稅登記卡和停（歇）業(yè)備案登記分戶臺(tái)賬,，完善了重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法,，建立了稅收預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化了稅源戶籍管理,、規(guī)范了稅收征管,、明確了管戶責(zé)任,、掌控了稅源變動(dòng)。

為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)控和日常申報(bào)征收監(jiān)控,，江陵縣國稅局現(xiàn)成功開發(fā)了一個(gè)集稅源分布,、管戶樹狀圖管理、重點(diǎn)稅源企業(yè)管理,、日常申報(bào)征收動(dòng)態(tài)監(jiān)控處理,、定額查詢比對(duì),、征管檔案資料鏈接以及納稅服務(wù)支持于一體的《稅源監(jiān)控,、分析指揮中心》軟件平臺(tái)，依托現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)資源和征管檔案電子化管理實(shí)現(xiàn)縣局機(jī)關(guān),、科室審批人和稅收管理員調(diào)查分析審核兩級(jí)網(wǎng)絡(luò)共享運(yùn)行,，實(shí)現(xiàn)管戶有效監(jiān)控,、管理全面監(jiān)督、數(shù)據(jù)公開透明的目標(biāo),。

（ 作者單位：江陵縣國稅局）

構(gòu)建“四項(xiàng)機(jī)制”優(yōu)化稅收環(huán)境

鄒平縣國稅局牢固樹立和落實(shí)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)相協(xié)調(diào)的稅收發(fā)展觀，堅(jiān)持把“服務(wù)科學(xué)發(fā)展,、共建和諧國稅”這一主題放在當(dāng)前國稅工作的首要位置,，積極構(gòu)建“四項(xiàng)機(jī)制”，全面優(yōu)化稅收環(huán)境,。

一是建立組織收入工作長效機(jī)制,。制定了經(jīng)常性的收入分析和預(yù)測(cè)制度，研究制定了稅收分析預(yù)測(cè)模型,，建立健全了稅源分析檔案,，深入開展分稅種、分行業(yè)的結(jié)構(gòu)性分析工作,。加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系溝通,，努力提高財(cái)政收入占 GDP的比重和稅收占地方財(cái)政收入的比重，做大做強(qiáng)稅收收入總量,。

二是建立執(zhí)法工作規(guī)范運(yùn)行機(jī)制,。根據(jù)“行政執(zhí)法透明化”的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法,，對(duì)每項(xiàng)制度工作流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行過程監(jiān)控,。建立健全稅收檢查計(jì)劃協(xié)調(diào)制度，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為,。

三是建立稅源專業(yè)化管理機(jī)制,。按照市局稅源專業(yè)化管理新模式的要求，探索實(shí)施了“以兩個(gè)系統(tǒng)應(yīng)用為依托,，以涉稅信息流管理為核心,，以組織職能專業(yè)化、管理對(duì)象專業(yè)化,、管理方法專業(yè)化為重點(diǎn),，以事設(shè)崗,、管事到組、分工協(xié)作、責(zé)任到人”的專業(yè)化稅源管理模式,，有效解決了當(dāng)前稅源管理中管理人力資源配置不科學(xué),，管理力量薄弱的問題。

四是建立稅收服務(wù)優(yōu)化提升機(jī)制,。定期開展納稅服務(wù)回訪,，暢通網(wǎng)上訪談室,，廣泛征求納稅人意見,，了解納稅人需求。編制了電子《辦稅向?qū)А?，解決了納稅人對(duì)稅收政策理解不夠、辦稅技能不足的問題,。制定了《分類服務(wù)實(shí)施意見》和《稅收管理服務(wù)規(guī)程》。

(王沛昌)

市國稅局健全四項(xiàng)機(jī)制加強(qiáng)依法行政工作

市國稅局以學(xué)習(xí)傳達(dá)全國稅務(wù)系統(tǒng)依法行政工作會(huì)議精神為契機(jī),，以建立健全依法行政工作機(jī)制為突破口,，不斷推進(jìn)依法行政進(jìn)程。

一是健全依法行政決策機(jī)制,。研究制定《六安市國家稅務(wù)局工作規(guī)則》,，加強(qiáng)對(duì)重大行政決策的程序控制和審查，確保行政決策的合法性,、科學(xué)性和民主性,。

二是健全規(guī)范執(zhí)法行為運(yùn)行機(jī)制。對(duì)全系統(tǒng)未取得稅收?qǐng)?zhí)法資格的141名人員進(jìn)行全面清理,，專門發(fā)文對(duì)執(zhí)法資格管理“約法三章”,，并及時(shí)梳理行政權(quán)力，編制職權(quán)目錄和權(quán)力運(yùn)行流程圖,，公開執(zhí)法依據(jù),、辦事流程等。

三是健全政策執(zhí)行評(píng)估機(jī)制,。在認(rèn)真執(zhí)行政策反饋報(bào)告制度的基礎(chǔ)上,，積極探索稅收政策執(zhí)行效果評(píng)估機(jī)制，依托內(nèi)部和外部評(píng)估平臺(tái),，綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)分析,、政策調(diào)研、問卷調(diào)查,、指標(biāo)考核等手段,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題提出建議。

四是健全執(zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制,。全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制,，建立健全內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，依托信息化手段對(duì)日常執(zhí)法行為實(shí)施過程監(jiān)控。開展稅收?qǐng)?zhí)法督察,，強(qiáng)化層級(jí)監(jiān)督和效能監(jiān)察,。認(rèn)真做好稅務(wù)行政復(fù)議和應(yīng)訴工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違法或不當(dāng)?shù)亩愂請(qǐng)?zhí)法行為,。落實(shí)行政問責(zé)制度,，進(jìn)一步加大對(duì)違法違紀(jì)行為的責(zé)任追究力度。

市國家稅務(wù)局四項(xiàng)機(jī)制構(gòu)筑規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為防線

市國稅局政策法規(guī)科

本報(bào)訊 為進(jìn)一步提高干部稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范度,，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，近幾年來,，安順市國家稅務(wù)局從事前,、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)著手,，狠抓執(zhí)法規(guī)范工作,，取得了顯著成效。

　　該局從提高干部規(guī)范執(zhí)法意識(shí)著手,，根據(jù)國家稅務(wù)總局及省國稅局有關(guān)要求,，結(jié)合自身實(shí)際制定了《安順市國家稅務(wù)局貫徹落實(shí)<全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要>實(shí)施辦法》，明確了全市國稅系統(tǒng)依法行政工作的指導(dǎo)思想,、主要目標(biāo),、基本要求、主要措施,。同時(shí)制定《稅收規(guī)范性文件定期清理制度》,、《稅收規(guī)范性文件異議處理制度》、《依法行政定期報(bào)告制度》等相關(guān)制度,，將依法治稅工作作為目標(biāo)考核,、作為干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)重點(diǎn)內(nèi)容，有力提高了干部依法行政意識(shí)和能力,。

　　為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為,，提高執(zhí)法水平，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益,，市國稅局一方面結(jié)合稅收?qǐng)?zhí)法考核系統(tǒng)的推行,，制定了《依法行政管理考核辦法(試行)》，通過人機(jī)結(jié)合方式強(qiáng)化執(zhí)法考核工作,。另一方面加大執(zhí)法檢查力度大力推進(jìn)依法治稅,。在檢查中，該局將征管薄弱環(huán)節(jié),、重點(diǎn)稅源管理情況,、新出臺(tái)的法律法規(guī)是否落實(shí)到位等作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容,，突出檢查內(nèi)容的針對(duì)性；同時(shí)采取延伸到部分企業(yè)開展實(shí)地檢查,，利用綜合征管軟件,、稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)等靈活多樣的檢查方式，提高檢查實(shí)效性,。對(duì)檢查出的問題,，在嚴(yán)格按稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的同時(shí)提出了明確的整改要求，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)整改結(jié)果的追蹤問效工作,，確保發(fā)現(xiàn)的問題件件得到整改落實(shí),。

　　建立健全科學(xué)民主的決策機(jī)制，改進(jìn)依法行政方式,。該局完善行政決策程序,，對(duì)與社會(huì)公共利益、納稅人利益密切相關(guān)的決策事項(xiàng),，通過聽證會(huì),、座談會(huì)、論證會(huì)等方式認(rèn)真聽取納稅人和基層國稅機(jī)關(guān)的意見,，并通過一定方式及時(shí)對(duì)意見采納,、落實(shí)情況進(jìn)行反饋，做到件件有回音,。積極探索稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制,。各業(yè)務(wù)部門和綜合管理部門加強(qiáng)了對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的跟蹤問效，強(qiáng)化了對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的調(diào)研和分析評(píng)估,，并及時(shí)向上級(jí)局提出政策調(diào)整和改革建議,。認(rèn)真執(zhí)行重大稅務(wù)案件集體審理制度，健全審理委員會(huì),，明確重大案件標(biāo)準(zhǔn),，強(qiáng)化對(duì)重大稅務(wù)案件的審理。扎扎實(shí)實(shí)抓好稅務(wù)行政復(fù)議工作,。緊緊圍繞充分發(fā)揮行政復(fù)議職能，妥善解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議,，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益,，推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。

　　建立稅收法制員制度,，推進(jìn)依法治稅,。為推進(jìn)依法治稅,、規(guī)范執(zhí)法行為,、提高執(zhí)法水平,，保護(hù)納稅人合法權(quán)益,，市國稅局在全省國稅系統(tǒng)率先建立了稅收法制員工作制度，明確了稅收法制員的基本職責(zé)和任務(wù),。目前全市國稅系統(tǒng)共配備了九名分局副局長兼任稅收法制員,，充分發(fā)揮稅收法制員在基層單位強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督和法制建設(shè)中的積極作用。上述工作的開展進(jìn)一步規(guī)范了干部的稅收?qǐng)?zhí)法行為,，有力提升了國稅形象,，納稅滿意度不斷提高，營造了良好的外部執(zhí)法環(huán)境,。

荊門東寶區(qū)國稅"四項(xiàng)機(jī)制"促發(fā)票規(guī)范管理

今年以來，湖北省荊門市東寶區(qū)國稅局從加強(qiáng)發(fā)票內(nèi)部控管和營造依法使用發(fā)票的外部環(huán)境入手,，通過健全“四項(xiàng)機(jī)制”規(guī)范發(fā)票管理，促進(jìn)了“以票控稅”職能作用的最大化,。截止5月中旬,，該局轄區(qū)無重大發(fā)票違章案件發(fā)生,，通過發(fā)票控管查補(bǔ)和調(diào)增稅收共計(jì)163萬元。

　　一是健全信息化發(fā)票管理機(jī)制,。按照新修訂的發(fā)票管理規(guī)定和要求，該局遵循科學(xué)管理的理念,，推行發(fā)票管理全方位各環(huán)節(jié)的微機(jī)監(jiān)控辦法,，制定了基于核心征管軟件平臺(tái)的內(nèi)部發(fā)票管理規(guī)程和責(zé)任追究辦法，明確了在信息化管理?xiàng)l件下相關(guān)部門和稅收管理員在發(fā)票領(lǐng)購,、開具,、保管、繳銷,、檢查等各環(huán)節(jié)中的工作職責(zé)和操作規(guī)范,。同時(shí),，該局還實(shí)行了計(jì)算機(jī)與手工雙向同步操作的發(fā)票管理措施,，并就征管軟件數(shù)據(jù)與手工臺(tái)帳、軟件產(chǎn)出的盤存表與實(shí)際查庫的盤存表,、以票控稅表與軟件存盤數(shù)據(jù)進(jìn)行每月比對(duì)檢查,，確保新的核心征管軟件不再產(chǎn)生發(fā)票數(shù)據(jù)垃圾，使發(fā)票信息化管理工作得到積極穩(wěn)妥推進(jìn),。

　　二是健全常態(tài)化發(fā)票宣傳機(jī)制,。該局以政務(wù)公開宣傳欄為載體開展了發(fā)票宣傳進(jìn)市場(chǎng)、進(jìn)社區(qū),、進(jìn)企業(yè),、進(jìn)校園、進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn),、進(jìn)機(jī)關(guān)的“六進(jìn)”活動(dòng),，將發(fā)票管理規(guī)定、工作規(guī)程,、投訴舉報(bào)電話,、責(zé)任追究制度等相關(guān)內(nèi)容及時(shí)向社會(huì)公開。同時(shí),，印制發(fā)放了發(fā)票管理知識(shí)宣傳手冊(cè),，制作了內(nèi)容為“為消費(fèi)者提供發(fā)票是經(jīng)營者義務(wù)”及“維護(hù)國家稅收是公民應(yīng)盡的義務(wù)，憑消費(fèi)索取發(fā)票是您的合法權(quán)力”的醒示牌,、醒示標(biāo)進(jìn)納稅戶上柜,、上墻，廣泛宣傳發(fā)票開具使用的政策規(guī)定，大力營造了全社會(huì)關(guān)注和參與監(jiān)督的發(fā)票管理外部環(huán)境,。

　　三是健全行業(yè)化發(fā)票控稅機(jī)制,。與摩托車,、電腦銷售等稅收行業(yè)化集中管理相適應(yīng),，該局對(duì)五大重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施了行業(yè)功能發(fā)票管理制度，對(duì)大型超市,、品牌代理等用票容易出問題的對(duì)象,，實(shí)施發(fā)票蓋章出門制度，在納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)逐份加蓋納稅人發(fā)票專用章,，從源頭上防止轉(zhuǎn)借,、買賣發(fā)票的行為,，有效規(guī)范了發(fā)票管理秩序,，強(qiáng)化了“以票控稅”力度。同時(shí),，將發(fā)票檢查納入管理員巡查巡管的重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)納稅人用票信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)管,，對(duì)稅負(fù)偏低的及時(shí)予以調(diào)整,，對(duì)不符條件的未達(dá)起征點(diǎn)戶及時(shí)納入正常征收,，促進(jìn)了重點(diǎn)行業(yè)稅收的規(guī)范管理。

　　四是健全個(gè)性化發(fā)票服務(wù)機(jī)制,。該局將優(yōu)化發(fā)票服務(wù)作為規(guī)范發(fā)票管理的基礎(chǔ)和前提,，在優(yōu)化以辦稅服務(wù)廳為終端的常規(guī)性發(fā)票服務(wù)的同時(shí),，重點(diǎn)對(duì)納稅人開展了個(gè)性化的特色服務(wù),，對(duì)轄區(qū)每個(gè)納稅人都發(fā)放了便民服務(wù)聯(lián)系卡,，對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)特別是無國稅辦稅機(jī)構(gòu)地區(qū)的納稅人，因地制宜推行了發(fā)票領(lǐng)購的定點(diǎn)定時(shí)服務(wù)或流動(dòng)預(yù)約服務(wù),，以最大限度地方便納稅人,，盡可能地減少納稅人的辦稅成本，有效提高了發(fā)票服務(wù)的覆蓋面和便捷度,。

　　作者單位：湖北省荊門市東寶區(qū)國稅局

山西省汾陽市國稅納稅評(píng)估引入“三項(xiàng)服務(wù)”

　  一是納稅評(píng)估與稅法宣傳相結(jié)合,，實(shí)行輔導(dǎo)服務(wù),。注重納稅評(píng)估的前期準(zhǔn)備,，探索多稅種評(píng)估模式,，將稅法宣傳與納稅輔導(dǎo)貫穿評(píng)估始終,，幫助企業(yè)解決涉稅疑難問題，有效避免因不懂,、不知,、不會(huì)引發(fā)稅收問題。

　　二是納稅評(píng)估與個(gè)性化服務(wù)相結(jié)合,，實(shí)行提醒服務(wù),。發(fā)現(xiàn)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)零負(fù)申報(bào)或稅負(fù)偏低時(shí)，要求稅收管理員以電話提醒告知企業(yè),，要求企業(yè)提供情況說明,。

　　三是納稅評(píng)估與日常監(jiān)管相結(jié)合，實(shí)行跟蹤服務(wù),。對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題詳細(xì)闡述宣講相關(guān)政策和依據(jù),，針對(duì)性地提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議，并在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行問題回訪和跟蹤服務(wù),。

　　作者單位：山西省汾陽市國家稅務(wù)局

龍口市國稅局諸由分局四項(xiàng)機(jī)制多層次了解納稅人訴求

今年以來,，龍口市國稅局諸由分局通過建立四項(xiàng)機(jī)制暢通稅企溝通渠道，主動(dòng)多層次全方位了解各層面納稅人訴求,，積極構(gòu)建和諧征納關(guān)系,。 

一是通過稅企聯(lián)系制度定點(diǎn)了解。在轄區(qū)內(nèi)確定大中小型納稅服務(wù)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè),，由分局長,、分管局長、片管員定期聯(lián)系,，分頭深入企業(yè)實(shí)地調(diào)研,，以點(diǎn)帶面掌握納稅人需求，主動(dòng)送政策,、送服務(wù)上門,。二是通過行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系制度全面了解,。及時(shí)參加諸由商會(huì)會(huì)議，不定期對(duì)各商會(huì)會(huì)員開展需求調(diào)查,，以線帶面掌握納稅人需求,。三是通過片管員例會(huì)制度實(shí)時(shí)了解。利用每月召開的納稅人例會(huì),，隨時(shí)掌握納稅人需求,。今年宣傳月期間，在轄區(qū)一般納稅人和部分小規(guī)模納稅人中進(jìn)行了一次“納稅服務(wù) 稅收征管”問卷調(diào)查,，全面征求納稅人對(duì)國稅工作的意見與建議,，以改進(jìn)納稅服務(wù)和稅收征管工作。四是通過部門協(xié)作制度從第三方了解,。加強(qiáng)與分局駐地財(cái)政,、地稅、公安,、工商,、銀行、社區(qū)組織等部門的溝通合作,，從第三方了解納稅人需求,。

永新縣國稅局“四項(xiàng)機(jī)制”強(qiáng)化項(xiàng)目發(fā)展服務(wù)

今年以來，永新縣國稅局立足“四項(xiàng)機(jī)制”,， 強(qiáng)化服務(wù)項(xiàng)目發(fā)展意識(shí),，提升了辦事效能，增強(qiáng)了服務(wù)發(fā)展水平,，創(chuàng)優(yōu)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,。

一是建立宣傳監(jiān)督機(jī)制。通過納稅服務(wù)平臺(tái),、稅企QQ群,、政策公告欄等方式，及時(shí)宣傳相關(guān)政策變動(dòng)情況,；同時(shí),，在建立完善項(xiàng)目稅收風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制的基礎(chǔ)上，借助第一手申報(bào)資料,，及時(shí)掌握企業(yè)項(xiàng)目稅收增減動(dòng)態(tài)及稅收政策調(diào)整對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營策略的影響,，對(duì)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

二是建立個(gè)性化服務(wù)機(jī)制,，按照企業(yè)項(xiàng)目稅收管理“專業(yè)化”和納稅服務(wù)“個(gè)性化”的要求,，推出個(gè)性化服務(wù)機(jī)制，通過召開稅企座談會(huì),，建立高層對(duì)話,，變被動(dòng)服務(wù)為主動(dòng)服務(wù),，變常規(guī)服務(wù)為特色服務(wù)，為企業(yè)提供能夠滿足其差別化需求的個(gè)性化服務(wù),。

三是建立企業(yè)稅收事務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制。針對(duì)企業(yè)管理專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn),，該局甄選業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部為稅收協(xié)調(diào)員,，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)項(xiàng)目稅收事務(wù)，為項(xiàng)目建設(shè)提供全方位,、全過程,、高效率的納稅服務(wù)。

四是建立納稅人權(quán)益保障機(jī)制,。為切實(shí)維護(hù)保障納稅人合法權(quán)益,，該局突破事后救濟(jì)思路，構(gòu)建起貫穿稅前,、稅中,、稅后全過程的納稅人權(quán)益保護(hù)機(jī)制，引導(dǎo)納稅人以理性合法的方式表達(dá)利益訴求,，通過稅收協(xié)調(diào)員及時(shí)疏導(dǎo)和化解征納矛盾,，使納稅人權(quán)益得到充分實(shí)現(xiàn)和滿足。

構(gòu)建國稅內(nèi)控機(jī)制初探

中共中央在《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》中強(qiáng)調(diào),，“建立健全權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制,，切實(shí)把防止腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)”。構(gòu)建國稅內(nèi)控機(jī)制是貫徹中央要求,，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,，健全反腐保廉體系的重要舉措。

       一,、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念與內(nèi)涵
　?。ㄒ唬?strong>內(nèi)控理論的發(fā)展概況。內(nèi)控機(jī)制是指內(nèi)部控制機(jī)制,，其發(fā)展大致經(jīng)歷了五個(gè)階段：第一階段是內(nèi)部牽制階段（20世紀(jì)40年代前）,。這一時(shí)期，內(nèi)部控制處于以查錯(cuò)糾弊為導(dǎo)向的理論初級(jí)階段,，后被稱為內(nèi)部牽制理論,。內(nèi)部牽制著重組織內(nèi)部分工的控制。在現(xiàn)代的內(nèi)部控制理論中,，內(nèi)部牽制仍占有相當(dāng)重要的地位,，它是內(nèi)部控制中有關(guān)組織控制、職務(wù)分離控制的雛型; 第二階段是內(nèi)部控制制度階段（20世紀(jì)40年代前至80年代）,，被理論界稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)理論階段,，其特點(diǎn)是將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩部分; 第三階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（20世紀(jì)80年代）,，其理論觀點(diǎn)是美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在1988年發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》時(shí)提出的。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包含三個(gè)要素：控制環(huán)境,、會(huì)計(jì)制度和控制程序,。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論的突出特點(diǎn)是將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制領(lǐng)域。同時(shí),，考慮到會(huì)計(jì)控制與管理控制的不可分割性,，因此不再細(xì)分會(huì)計(jì)控制和管理控制，這是內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)操作的新發(fā)展; 第四階段是內(nèi)部控制整體框架階段（20世紀(jì)90年代）,。美國COSO委員會(huì)在1992年9月公布了《內(nèi)部控制--綜合性框架》,，即COSO框架，在世界上第一次提出了一個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架; 第五階段是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制階段（20世紀(jì)90年代至今）?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制已上升到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度,。近年來，我國十分重視對(duì)內(nèi)部控制的研究和推廣工作,。2001年,，財(cái)政部從規(guī)范企業(yè)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的需要出發(fā),，制定了我國第一部全國統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范,，促進(jìn)了我國內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的發(fā)展。

      （二）概念與內(nèi)涵,。內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,，其內(nèi)容是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)強(qiáng)化管理，對(duì)外滿足社會(huì)需要而不斷豐富和發(fā)展的,，因而內(nèi)控理論及其機(jī)制也隨著不斷豐富和發(fā)展,，概念清晰完備。比較一致認(rèn)為,，內(nèi)部控制是企業(yè)為保證其經(jīng)營行為不偏離其目標(biāo),，運(yùn)用控制論中的平衡偏差原理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理及其活動(dòng)過程進(jìn)行調(diào)節(jié),、溝通和約束的過程,。作為國稅部門，內(nèi)控機(jī)制是結(jié)合國稅工作特點(diǎn),，由各級(jí)國稅機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子,、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配,、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序,、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)信息化建設(shè)、健全規(guī)章制度,，使部門權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡,、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理,、信息化運(yùn)行,，從而在稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制,。因而在推進(jìn)過程中,，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個(gè)內(nèi)涵。
　　第一,，建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。“明確權(quán)責(zé)分配,、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控的核心思想,。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級(jí)國稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步分解細(xì)化部門職責(zé),，通過對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善,，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力,、崗位,、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合,，形成完備的權(quán)責(zé)體系,。
　　第二，主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行,。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線,，通過內(nèi)部控制，使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),、行政管理權(quán)的運(yùn)行都有章可循,、有律可依，有紀(jì)可守,，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌,、干部隊(duì)伍不出事。
　　第三,，本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力,。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn)，通過規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的程序,，使部門之間,，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力,。
　　第四,，表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過內(nèi)控理念培育,、崗位責(zé)任,、風(fēng)險(xiǎn)排查等機(jī)制，對(duì)部門權(quán)力行使實(shí)施有效制約,、規(guī)范,、約束和評(píng)價(jià)，引導(dǎo)部門之間,、部門內(nèi)部之間各個(gè)行為主體的互動(dòng),，形成有效制約、全程監(jiān)控,、高效運(yùn)行,、超前防范的管理機(jī)制。

二,、實(shí)施內(nèi)控機(jī)制的重要意義

國家稅務(wù)總局肖捷局長指出：要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容,，結(jié)合稅制、征管,、內(nèi)部行政管理等改革,，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程,，健全制度,，強(qiáng)化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解,、工作環(huán)環(huán)相扣,、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn),。國稅系統(tǒng)擔(dān)負(fù)著籌集財(cái)政收入,、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和收入分配的重要職責(zé)，建立科學(xué)有效的權(quán)力制約機(jī)制,，對(duì)于保證國家稅收穩(wěn)定增長,、建設(shè)法治公平的市場(chǎng)環(huán)境具有重要意義。近年來,，稅收工作發(fā)生了深刻變化,，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下，推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)控制約,，對(duì)于積極應(yīng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn),，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義,。
　?。ㄒ唬┩七M(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容,。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊貼稅收工作實(shí)際,，把反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求融入到各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),，貫穿于部門權(quán)力行使的全過程,，是懲防體系建設(shè)重要內(nèi)容和主導(dǎo)機(jī)制。
　?。ǘ?strong>推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，是稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)“兩權(quán)”監(jiān)督制約工作的深化和提升。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要在“兩權(quán)”監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)上,，按照部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求,，鞏固成果，深化內(nèi)涵,，提升層次,，全面整合,、修訂,、充實(shí)、完善各項(xiàng)制度,，構(gòu)建全面覆蓋,、關(guān)聯(lián)制約、協(xié)調(diào)互動(dòng),、科學(xué)管用的管理機(jī)制,，保證 “兩權(quán)”正確運(yùn)行。
　　（三）推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，是從源頭上防治腐敗的有效措施,。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重在治權(quán)，源頭防范,。通過明晰權(quán)力運(yùn)行程序,，強(qiáng)化制約措施，落實(shí)崗位責(zé)任,，把預(yù)防腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié),，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治、有效預(yù)防,、長效管理,，從源頭上防范腐敗行為的發(fā)生。
　　（四）推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑,。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正,、持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)生機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約和外部監(jiān)督的有機(jī)統(tǒng)一，使決策更加科學(xué),，執(zhí)行更加有效,，監(jiān)督更加有力，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平,。

三,、內(nèi)控機(jī)制的基本架構(gòu)

（一）遵循原則。內(nèi)控機(jī)制遵循有法必依,、執(zhí)法必嚴(yán),、違法必究的原則。堅(jiān)持事前,、事中與事后監(jiān)督相結(jié)合,、監(jiān)督執(zhí)法與促進(jìn)執(zhí)法相結(jié)合、糾正錯(cuò)誤與改進(jìn)工作相結(jié)合,；達(dá)到全面覆蓋,、人機(jī)結(jié)合、部門互動(dòng),、簡捷高效,、控制有力的有機(jī)統(tǒng)一。

（二）明確對(duì)象和內(nèi)容,。1.對(duì)象,。明確內(nèi)控機(jī)制監(jiān)督的對(duì)象為國稅機(jī)關(guān)從事稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理的工作人員。2.內(nèi)容,。內(nèi)控環(huán)節(jié)是指稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)以及重點(diǎn)部門,、重要崗位、重大事項(xiàng),、重要環(huán)節(jié)的稅收?qǐng)?zhí)法和易發(fā)生廉政問題的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn),。

（三）運(yùn)行形式。內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行過程主要為事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督三種形式。事前監(jiān)督包括事前告知,、預(yù)警提醒,、崗前教育,。事中監(jiān)督包括對(duì)工作時(shí)限和工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、下一個(gè)崗位對(duì)上一崗位進(jìn)行監(jiān)督,、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)轄區(qū)內(nèi)需要實(shí)地調(diào)查的涉稅審批事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,、嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)人、財(cái),、物進(jìn)行監(jiān)督,。事后監(jiān)督包括業(yè)務(wù)部門日常檢查、監(jiān)察部門定期執(zhí)法監(jiān)察,、組織開展外部監(jiān)督,。

（四）運(yùn)作流程：明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)――接收風(fēng)險(xiǎn)信息――公告督辦――受控人員自查――執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)約談――實(shí)地調(diào)查核實(shí)――研究處理意見。內(nèi)控機(jī)制監(jiān)督工作按照“一崗兩責(zé)”的要求,，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)內(nèi)控辦公室（設(shè)在監(jiān)察部門）,，實(shí)行黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，一把手負(fù)總責(zé),，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓,，各業(yè)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)，監(jiān)察部門組織協(xié)調(diào)和實(shí)施,。在查找,、確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，內(nèi)控辦公室會(huì)接收到各內(nèi)控部門報(bào)送的各類風(fēng)險(xiǎn)信息,。如：每月底,，稽查和稅源管理部門要將稽查評(píng)估的重大案例、征收管理部門要將虛假停業(yè)注銷戶,、政策法規(guī)管理部門要將不符合稅收優(yōu)惠政策但未及時(shí)取消的納稅戶等信息及時(shí)報(bào)送,。同時(shí),，在內(nèi)控辦公室,，對(duì)各部門報(bào)送的信息進(jìn)行對(duì)接、匯總,、分析,。如：結(jié)合稽查局報(bào)送的稽查總結(jié)的行業(yè)指標(biāo)，稅源管理部門報(bào)送的預(yù)警企業(yè)名單及預(yù)警指標(biāo),，管理分局報(bào)送的同行業(yè)耗電量,、投入產(chǎn)出量及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題,，為實(shí)施內(nèi)控提供數(shù)據(jù),。

　    在組織開展內(nèi)控時(shí)，建立“警示督辦”制度,，內(nèi)控辦公室對(duì)接收或發(fā)現(xiàn)的問題連同責(zé)任人員通過“通告欄”在全局范圍內(nèi)進(jìn)行公告,，在責(zé)令責(zé)任人員限期自查的基礎(chǔ)上,，及時(shí)與責(zé)任人員開展執(zhí)法及廉政約談，并對(duì)自查及約談情況特別是“涉廉”問題到戶走訪調(diào)查核實(shí),，將調(diào)查核實(shí)情況向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)并提出處理意見,。同時(shí)，內(nèi)控辦公室在利用上級(jí)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查,、目標(biāo)管理考核,、審計(jì)稽查評(píng)估部門及其他檢查結(jié)論對(duì)直接責(zé)任人員實(shí)施內(nèi)控的基礎(chǔ)上，注重與原內(nèi)控部門作出的稽查,、檢查,、評(píng)估、審批,、認(rèn)定結(jié)論相比對(duì),，對(duì)存在檢查不力、把關(guān)不嚴(yán),、核實(shí)不準(zhǔn)或與現(xiàn)檢查結(jié)論嚴(yán)重不符,、出入較大的，同樣對(duì)原內(nèi)控部門及責(zé)任人員實(shí)施內(nèi)控,，建立了相互制約,、循環(huán)內(nèi)控的嚴(yán)密防范體系。

（五）內(nèi)控部門監(jiān)控方法

1.信息審核分析,。各單位（部門）按其工作職責(zé)和內(nèi)控職責(zé)劃分,，對(duì)本職范圍內(nèi)的稅源管理信息和稅收?qǐng)?zhí)法控制監(jiān)督信息進(jìn)行審核分析，查找征管中薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法中存在問題,，按要求進(jìn)行責(zé)任追究,，并對(duì)征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法問題進(jìn)行整改落實(shí)。其中政策法規(guī),、監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)產(chǎn)生的執(zhí)法過錯(cuò)及疑點(diǎn)信息進(jìn)行分析,，并按要求進(jìn)行責(zé)任追究；征管,、政策法規(guī)部門應(yīng)定期對(duì)征管“六”率,、行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法可能存在的傾向性,、集中性問題,，確定稅源管理和執(zhí)法內(nèi)控的重點(diǎn)，有針對(duì)性地加大檢查考核,、責(zé)任追究,、整改建制力度；收入核算部門應(yīng)定期對(duì)稅收宏觀稅負(fù)進(jìn)行分析,，查找稅源管理中薄弱環(huán)節(jié),，明確后期稅源管理的重點(diǎn),；辦稅服務(wù)廳應(yīng)加強(qiáng)普通發(fā)票開具情況的審核，對(duì)普通發(fā)票開具超定額補(bǔ)稅信息向征管部門,、稅源管理部門傳遞,，由稅收管理員加強(qiáng)定稅管理，征管部門及稅源管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員定稅管理的監(jiān)督檢查,。

2.記錄抽查,。業(yè)務(wù)部門按職責(zé)范圍、稅源管理部門按管轄區(qū)域,，通過分線,、分塊抽查稅收?qǐng)?zhí)法人員的工作底稿、證據(jù)文書等,，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員職責(zé)履行情況以及執(zhí)法規(guī)范性,、合法性實(shí)施監(jiān)督控制。

3.工作復(fù)查,。各單位（部門）按內(nèi)控職責(zé)范圍,，采取資料文書調(diào)閱審查、實(shí)地調(diào)查核實(shí),、人員談話詢問等方式,，按比例對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)的規(guī)范性、合法性,、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查,。

4.集中檢查。主要形式為政策法規(guī)部門按季組織開展執(zhí)法檢查,，監(jiān)察部門按季組織開展績效考核,，其它業(yè)務(wù)部門按內(nèi)控職能組織開展的專項(xiàng)工作檢查，通過執(zhí)法檢查,、績效考核,、專項(xiàng)工作檢查對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行集中、全面檢查,。

5.動(dòng)態(tài)巡查,。通過巡查責(zé)任部門實(shí)施多元化巡查,、監(jiān)察部門明查暗訪,，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的職責(zé)履行、稅收?qǐng)?zhí)法,、工作紀(jì)律,、廉政建設(shè)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行不定期監(jiān)督檢查。

　　6.核實(shí)調(diào)查,。

　　7.一案雙查,。

　　8.審理審查,。

9.責(zé)任追查。對(duì)執(zhí)法內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法問題,，由執(zhí)法內(nèi)控辦公室調(diào)查核實(shí)基本情況,，按績效考核辦法、過錯(cuò)責(zé)任追究辦法以及相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定,，擬定責(zé)任追究意見,，按程序向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組傳遞，對(duì)有關(guān)責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究,。

（六）內(nèi)控機(jī)制運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

內(nèi)控機(jī)制重在風(fēng)險(xiǎn)管理,，集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估,、防控,、評(píng)價(jià)于一體，將方法,、制度,、機(jī)制置于一個(gè)平臺(tái)上，有重點(diǎn),、有步驟地監(jiān)控稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行中存在高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域,。因此，要保證內(nèi)控機(jī)制的順利高效運(yùn)作,，險(xiǎn)源的查找,，以及通過制度機(jī)制發(fā)揮作用的教育、監(jiān)督環(huán)節(jié)就成為關(guān)鍵環(huán)節(jié),。

1.“挖地雷”,，險(xiǎn)源排查

稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與行政管理權(quán)中的每一項(xiàng)權(quán)力都是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一個(gè)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，就是埋在崗位上的一個(gè)個(gè)“地雷”,，是黨風(fēng)廉政建設(shè)的隱患。只有查明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行評(píng)估,，明確工作職責(zé)和權(quán)限,，使每個(gè)干部都清楚不同風(fēng)險(xiǎn)的份量，并明白自己在工作中該干什么,、能干什么和不能干什么,，權(quán)力監(jiān)控才能規(guī)范高效。因此,，我們要將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找和評(píng)估作為內(nèi)控機(jī)制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來抓,。

（1）梳理崗位職能

組織各部門對(duì)各類崗位職責(zé)進(jìn)行了一次集中梳理，進(jìn)一步明確崗位職責(zé),。并統(tǒng)一制作崗位風(fēng)險(xiǎn)自查表,，采取自己找,、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾提,、家屬幫,、互相查、組織評(píng)等六種查找方法,，組織各部門認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作,，特別是深入查找在思想道德、崗位職責(zé)以及外部環(huán)境影響等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。認(rèn)真查找崗位工作及其每一個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)部位和易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng),，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做好準(zhǔn)備工作。

（2）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

將各部門和個(gè)人查找出來的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行匯總后,，專門召開風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議,，認(rèn)真加以研究分析，對(duì)于查找的風(fēng)險(xiǎn)和隱患,，采取單位,、部門與各類業(yè)務(wù)條塊結(jié)合的方式進(jìn)行梳理，采用定性和定量相結(jié)合的方法,，分析風(fēng)險(xiǎn)成因,，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的危害性，并根據(jù)其發(fā)生概率和危害程度大小進(jìn)行分類和分等級(jí),，確定高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，并形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范的主要對(duì)象是高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)力,，只有明確高風(fēng)險(xiǎn)的崗位和人員,，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)才能做到有的放矢。高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)力主要體現(xiàn)在增值稅一般納稅人資格認(rèn)定,、發(fā)票管理,、減免稅審批、出口退稅審批,、所得稅稅前列支審批,、定額核定、行政處罰,、納稅評(píng)估,、稅務(wù)稽查等稅收?qǐng)?zhí)法以及行政管理涉及人事管理、財(cái)務(wù)和物資管理等環(huán)節(jié),。內(nèi)控辦公室要建立好崗位風(fēng)險(xiǎn)信息檔案庫,，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目監(jiān)控，及時(shí)掌握各部門崗位風(fēng)險(xiǎn)信息的動(dòng)態(tài)變化及其規(guī)律,，對(duì)通過崗位風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)信息分析發(fā)現(xiàn)存在或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),，及時(shí)向有關(guān)部門或崗位個(gè)人發(fā)出預(yù)警信號(hào)，運(yùn)用督導(dǎo),、糾錯(cuò),、誡勉談話、打招呼提醒等方式采取有效處置措施,，糾正工作中的失誤和偏差,，堵塞漏洞，化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn),，避免問題演化發(fā)展成違紀(jì)違法行為,。

2.“照鏡子”，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育

充分發(fā)揮教育在內(nèi)控機(jī)制中的基礎(chǔ)性作用,，針對(duì)不同程度的權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),，以正面典型和反面案例為“明鏡”，增強(qiáng)干部拒腐防變能力,。

（1）抓好普遍性教育

通過開展“遵紀(jì)守法,、珍惜崗位”等專題教育活動(dòng)，組織學(xué)習(xí)稅務(wù)干部違法違紀(jì)案件,，在局網(wǎng)站開設(shè)黨風(fēng)廉政之窗,，開展廉政格言、警句征集活動(dòng),，推進(jìn)廉政文化建設(shè)等措施,，提高教育的覆蓋面和影響力，營造崇廉,、尚廉,、守廉的氛圍。

（2）強(qiáng)化崗位風(fēng)險(xiǎn)教育

以廉政談話為主要手段開展多層次風(fēng)險(xiǎn)教育,。中層干部“領(lǐng)導(dǎo)談”：局領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持每年與各單位,、各部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行廉政談話，從廉政規(guī)定,、基層的反映,、來信來訪情況等方面進(jìn)行廉政提醒和預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)崗位“重點(diǎn)談”：將稅收管理員,、稅務(wù)稽查員作為基層廉政談話的重點(diǎn)對(duì)象,，定期交流匯報(bào)思想情況和工作情況，做到警鐘長鳴,。錄用提拔“預(yù)先談”：先后對(duì)新提拔的中層干部進(jìn)行廉政預(yù)警談話,，對(duì)三年內(nèi)新錄用的公務(wù)員專門開展傳統(tǒng)和廉政教育。與此同時(shí)，大力加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn),，按照人員的不同層次或工作需要,，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識(shí)更新教育，提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平,，為干部應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ),。

3.“曬權(quán)力”，發(fā)揮監(jiān)督的威力

國稅工作涉及面廣,、窗口單位多,，矛盾較為集中，也是社會(huì)矚目的焦點(diǎn)之一,。我們要以權(quán)力的陽光運(yùn)作作為切入點(diǎn),，將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在查清后匯總重要崗位，通過媒體向社會(huì)公示,，讓納稅人和群眾了解這些崗位的職責(zé),，便于接受社會(huì)的監(jiān)督。并形成稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范指南,，在系統(tǒng)局域網(wǎng)上公示,，便于干部日常自警。

（1）在稅收?qǐng)?zhí)法上,，依托稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng),，及時(shí)篩選錯(cuò)誤執(zhí)法信息并直接追蹤到具體崗位和人員，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯(cuò),，對(duì)錯(cuò)誤程度較高的執(zhí)法信息,，實(shí)施執(zhí)法監(jiān)察和糾錯(cuò)整改。

（2）在內(nèi)部監(jiān)督上,，突出加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),、人事管理權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)中的重點(diǎn)權(quán)力監(jiān)督,。

（3）在外部監(jiān)督上,，認(rèn)真落實(shí)稅收管理員述職述廉報(bào)告制度、稅收?qǐng)?zhí)法督查和廉政建設(shè)調(diào)查走訪制度,、特邀監(jiān)察明查暗訪等制度,，在國稅網(wǎng)站上專設(shè)“政務(wù)公開”、“稅企互動(dòng)”功能區(qū),，建設(shè)國稅短信服務(wù)平臺(tái),，方便納稅人提出意見建議或舉報(bào)投訴，每季組織特邀監(jiān)察員對(duì)國稅人員權(quán)力行使,、服務(wù),、廉政等情況開展一次明查暗訪,，把監(jiān)督權(quán)真正交給納稅人。同時(shí),，認(rèn)真分析問題發(fā)生的原因,，重點(diǎn)從制度層面進(jìn)行完善，防止問題重復(fù)發(fā)生,，堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞,。

四,、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制的預(yù)期效果

（一）促進(jìn)個(gè)人和部門的良性轉(zhuǎn)變

一是業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)實(shí)現(xiàn)了由“被動(dòng)學(xué)”到“主動(dòng)學(xué)”的轉(zhuǎn)變,。通過內(nèi)控管理，大家認(rèn)識(shí)到,，不懂業(yè)務(wù)就要發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn),，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就要被內(nèi)控、被問責(zé),。全局上下會(huì)形成主動(dòng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的氛圍,，執(zhí)法崗位人員學(xué)習(xí)政策、鉆研業(yè)務(wù)會(huì)蔚然成風(fēng),。

二是通過部門權(quán)力內(nèi)控體系建設(shè),，將每一項(xiàng)具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)，將一般的原則變成鐵的規(guī)則,，使干部職工由原來的“隨意行為”向“強(qiáng)制守規(guī)行為” 轉(zhuǎn)變,。日常工作實(shí)行網(wǎng)上運(yùn)行，權(quán)力運(yùn)行到哪里,，監(jiān)督就追蹤到哪里,，徹底改變了原來的工作模式。

三是日常監(jiān)控實(shí)現(xiàn)了由“面”到“點(diǎn)”的轉(zhuǎn)變,。通過內(nèi)控管理,，稅收管理員會(huì)一改過去工作浮于表面，所轄業(yè)戶只要指標(biāo)過關(guān),、不被預(yù)警就萬事大吉的管理模式,，走出機(jī)關(guān)，深入企業(yè),、街道,，逐行業(yè)、逐戶開展調(diào)查,、巡查,、評(píng)估，稅收征管質(zhì)量和效率必進(jìn)一步提高,。

四是稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)由上級(jí)主管部門單向考核監(jiān)督向多部門相互監(jiān)督制約的轉(zhuǎn)變,。內(nèi)控業(yè)務(wù)組對(duì)各部門報(bào)送的信息進(jìn)行對(duì)接,、匯總、分析后,，發(fā)現(xiàn)與原內(nèi)控部門作出的核實(shí),、審批、檢查,、評(píng)估,、處罰結(jié)論嚴(yán)重不符或出入較大的，同樣對(duì)原內(nèi)控部門及責(zé)任人員實(shí)施內(nèi)控,，稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)了由上級(jí)主管部門單向監(jiān)督向多部門相互監(jiān)督制約的轉(zhuǎn)變,。

五是黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)現(xiàn)了由監(jiān)察部門單打獨(dú)斗向多部門共同參與、齊抓共管的轉(zhuǎn)變,。各內(nèi)控部門按要求定時(shí),、按質(zhì)、按量向內(nèi)控辦公室報(bào)送有問題的風(fēng)險(xiǎn)信息,，再由監(jiān)察組通過收集的信息對(duì)責(zé)任人是否存在“涉廉”及違紀(jì)問題進(jìn)行全面調(diào)查,，執(zhí)法人員的一切不廉舉動(dòng)都在有關(guān)部門的嚴(yán)密監(jiān)控下，形成了以內(nèi)控辦公室為中心,，多部門共同參與,、齊抓共管的廉政防范體系。保證權(quán)力運(yùn)行不出軌,、用權(quán)不失范,、決策不失誤、監(jiān)督不失控,。

（二）不斷優(yōu)化納稅服務(wù)

通過內(nèi)控機(jī)制事前監(jiān)督的事前告知,、預(yù)警提醒、崗前教育的有效運(yùn)行,，進(jìn)一步拓展納稅服務(wù)的深度和廣度,，并通過優(yōu)化服務(wù)資源，推行網(wǎng)上辦稅,、認(rèn)證工作,，進(jìn)一步減少納稅人辦稅時(shí)間和成本，實(shí)現(xiàn)更優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù),，引導(dǎo)納稅人自覺遵從稅收法律法規(guī)和稅務(wù)部門的規(guī)定要求,，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的正確歸位。

（三）科學(xué)分解權(quán)力,、優(yōu)化操作程序,，全面推進(jìn)依法治稅

一是夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)。通過稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置,，促使各稅源管理單位負(fù)責(zé)人和稅收管理員及時(shí)關(guān)注納稅人各類信息變化情況,，加強(qiáng)信息比對(duì),，優(yōu)化征管流程，全面提升稅收征管基礎(chǔ)工作水平,。

二是加強(qiáng)稅源監(jiān)控體系建設(shè),。全面建立數(shù)據(jù)采集、稅收分析,、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查“四位一體”的稅源控管體系,。通過對(duì)涉及廉政風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對(duì)較高的如增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票管理,、納稅評(píng)估等稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置,，實(shí)施重點(diǎn)稅源分級(jí)分類管理和監(jiān)控。

三是進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法,。利用稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置,，確保稅收?qǐng)?zhí)法程序?qū)嵤┮?guī)范,，環(huán)節(jié)控制有力,，使行政權(quán)力的運(yùn)行始終處于公開、透明,、可控的良性循環(huán)中,。

四是優(yōu)化隊(duì)伍資源配置。利用行政管理內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置,，健全干部交流輪崗制度,，嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)行干部交流、崗位輪換,、近親回避等制度,，全面推行競(jìng)爭(zhēng)上崗、任職見習(xí),、任前公示等制度,。暢通交流輪崗渠道，使人才專業(yè)結(jié)構(gòu)得到明顯改善;加大干部能力培養(yǎng)鍛煉力度,，健全中層干部選拔配備工作機(jī)制,，進(jìn)一步優(yōu)化隊(duì)伍資源配置。 

江蘇省南京市國稅局建立廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

【發(fā)布日期】： 2011年03月15日    【來源】：江蘇省國家稅務(wù)局

317個(gè)流程圖讓權(quán)力運(yùn)行更規(guī)范
　　——南京市國稅局建立廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

日前,，南京市國稅局在一次專業(yè)化稅收審核中,，一份某企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的審批材料，引起了審核人員注意,。雖然企業(yè)所在區(qū)國稅局已同意了企業(yè)的稅前扣除申請(qǐng),，“但鑒于審批過程存在兩方面問題，我們叫停了審批,，要求重新審核并糾正問題,。”市國稅局所得稅管理處負(fù)責(zé)人說,。

對(duì)資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)資料和部分需備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，開展專家小組專業(yè)化審核工作,，在市國稅局尚屬首次,。“此舉旨在落實(shí)全系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的要求，增加重大稅收?qǐng)?zhí)法事項(xiàng)的公開性和透明度,。”這位負(fù)責(zé)人介紹,，審核中，每戶企業(yè)資料都由三人進(jìn)行獨(dú)立審核并各自發(fā)表意見,，每個(gè)人的審核意見都將作為審批資料附件予以存檔保管,。

2009年10月，南京市國稅局正式啟動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作,，積極構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制,，不斷提高依法履行稅收?qǐng)?zhí)法、稅收管理和行政管理的能力和水平,，確保責(zé)任有效落實(shí)和權(quán)力正確行使,。

梳理崗位和職責(zé)流程是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容。在局機(jī)關(guān)層面,，共梳理確定工作崗位162個(gè),，工作事項(xiàng)442個(gè)，與此相對(duì)應(yīng),，建立和完善工作規(guī)程230項(xiàng),。

同時(shí)，按照操作規(guī)程,，畫出了317個(gè)權(quán)力事項(xiàng)運(yùn)行流程圖,，將權(quán)力運(yùn)行程序、行使依據(jù),、承辦崗位,、操作標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督制約環(huán)節(jié),、風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)容,，以圖表的形式表達(dá)出來；編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”,，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任,，做到“崗位與人員相對(duì)應(yīng)，規(guī)程與流程相匹配”,。

在442個(gè)事項(xiàng)中,，又梳理出重點(diǎn)權(quán)力事項(xiàng)181個(gè)。按照違規(guī)危害性,、工作重要性,、公眾關(guān)注度,、自由裁量權(quán)、違規(guī)頻率等五個(gè)標(biāo)準(zhǔn),，劃分為由局黨組監(jiān)控的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)50個(gè),，由處室監(jiān)控的中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)62個(gè)，由處室和稅務(wù)干部共同監(jiān)控的低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)69個(gè),。

對(duì)各個(gè)工作事項(xiàng)的所有工作節(jié)點(diǎn),，從決策權(quán)、執(zhí)行權(quán),、監(jiān)督權(quán)三方面,，按重要性、可能造成的處理或處分,，劃分為重要風(fēng)險(xiǎn),、次要風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),。

如“干部違紀(jì)案件查處”屬于A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)工作事項(xiàng),，在該事項(xiàng)工作流程中，案件實(shí)地調(diào)查,、市局黨組審議,，并作出處理決定屬于“一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)”，將立案報(bào)告呈報(bào)監(jiān)察室領(lǐng)導(dǎo)和市局分管領(lǐng)導(dǎo)審批,、對(duì)案件進(jìn)行初審屬于“二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)”，起草調(diào)查報(bào)告,、立卷歸檔等屬于“三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)”,。市國稅局紀(jì)檢組長楊潔舉例說。

“不會(huì)還沒查完,，有什么大問題吧,？”不久前，南京某股份公司李姓會(huì)計(jì)收到國稅部門送達(dá)的《稅務(wù)處理決定書》,，當(dāng)看到“補(bǔ)征稅款5.9萬元”時(shí),，心里咯噔了一下。“因?yàn)橹敖邮軝z查的時(shí)候,，是說要補(bǔ)稅100多萬,。”她對(duì)記者解釋。

原來,，南京市國稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)在審理區(qū)局查處的南京某股份公司少繳稅款案件時(shí)發(fā)現(xiàn),，區(qū)局根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定該公司購進(jìn)固定資產(chǎn)取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣稅金違反稅收政策規(guī)定,、應(yīng)補(bǔ)征114.7萬元稅款證據(jù)不足,。根據(jù)內(nèi)控機(jī)制的要求,，市國稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)辦公室發(fā)出補(bǔ)證通知。經(jīng)區(qū)局補(bǔ)證后,，有證據(jù)證明企業(yè)部分違法事實(shí)成立,，其它違法事實(shí)仍然證據(jù)不充分。市國稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)最終作出對(duì)該公司補(bǔ)征5.9萬元稅款決定,。

截至目前,，國稅系統(tǒng)基層各單位也按照市局要求分別建立了廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。

新平國稅信息

第65期

 新平縣國稅局辦公室                   2011年06月03日

如何開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

國稅系統(tǒng)擔(dān)負(fù)著籌集財(cái)政收入,、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和收入分配的重要職責(zé),，建立科學(xué)的權(quán)力運(yùn)行和制約機(jī)制，對(duì)于保證國家稅收穩(wěn)定增長,、建設(shè)法治公平的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有重要意義,。近年來，隨著稅收征管改革,、信息化建設(shè)及信息管稅的有力推進(jìn),，稅收征管和稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下,，將風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收工作,，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證權(quán)責(zé)的正確行使,，積極探索推行崗位風(fēng)險(xiǎn)控制已成為一項(xiàng)迫在眉捷的工作,，通過建立崗位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，真正為干部干事創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造一個(gè)安全的廉政環(huán)境,。立足新平國稅實(shí)際,，結(jié)合多年的稅收工作經(jīng)驗(yàn)與當(dāng)前形勢(shì)要求，淺談個(gè)人想法,。
       一,、為什么要建立部門內(nèi)控機(jī)制
      內(nèi)控制度是指一個(gè)組織為實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)，保證其管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性,、效率性和規(guī)范性,，由決策層、執(zhí)行層,、操作層共同執(zhí)行,，對(duì)內(nèi)部流程進(jìn)行全過程監(jiān)控而制定和實(shí)施一系列政策、程序和措施的過程,。而稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制是指由各級(jí)班子,、各個(gè)部門、各個(gè)崗位共同參與，為保證行政管理權(quán),、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)規(guī)范,、高效、正確運(yùn)行,，保障國家稅收安全,，采取明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序,、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,、加強(qiáng)信息化運(yùn)用、健全規(guī)章制度等一系列措施,，建立的權(quán)責(zé)明晰,、分權(quán)制衡、流程制約,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、全程監(jiān)控、信息化運(yùn)行,、具有制約力的管理機(jī)制,。著眼我們國稅系統(tǒng)，通過觀看有關(guān)的警示教育案例,、最近的南疆稅案及結(jié)合平時(shí)的工作實(shí)際等,，如何預(yù)防職務(wù)犯罪、規(guī)避職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)在全體干部中引發(fā)了思想震動(dòng),，也成為同志們關(guān)心的核心話題,。綜合稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部和外部兩大方面。
       在內(nèi)部,，主要來源于四個(gè)方面：
     （一）主觀思想方面,。一是思想道德不端正。極少數(shù)干部價(jià)值觀取向不良,，法紀(jì)觀念淡薄，經(jīng)受不住物質(zhì)利益考驗(yàn),，以致造成不廉行為發(fā)生,；二是講人情不講法紀(jì)。干部在管理中感情用事,，放棄原則和法律底線,；三是責(zé)任心不強(qiáng)。有的干部責(zé)任心差,，工作麻痹大意,，往往導(dǎo)致管理漏洞。
    （二）制度規(guī)定方面,。一是監(jiān)督制約機(jī)制不完善,。尤其對(duì)基層管理員的監(jiān)督制約不足,，有的管理員把自己管的戶當(dāng)成“自留地”，管理員崗位成為案件多發(fā)地帶,；二是基層執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,。政策法規(guī)運(yùn)用不一致，自由裁量隨意性大,，容易導(dǎo)致執(zhí)法不公平,，引起納稅人投訴。例如對(duì)稅務(wù)違法事實(shí)清楚并有法定依據(jù)的,，對(duì)公民處于50元以下,，對(duì)法人或其他組織處于1000元以下罰款的，可以當(dāng)場(chǎng)作出簡易程序的稅務(wù)行政處罰,，對(duì)50元,、1000元的下限處罰容易導(dǎo)致各縣各轄區(qū)的管理員處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致，會(huì)出現(xiàn)不公平失衡的現(xiàn)象,；三是信息公開內(nèi)容和力度不到位,。出現(xiàn)公開工作不及時(shí)，或雖公開了但只注意公開結(jié)果,，公開政策和過程不夠,。特別是工作中對(duì)一些重要政策依據(jù)宣傳輔導(dǎo)不到位，易產(chǎn)生不穩(wěn)定因素,。
    （三）執(zhí)行操作方面,。一是程序手續(xù)不規(guī)范。有的干部有制度不執(zhí)行,，該簽的字不簽,，該把的關(guān)不把，隨意作為,、不作為的現(xiàn)象仍然存在,。如應(yīng)由2人簽字的稅務(wù)執(zhí)法文書，但只有1人簽字或相互代簽的問題,；代納稅人代開發(fā)票,；代納稅人做申報(bào)繳納稅款；空申報(bào)等等,。二是憑習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)辦事,。有的干部依法辦事能力不強(qiáng)，工作不規(guī)范,、不嚴(yán)謹(jǐn),。
    （四）有執(zhí)行稅收政策的困難度存在。一是有的政策規(guī)定純屬稅務(wù)機(jī)關(guān)難于掌控、難于做到的,，而應(yīng)屬外單位做的事項(xiàng)也歸并到要求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來完成或把關(guān),，形成無法回避的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最終自已挖坑給自已跳,；二是相關(guān)制定的政策不夠細(xì)化,、詳實(shí)，形成“只點(diǎn)面不點(diǎn)細(xì)”,，最終基層執(zhí)行者憑文字理解來執(zhí)行,，會(huì)形成理解上的偏差。
      在外部,，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是納稅人不遵從導(dǎo)致的稅收流失,。從動(dòng)機(jī)上來看，不遵從的納稅人分為三類：一是故意不遵從,，主觀上不愿納稅,，個(gè)別納稅人千方百計(jì)拉攏腐蝕稅務(wù)干部，這部分人數(shù)量少,，但風(fēng)險(xiǎn)最大,，需要嚴(yán)厲打擊、重點(diǎn)防范,；二是選擇性不遵從,，主觀上有僥幸心理，執(zhí)法嚴(yán)了就趨向遵從,，執(zhí)法松了就趨向不遵從,，這部分人數(shù)量最多，稅收流失風(fēng)險(xiǎn)高低與稅收?qǐng)?zhí)法力度直接相關(guān),，需要從控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)入手,，約束其趨向遵從；三是過失性不遵從,，主觀上愿意納稅,，但由于不了解政策、核算偏差等原因少繳稅款,，這部分人也導(dǎo)致了一定程度的稅收流失風(fēng)險(xiǎn),。
       分析稅收工作面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn),，均存在于上自領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及下至一般干部,，盡管工作崗位不同,，但崗位都承擔(dān)職責(zé)，對(duì)內(nèi)是履行工作職責(zé)的基本元素，對(duì)外是管理納稅人的基本載體,，都不同程度地存在風(fēng)險(xiǎn),。控制住每個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn),，既能構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”,，也能輻射控制外部風(fēng)險(xiǎn)。因此,，必須把稅收風(fēng)險(xiǎn)控制著力點(diǎn)定位在 “崗位”上,，建立稅收審批權(quán)和執(zhí)法權(quán)、人事和財(cái)務(wù)管理權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,，做到以內(nèi)促外,，對(duì)內(nèi)規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行，約束和保護(hù)好國稅干部,；對(duì)外消除違法分子可乘之機(jī),，防范稅收流失。
      二,、如何建立內(nèi)控機(jī)制
    （一）建立內(nèi)控機(jī)制要堅(jiān)持四個(gè)“基本原則”：
     1,、提前預(yù)防原則。堅(jiān)持“問題管理”和“預(yù)防控制”的意識(shí)和方法,，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之前或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之初,，及時(shí)切斷風(fēng)險(xiǎn)演變成實(shí)際損失的通道，最大限度地減少干部犯錯(cuò)誤概率,。
     2,、由點(diǎn)到面原則。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位危害性大,、輻射面廣,、容易連鎖反應(yīng)的特點(diǎn)，重點(diǎn)研究制定防范措施,，以點(diǎn)帶面,，拓展防控。
     3,、過程控制原則,。把崗位風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于“兩權(quán)”運(yùn)行全過程，探索事前排查識(shí)別到位,，事中控制落實(shí)到位,，事后評(píng)估改進(jìn)到位，形成集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、分析,、控制,、評(píng)估于一體的控制體系。
     4,、堅(jiān)持養(yǎng)成原則,。注重習(xí)慣養(yǎng)成，使風(fēng)險(xiǎn)管理由外在要求,，逐步內(nèi)部轉(zhuǎn)化為為干部想問題,、辦事情的自覺意識(shí)和行為習(xí)慣，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為全局的主流文化,。
     （二）內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)容
      內(nèi)控機(jī)制主要由崗責(zé)體系,、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)排查,、工作規(guī)程,、制定內(nèi)部管理制度五個(gè)方面構(gòu)成。其包含五個(gè)方面的內(nèi)容：一是明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位責(zé)任,。結(jié)合國稅系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革,，進(jìn)一步定崗、定職,、定責(zé),，明確崗位職責(zé)。二是合理分解權(quán)力,。明確部門權(quán)力結(jié)構(gòu),，對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理分解，形成層層分解,、環(huán)環(huán)相扣,、有效制約的管理鏈條。三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程,。規(guī)范流程,，減少工作的隨意性，防范職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn),；優(yōu)化流程,，簡化辦事程序，提高效率,。四是排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。查找崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，及時(shí)采取措施,，堵塞漏洞。五是健全完善制度,。進(jìn)一步建立完善內(nèi)部管理制度,，制定工作規(guī)程,，使制度管用、有效,，覆蓋全部業(yè)務(wù)和全過程。
     （三）如何建設(shè)內(nèi)控機(jī)制
      在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的五個(gè)方面內(nèi)容中，重點(diǎn)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，因崗責(zé)體系,、工作流程,、規(guī)程及內(nèi)部管理制度通過CTAIS、流程再造等項(xiàng)目的上線,，已有現(xiàn)成的，不需再花費(fèi)太多的精力去清理，只需結(jié)合實(shí)際,，對(duì)不符合實(shí)際和增加的部分進(jìn)行合理梳理，但要特別注意梳理部門的崗責(zé)流程涉及到橫向的各個(gè)部門的交叉部分,、縱向上級(jí)部門的業(yè)務(wù)交叉部分,，認(rèn)真排查行政管理和稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)多發(fā)地帶，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)排查中發(fā)現(xiàn)的“職責(zé)不清晰”問題,，把崗位職責(zé)劃分為專業(yè)職責(zé)和共同職責(zé),。專業(yè)職責(zé)視崗位不同因崗定責(zé)，共同職責(zé)是每個(gè)干部普遍履行的基本職責(zé),。同時(shí),，對(duì)涉及多崗位協(xié)同完成的職責(zé)，分別明確主辦崗位和協(xié)作崗位的具體職責(zé),，使各崗位職責(zé)進(jìn)一步得到明晰,。
     例舉辦稅服務(wù)廳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
      一,、崗責(zé)體系,。
    （一）主要職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行稅款征收、解庫,、提退等制度,，負(fù)責(zé)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)，具體包括稅務(wù)登記,、納稅申報(bào),、稅款征收、稅款解繳,、發(fā)票購銷,、稅法宣傳、認(rèn)證報(bào)稅,、咨詢輔導(dǎo)和受理各類涉稅審批申請(qǐng),。
    （二）崗位設(shè)置和職責(zé)：崗位設(shè)置主要有三類：即綜合服務(wù),、申報(bào)納稅（包含車輛購置稅征收崗）、發(fā)票管理三類,。綜合服務(wù)崗職責(zé)：辦理納稅人設(shè)立,、變更、停業(yè),、復(fù)業(yè),、注銷稅務(wù)登記，扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記,，稅務(wù)登記證件驗(yàn)證,、換證；受理納稅人涉稅申請(qǐng)和報(bào)備事項(xiàng)等待批文書和相關(guān)資料,；負(fù)責(zé)稅收票證管理,；稅務(wù)登記證領(lǐng)用存管理；委托代征代扣手續(xù)費(fèi)核算管理,；納稅輔導(dǎo),；稅務(wù)咨詢；稅收證明開具,；普通發(fā)票代開,；表證單書資料傳遞。申報(bào)納稅崗職責(zé)：申報(bào)征收,；網(wǎng)絡(luò)申報(bào),；網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)核對(duì)；開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單,；固定資產(chǎn)抵扣清單上傳,；發(fā)票認(rèn)證；企業(yè)報(bào)稅,；貨物運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)采集及信息報(bào)送,；收取代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款；對(duì)摩托車,、汽車的稅款征收,、退稅、減免稅操作處理及相關(guān)車購稅數(shù)據(jù)上報(bào)工作,；納稅輔導(dǎo),；稅務(wù)咨詢；稅收證明開具,；普通發(fā)票代開,；表證單書資料傳遞。發(fā)票管理崗職責(zé)：負(fù)責(zé)普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票的計(jì)劃,、領(lǐng)用,、調(diào)撥、發(fā)售,、驗(yàn)舊,、繳銷及保管；增值稅防偽稅控發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)操作,；代開增值稅專用發(fā)票,；發(fā)票主庫房管理；納稅輔導(dǎo),；稅務(wù)咨詢；稅收證明開具,；普通發(fā)票代開,；表證單書資料傳遞。我縣的標(biāo)識(shí)設(shè)置雖按上級(jí)規(guī)定規(guī)范設(shè)置出以上三類崗位,，但在實(shí)際運(yùn)作過程中,，綜合服務(wù)和申報(bào)納稅是合并在一起共同辦理的業(yè)務(wù)（因受設(shè)置條件的限制，少數(shù)特殊業(yè)務(wù)由專崗兼職完成）,，為方便納稅人集中辦理涉稅事項(xiàng),，降低納稅成本，我局的納稅服務(wù)宗旨為立爭(zhēng)一個(gè)崗位辦理多項(xiàng)業(yè)務(wù),。
     （三）流程,。流程的梳理應(yīng)從每個(gè)崗位每塊業(yè)務(wù)橫向縱向的細(xì)化梳理作為控制節(jié)點(diǎn)，要做到與崗責(zé)體系,、規(guī)程的有機(jī)結(jié)合,，梳理部門與部門之間、崗位與崗位之間,、環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的橫向制約部分,，梳理上級(jí)機(jī)關(guān)與下級(jí)機(jī)關(guān)之間、上級(jí)職能部門與下級(jí)職能部門之間的縱向控制部分,，具體應(yīng)分別從以下三個(gè)方面進(jìn)行：一是細(xì)化每個(gè)崗位每塊業(yè)務(wù)的工作流程（含專職和共同職責(zé)）與部門內(nèi)部別的崗位業(yè)務(wù)衍接流程,，與部門領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)衍接流程，與別的部門人員崗位的業(yè)務(wù)衍接流程,；二是細(xì)化部門領(lǐng)導(dǎo)每塊業(yè)務(wù)的工作流程與部門內(nèi)部崗位人員的工作流程,，與分管領(lǐng)導(dǎo)衍接的業(yè)務(wù)流程，與別的部門領(lǐng)導(dǎo)及別的部門崗位人員衍接的業(yè)務(wù)流程,；三是梳理細(xì)化整個(gè)部門與外界相關(guān)部門的衍接流程,，與局里各部門的衍接流程。
    （四）風(fēng)險(xiǎn)排查,。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查應(yīng)與日常工作質(zhì)量和要求區(qū)分開,，但又包含于相關(guān)一部份日常工作質(zhì)量和應(yīng)作為,、不作為及亂作為工作。主要概括梳理如下：
      1,、在受理涉稅業(yè)務(wù)過程中屬國稅機(jī)關(guān)征管的五個(gè)主體稅種的征管范圍界定風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)登記證件按期發(fā)放風(fēng)險(xiǎn),。防范措施：（1）增值稅征管范圍依據(jù)“中華人民共和國增值稅暫行條例”第一條“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人”,；（2）消費(fèi)稅的征管范圍依據(jù)“中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例”第一條“在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn),、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位或個(gè)人”,；（3）企業(yè)所得稅征管依據(jù)“企業(yè)所稅稅法第一章第一,、第二、第三條之規(guī)定”及“國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知”（國稅發(fā)[2008]120號(hào)）,；（4）車輛購置稅征管依據(jù)“中華人民共和國車輛購置稅暫行條例”第一條,、第二條、第三條之規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)購買,、進(jìn)口,、自產(chǎn)、受贈(zèng),、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人”,。“車輛征收范圍包括汽車、摩托車,、電車,、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車”,；（5）個(gè)人所得稅依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》[財(cái)稅（2008）132號(hào)],。（6）辦理稅務(wù)登記證后30日內(nèi)及時(shí)發(fā)放稅務(wù)登記證，避免出現(xiàn)逾期發(fā)放稅務(wù)登記證件和逾期仍未發(fā)放稅務(wù)登記證件（包括臨時(shí)納稅人證件）,，因此在每月末應(yīng)及時(shí)通過綜合征管軟件—“登記認(rèn)定查詢”—“查詢統(tǒng)計(jì)”—“稅務(wù)登記信息查詢”— “稅務(wù)登記信息查詢或登記表通用查詢”查詢發(fā)證日期是否在30日內(nèi)受理發(fā)證期限內(nèi),、是否大于30日或發(fā)證日期是否為空。
       2,、稅收票證,、稅務(wù)登記證、發(fā)票由于保管不善發(fā)生損毀,、丟失,、被盜風(fēng)險(xiǎn)。防范措施：梳理出相關(guān)的政策規(guī)定,，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)和實(shí)際的運(yùn)作提出相應(yīng)的解決辦法,、措施及應(yīng)注意的事項(xiàng)，具體要解決如何來做的問題，從本條起不再詳細(xì)羅列防范措施,。
       3,、超范圍或縮少范圍未按規(guī)定提取的比例計(jì)提委托代征代扣手續(xù)費(fèi)及坐支應(yīng)支付給受托代征單位（人）手續(xù)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
       4,、為納稅人開具虛假的納稅證明風(fēng)險(xiǎn),。 
       5、應(yīng)受理納稅人相關(guān)涉稅申請(qǐng)文書而未受理,，嚴(yán)重影響納稅人經(jīng)營而被納稅人投訴風(fēng)險(xiǎn),。
      6、超范圍,、未按規(guī)定代開,、虛假代開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
      7,、發(fā)票領(lǐng)取調(diào)撥路程中發(fā)生丟失,、被盜、損毀風(fēng)險(xiǎn),。
      8、未經(jīng)專管員調(diào)查核實(shí)擅自無限制地向納稅人發(fā)售發(fā)票風(fēng)險(xiǎn),。
      9,、錯(cuò)誤錄入發(fā)票驗(yàn)舊金額數(shù)巨大，造成嚴(yán)重影響的風(fēng)險(xiǎn),。
     10,、多征、少征,、不征,、提前征稅或延緩征收稅款風(fēng)險(xiǎn)。
     11,、積壓,、坐支或挪用稅款風(fēng)險(xiǎn)。
     12,、代納稅人作虛假的零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn),。
     13、核定車輛最低計(jì)稅價(jià)格錯(cuò)誤,，導(dǎo)致納稅人多繳或少繳稅款風(fēng)險(xiǎn),。
     14、超退稅范圍辦理車輛購置稅退稅風(fēng)險(xiǎn),。
     15,、在系統(tǒng)里作減免稅待批文書幫助企業(yè)偷逃稅款風(fēng)險(xiǎn)。
     16、擅自在系統(tǒng)里作不予加收滯納金文書給予納稅人稅收政策方面傾斜風(fēng)險(xiǎn),。
     17,、利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物,，為他人謀利益的行為風(fēng)險(xiǎn),。
     （五）規(guī)程及內(nèi)部管理制度。按照崗位流程涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí),、稅收政策,、上級(jí)的要求及規(guī)定制定出相應(yīng)的崗位業(yè)務(wù)規(guī)程（略）。結(jié)合部門實(shí)際及特點(diǎn),，制定出相應(yīng)的管理制度及辦法,，規(guī)范和約束部門各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)和人員，使部門的工作按時(shí),、按質(zhì),、按規(guī)定得以完成。例如制定《辦稅服務(wù)廳征收員責(zé)任制試行辦法》,，《績效考評(píng)暫行辦法》,，《辦稅服務(wù)廳人員工作制度》，《首問責(zé)任制》,，《限時(shí)辦結(jié)制》,，《提醒服務(wù)制》，《全程服務(wù)制》,，《綠色通道服務(wù)制》,，《服務(wù)承諾制》，《“兩權(quán)”監(jiān)督制約機(jī)制》,，《值班工作制》等,。
      三、建立整改和評(píng)估機(jī)制,?？h局應(yīng)成立相應(yīng)的由各部門相關(guān)人員組成的內(nèi)控機(jī)制評(píng)估小組，負(fù)責(zé)審定各部門上報(bào)的崗責(zé),、流程,、規(guī)程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等,，提出反饋意見,、措施及辦法，指導(dǎo),、監(jiān)督各部門開展工作,。同時(shí)應(yīng)通過對(duì)相關(guān)崗位、工作事項(xiàng)的評(píng)估，獲取稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)運(yùn)行過程中易發(fā)問題的高風(fēng)險(xiǎn)工作崗位和工作環(huán)節(jié),，及其對(duì)稅收工作的影響程度等廉政預(yù)警信息,，對(duì)部門和崗位責(zé)任進(jìn)行確定和追究，建立合理,、簡潔,、高效管理監(jiān)督體系，制定出《關(guān)于部分重點(diǎn)崗位實(shí)施職責(zé)提示和監(jiān)督的暫行辦法》,，辦法實(shí)施四級(jí)提示告誡：第一次告知提醒,、第二次責(zé)令做出書面解釋并限期改正、第三次通報(bào)批評(píng),、第四次取消年終評(píng)優(yōu)資格,。各部門應(yīng)建立健全內(nèi)控機(jī)制學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，根據(jù)經(jīng)梳理和審定的崗責(zé),、規(guī)程,、流程、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，應(yīng)加大對(duì)干部職工的強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,，詳細(xì)講解干部崗位所涉及的崗責(zé)、流程,、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)注意事項(xiàng),，使每位干部職工都能熟練地掌握本職崗位工作的屬性及特性，知曉自已崗位所不能觸碰的高壓線,，人人均要意識(shí)到“法律和規(guī)則是高壓線、權(quán)力是雙刃劍”,，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,、控制和防范的能力，在一定程度上防范和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,。 

對(duì)構(gòu)建國稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制的思考

張衛(wèi)東　周忠華　李峰

　　加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分,，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化?？偩中そ菥珠L指出：要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容,，結(jié)合稅制、征管,、內(nèi)部行政管理等改革,，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程,，健全制度,，強(qiáng)化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣,、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條,，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。因此,，如何對(duì)“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制,，打造稅廉一體化應(yīng)是當(dāng)前各級(jí)國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題,。

　　一,、緊跟當(dāng)前形勢(shì)，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

　　內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子,、職能部門及其工作人員共同參與,，通過明確權(quán)責(zé)分配，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序,，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,，健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡,、流程制約,、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行,，從而在稅收管理,、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生制約力的管理機(jī)制,。探索構(gòu)建國稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制,，打造稅廉一體化，對(duì)于解決基層國稅機(jī)關(guān)反腐倡廉全員性,、協(xié)調(diào)性,、針對(duì)性不強(qiáng)的問題，具有十分重大的現(xiàn)實(shí)意義：

　　1,、正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義,。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容,，是“兩權(quán)”監(jiān)督制約工作的深化和提升,，是從源頭上防治腐敗的有效措施，是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑,，對(duì)于防范干部職工不犯錯(cuò)或少犯錯(cuò),，保護(hù)干部職工的政治生命，優(yōu)化國稅形象,，促進(jìn)國稅事業(yè)又好又快發(fā)展,，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義,。然而，目前干部隊(duì)伍中對(duì)加強(qiáng)廉政建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)程度不一,，在一定程度上存在著“領(lǐng)導(dǎo)熱,、職工冷”和抓稅收業(yè)務(wù)熱情高、抓廉政建設(shè)忽熱忽冷的不良現(xiàn)象,，全員參與意識(shí)不強(qiáng),。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要正確評(píng)估當(dāng)前的廉政形勢(shì),，準(zhǔn)確把握廉政建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié),，廣大干部職工要充分認(rèn)識(shí)建立和完善內(nèi)控機(jī)制的重大意義，積極參加稅廉內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，推進(jìn)基層國稅機(jī)關(guān)廉政建設(shè)健康發(fā)展,。

　　2、確立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)主體意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)干部特別是各級(jí)“一把手”,，作為責(zé)任主體，在其職權(quán)范圍內(nèi),，總攬全局,，處于領(lǐng)導(dǎo)地位，起著舉足輕重的作用,。在建立內(nèi)控機(jī)制過程中,，各級(jí)責(zé)任主體務(wù)必堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”的方針,，把本單位,、本部門的廉政建設(shè)作為一項(xiàng)基本職責(zé)，同稅收業(yè)務(wù),、隊(duì)伍建設(shè)和國稅事業(yè)和諧發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來,，同部署、同檢查,、同考核、同落實(shí),，真正做到“一崗雙責(zé)”,，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作全面落實(shí)到位。

　　3,、強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人人有責(zé)意識(shí),。開展“排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，建立防控機(jī)制”工作,，其基本要求是全員參與,。全體黨員和干部職工要切實(shí)增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人人有責(zé)的大局意識(shí),，不可袖手旁觀，在排查廉政風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，要圍繞崗位設(shè)置,、職責(zé)定位，有針對(duì)性地查找個(gè)人,、科（股）室和分局的廉政風(fēng)險(xiǎn),，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作的責(zé)任意識(shí)，使全員“既要勤政,、又要廉政”的基本要求得到全面落實(shí),。

　　二、緊貼基層實(shí)際,，積極排查廉政風(fēng)險(xiǎn)

　　基層國稅機(jī)關(guān)處于稅收管理的第一線,，與成千上萬的納稅人打交道，是稅收政策的直接執(zhí)行者,，其廉政狀況好與壞,，反映了國稅機(jī)關(guān)在黨和人民心目中的地位和形象問題。因此,，在排查廉政風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，必須緊密結(jié)合基層國稅工作實(shí)際：

　　1、分類排查,，梳理廉政風(fēng)險(xiǎn),。要緊緊圍繞稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)這兩個(gè)重點(diǎn),，全面準(zhǔn)確地排查廉政風(fēng)險(xiǎn),。一是圍繞稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，由稅政科牽頭,，稅收業(yè)務(wù)部門配合,，對(duì)行政審批、稅務(wù)登記,、資格認(rèn)定,、票證管理、金稅運(yùn)行,、行政收費(fèi),、稅額核定、稅源管理,、稅收抵免,、案件審理、行政處罰,、納稅服務(wù)等行政行為中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理排查,，登記備案,，確保無一漏網(wǎng)。二是圍繞領(lǐng)導(dǎo)決策權(quán),，由辦公室,、監(jiān)察室配合對(duì)黨組議事、民主決策過程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查,，提交黨組成員民主審議,。三是圍繞人事管理權(quán)，由人事教育科,、機(jī)關(guān)黨辦,、監(jiān)察室配合，對(duì)干部任用,、崗位輪換,、工資管理、教育培訓(xùn),、評(píng)先表彰,、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒等環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，梳理出潛在的各類廉政風(fēng)險(xiǎn),。四是圍繞財(cái)務(wù)管理權(quán),，由辦公室、監(jiān)察室,、信息中心配合,，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支、政府采購,、設(shè)備更新,、基建工程、固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行清理排查,，登記造冊(cè),。五是圍繞事務(wù)管理權(quán)，由辦公室牽頭對(duì)公務(wù)接待,、會(huì)務(wù)管理,、車輛管理、水電管理,、辦公電話,、房產(chǎn)維修、物業(yè)管理等環(huán)節(jié)存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查,，梳理歸類。

　　2,、分類管理,，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。一是將排查出來的廉政風(fēng)險(xiǎn)劃分為稅收?qǐng)?zhí)法類、領(lǐng)導(dǎo)決策類,、人事管理類,、財(cái)務(wù)管理類、事務(wù)管理類風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)類別,。二是成立若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組,，分類收集現(xiàn)行政策規(guī)定和近幾年來的信訪舉報(bào)、案件卷宗,、工作通報(bào)等相關(guān)數(shù)據(jù),，結(jié)合群眾反映的熱點(diǎn)、難點(diǎn),、焦點(diǎn)問題,，進(jìn)行全面、系統(tǒng)地定性,、定量分析,。依據(jù)危害、危險(xiǎn)程度,，按照高,、中、低三個(gè)級(jí)別評(píng)定各科室,、各崗位,、各環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),，各科室結(jié)合本單位權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，進(jìn)行自查自省，確定重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員在行使權(quán)力過程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn),。

　　3,、分類指導(dǎo)，實(shí)行量身定做,。一是制作廉政指導(dǎo)手冊(cè),。采取量身定做的方法編寫專題化稅廉一體化指導(dǎo)手冊(cè)，人手一冊(cè),，變單一的“大眾化教育”為形式多樣的“個(gè)性化分類指導(dǎo),。如徐州市局編發(fā)的《國稅人員廉政讀本》就是很好的分類指導(dǎo)教材，它集法律條目,、法律解釋,、立案標(biāo)準(zhǔn)、處罰規(guī)定,、案例選編于一體,，具有較強(qiáng)的針對(duì)性,、教育性和警示性，廣大干部職工要認(rèn)真學(xué)習(xí),，消化吸收,，引以為戒。二是重點(diǎn)防控廉政高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。時(shí)時(shí)掌控重點(diǎn)崗位,、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行情況,，確保不出現(xiàn)重大的不廉潔現(xiàn)象,。三是注重防范“多發(fā)性”廉政問題。針對(duì)易發(fā),、多發(fā)的普遍性廉政問題,，開展經(jīng)常性的警示教育，從而使廣大干部職工在日常工作和生活中碰到相關(guān)問題時(shí),，能夠及時(shí)反應(yīng),，果斷處理，自覺規(guī)避,。

　　三,、突出廉政重點(diǎn)，建立完善內(nèi)控機(jī)制

　　建立國稅內(nèi)控機(jī)制要立足國稅工作實(shí)際,，堅(jiān)持理論指導(dǎo)與實(shí)踐探索相結(jié)合的方法,，切忌稅收工作與內(nèi)控建設(shè)兩張皮，要突出領(lǐng)導(dǎo)干部,、稅收?qǐng)?zhí)法和人財(cái)物管理“三個(gè)重點(diǎn)”,，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的前瞻性、預(yù)見性,、針對(duì)性和系統(tǒng)性,，以管得住、見實(shí)效為落腳點(diǎn),，“稅”字當(dāng)頭,，“廉”在其中，稅廉一體化,。

　　1,、突出“領(lǐng)導(dǎo)干部”，完善民主決策機(jī)制,。領(lǐng)導(dǎo)干部具有重大問題的決策權(quán),，然而，決策正確與否對(duì)國稅工作的發(fā)展至關(guān)重要。首先,，要建立領(lǐng)導(dǎo)決策的他律機(jī)制,。進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部“三重一大”民主議事、民主決策機(jī)制（重大決策,、重大項(xiàng)目安排、重要干部任免,、大額資金使用）,，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的決策動(dòng)機(jī)、決策過程,、決策結(jié)果,，將一把手“四個(gè)不直接分管”真正落實(shí)到位，把領(lǐng)導(dǎo)決策過程中潛在的廉政高風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度,。其次,，完善領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺遵守廉潔自律若干規(guī)定,，帶頭執(zhí)行個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告和家庭收支申報(bào)制度,，忠實(shí)履行廉政承諾，管好配偶和身邊服務(wù)人員,，絕對(duì)不碰“高壓線”,，做黨和群眾信賴的廉政模范。

　　2,、突出“稅收?qǐng)?zhí)法”,，完善執(zhí)法監(jiān)控機(jī)制。一要構(gòu)建稅收自由裁量權(quán)的“警戒線”,。對(duì)行政審批,、資格認(rèn)定、稅額核定,、納稅評(píng)估,、金稅運(yùn)行、行政處罰等高風(fēng)險(xiǎn)行政行為,，要設(shè)置不能逾越的“警戒線”,，防止脫軌運(yùn)行。二要構(gòu)建稅收管理共同遵守的“斑馬線”,。對(duì)人為因素產(chǎn)生且影響輕微的過失,，及時(shí)提醒；對(duì)人為因素產(chǎn)生且危害較大的,，及時(shí)誡勉提醒,，限期糾錯(cuò)；對(duì)人為因素產(chǎn)生且危害重大的，嚴(yán)肅查處,，以儆效尤,。三要強(qiáng)化日常管理權(quán)的監(jiān)控。綜合運(yùn)用CTAIS,、稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng),、出口退稅預(yù)警系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)等信息技術(shù)和實(shí)地巡查雙重手段,，探索解決信息技術(shù)與實(shí)地巡查的盲區(qū)和斷層,，推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)由“注重實(shí)體”向“實(shí)體與程序并重轉(zhuǎn)變”，權(quán)力制約由“單純依賴計(jì)算機(jī)”向“計(jì)算機(jī)監(jiān)控”與“實(shí)地監(jiān)控”并行轉(zhuǎn)變,，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法公開,、公平、公正,。

　　3,、突出“人財(cái)物權(quán)”，完善行政管理機(jī)制,。人,、財(cái)、物管理,，既是熱點(diǎn),、焦點(diǎn)，也是廉政高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。只有公開操作,，透明運(yùn)行，才能降低風(fēng)險(xiǎn),。一要完善干部任用,、崗位輪換、工資管理,、評(píng)先表優(yōu),、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒管理機(jī)制。規(guī)范選任,、調(diào)配,、晉級(jí)、表模,、獎(jiǎng)懲工作,，激發(fā)隊(duì)伍活力，促進(jìn)干部全面發(fā)展,。二要健全財(cái)務(wù)預(yù)算,、經(jīng)費(fèi)審核,、政府采購、設(shè)備更新,、基建工程,、資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制。完善各環(huán)節(jié)操作規(guī)程和多部門聯(lián)合審計(jì)制度,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率,。三要精細(xì)事務(wù)管理,，完善物品購置、公務(wù)接待,、車輛管理、房產(chǎn)維修,、物業(yè)管理工作流程,，倡導(dǎo)厲行節(jié)約，減少鋪張浪費(fèi),，杜絕跑冒滴漏,，樹立廉潔新風(fēng)，提升管理水平,，優(yōu)化機(jī)關(guān)形象,。

　　此外，要強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查分析機(jī)制,。定期對(duì)個(gè)案進(jìn)行分析,，找出防控機(jī)制的薄弱環(huán)節(jié)，時(shí)時(shí)掌控廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,、演變規(guī)律,，有針對(duì)性地堵塞漏洞，不斷提升防控水平,，促進(jìn)基層國稅事業(yè)又好又快發(fā)展,。

作者單位：沛縣國稅局