第十七章 原料采購的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第八十七條 對(duì)進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)督機(jī)制,，進(jìn)入公司的所有材料必須滿ì質(zhì)價(jià)相當(dāng),，ì數(shù)ì量，價(jià)格,、型號(hào)、規(guī)格準(zhǔn)確,，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單,。

　　第八十八條 大宗原材料的采購實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母,、子公司提出,，公司總部核準(zhǔn)審定。逐步實(shí)行網(wǎng)上采購,。

　　第八十九條 標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密,，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失,。

　　第九十條 招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定,，任何人不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方,，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理,，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。

　　第九十一條 采購過程中,，訂貨單,、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全,，并附在付款憑單后;購貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn);注銷憑證以防止重復(fù)使用;對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單,、訂貨單作內(nèi)部核查,。

　　第九十二條 訂貨單、驗(yàn)收單,、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入帳,。

　　第九十三條 計(jì)算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查;采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表;應(yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。

　　第十八章 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　第九十四條 公司的對(duì)外投資(含資產(chǎn)處置)500萬元,、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上,，必須將方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證,，評(píng)估,。對(duì)超過5000萬元(關(guān)聯(lián)交易3000萬元)以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過股東大會(huì)表決通過方可實(shí)施,。

　　第九十五條 方案具體實(shí)施時(shí),，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的決議具體落實(shí)。

　　第九十六條 投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán),、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工,。建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳,，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù);核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;期末進(jìn)行成本與市價(jià)孰低比較,， 并正確記錄投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　第九十七條 投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離,，投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,。

　　第十九章 籌資活動(dòng)的控制

　　第九十八條 借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批,，嚴(yán)格履行程序,。

　　第九十九條 借款和所有者權(quán)益的變動(dòng)要登記入帳。

　　第一百條 借款均為公司承擔(dān)的債務(wù),，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán),。

　　第一百零一條 借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。

　　第二十章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

　　第一百零二條 公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司,、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備,、委托貸款減值準(zhǔn)備,。

　　第一百零三條 壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、公司的應(yīng)收款項(xiàng)采用備抵法于期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備(關(guān)聯(lián)方往來不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備),，具體提取比例為：

　　帳齡按余額提取比例

　　1 年內(nèi)0.6%

　　1-2 年3%

　　2-3 年8%

　　3 -4年13%

　　4-5年 20%

　　5年以上100%

　　2,、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn),、資不抵債,、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不ì等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。

　　3,、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失,，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時(shí)借記應(yīng)收款項(xiàng),，貸記壞帳準(zhǔn)備,，再通過應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。

　　4,、年度末,，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額,，借記或貸記管理費(fèi)用,。

　　5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng),、計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng),、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無證據(jù)ì以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備,。

　　第一百零四條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,，按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益,。

　　2,、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子,、分公司對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查,，對(duì)損壞、陳舊及市價(jià)低于成本的存貨,，就其不可回收部分,，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù),，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)準(zhǔn)備,， 貸記存貨跌價(jià)損失,。

　　第一百零五條 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、公司的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,，按投資單項(xiàng)計(jì)提,。

　　2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價(jià)為依據(jù),，按投資總值計(jì)價(jià),。市價(jià)低于成本差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,，借記投資收益,，貸記短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的科目貸方余額,，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失準(zhǔn)備,，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價(jià)準(zhǔn)備,，如果短期投資市價(jià)高于成本,，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。

　　3,、出售或收回短期投資,，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備,，待中期期末或年度終了再予調(diào)整,。

　　第一百零六條 長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),，將可收回金額低于長期投資賬面價(jià)值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備,。預(yù)計(jì)的長期投資減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1,、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)算折舊,，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下

　　類 別 使用年限(年) 殘值率(%) 年折舊率(%)

　　房屋及建筑物 15-40 5 2.375-6.33

　　通用設(shè)備 10-15 5 6.33-9.5

　　專用設(shè)備 10-15 5 6.33-9.5

　　運(yùn)輸設(shè)備 5-12 5 7.92-19

　　2、期末,，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量,，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,。

　　3,、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子,、分公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查,，對(duì)由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,。

　　第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子,、分公司對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理,，對(duì)由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

　　第一百零九條 在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1.在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本,。所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,，根據(jù)工程預(yù)算,、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2.在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法： 在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備,。

　　存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的,，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

　　1、長期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程,。

　　2,、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后,，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性,。

　　3、其它ì以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形,。

　　第一百一十條 委托貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1,、公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款,， 并按期限計(jì)算應(yīng)收利息,，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回,，并在備查簿中登記沖回利息的金額,，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

　　2,、會(huì)計(jì)期末,，公司對(duì)委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額,，公司應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款價(jià)值又得以恢復(fù),，應(yīng)沖回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,。

　　第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計(jì)提時(shí)必須附有詳細(xì)依據(jù),，經(jīng)各子,、分公司經(jīng)理同意，形成書面報(bào)告,，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核,。公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)就提取的依據(jù),、方法,、比例、數(shù)額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施,。公司監(jiān)事會(huì)對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,，并列席董事會(huì)討論計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)議，對(duì)會(huì)議決議程序的合法性及計(jì)提依據(jù)的充分性提出書面意見,，并形成決議向股東大會(huì)報(bào)告,。

　　第一百一十一條 核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會(huì)時(shí),，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報(bào)告,，由股東大會(huì)進(jìn)行審議。

　　第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定,，除特殊情況外不得隨意變更,。

　　第二十一章 附則

　　第一百一十三條 公司應(yīng)根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。

　　第一百一十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

　　第一百一十五條 本制度董事會(huì)審議之日起生效