一般納稅人月末報(bào)稅有哪些程序

　　通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱電子申報(bào)軟件)制作生成增值稅電子申報(bào)文件,。在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān),，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)(在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì)),。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的,，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款,。

　　一,、網(wǎng)上申報(bào)、繳稅

　　1,、通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱電子申報(bào)軟件)制作生成增值稅電子申報(bào)文件,。

　　2、在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān),，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)(在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì)),。

　　納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功,，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款,。

　　3、在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報(bào)的,，納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報(bào)報(bào)表,。

　　二、(上門(mén))報(bào)稅

　　納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后,，在申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅,、銷項(xiàng)、稅款的比對(duì)和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù),。

　　納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅之前,，在稅控機(jī)上將金稅卡中本月開(kāi)具專用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄到本機(jī)稅控IC卡上。(即抄稅)

　　1.報(bào)稅資料

　　(1)稅控IC卡

　　(2)打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表,。

　　(3)當(dāng)月開(kāi)出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料(采用 “存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供),。

　　網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷項(xiàng)的比對(duì)，因此可不攜帶申報(bào)文件,。同時(shí)納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報(bào)並通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報(bào)資料,，在紙質(zhì)申報(bào)表的左上角有“國(guó)稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)誌。

　　2.報(bào)稅及結(jié)果處理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)通過(guò)納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù),。經(jīng)審核一致的,，存入報(bào)稅子系統(tǒng)，報(bào)稅成功,。

　　報(bào)稅審核不一致或因金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因報(bào)稅失敗的,，視實(shí)際情況處理，必要時(shí)納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專用發(fā)票,，通過(guò)存根聯(lián)補(bǔ)錄方式進(jìn)行報(bào)稅,。

　　三、(上門(mén))銷項(xiàng)比對(duì),、稅額比對(duì)和IC卡解鎖

　　完成報(bào)稅工作后,，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與IC卡報(bào)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),，同時(shí)根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項(xiàng)比對(duì)”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù),，人工校驗(yàn)納稅人的稅款入庫(kù)情況,，並區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對(duì)納稅人IC卡進(jìn)行清零解鎖。

　　四,、申報(bào)資料報(bào)送

　　網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報(bào)資料應(yīng)在報(bào)稅時(shí)一並報(bào)送,。

　　申報(bào)資料如下：

　　1、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報(bào)表(適用於增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一),、(表二),、(表三)、(表四),、(表五),、(表六)》

　　2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件

　　3,、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))

　　4,、退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵,、退稅申報(bào)匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(適用於一般納稅人)》(實(shí)行免,、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報(bào)送)

　　5,、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》

　　6,、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務(wù)的機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送)

　　7、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務(wù)的機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送)

　　五,、注意事項(xiàng)

　　1.在申報(bào)期內(nèi)由於特殊原因不能按時(shí)完成增值稅申報(bào)的,，納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)的報(bào)稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開(kāi)票信息的采集,，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖,。

　　2.納稅人未完成申報(bào)、繳稅,、報(bào)稅,、銷項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí),，IC卡不能清卡解鎖,，納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票等操作,。

　　3.如納稅人報(bào)送的申報(bào)文件出現(xiàn)比對(duì)不符的情況,，網(wǎng)上不接收申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書(shū)》,，檢查錯(cuò)誤原因,，如屬於申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,，可在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報(bào)文件提交申報(bào)。經(jīng)修改后提交仍不能通過(guò)申報(bào)的,，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。

　　4.個(gè)人所得稅的全員申報(bào)和個(gè)稅稅表是兩種表格,。

　　5.請(qǐng)攜帶稅務(wù)登記證副本,，到國(guó)稅辦稅報(bào)務(wù)廳領(lǐng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后,，會(huì)交一份票種核定表你填,，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等,。應(yīng)註意的是,，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用,，地稅不會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票你公司,。因?yàn)榈囟愂枪芊?wù)行業(yè)，發(fā)票對(duì)應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人,，如開(kāi)飯店,、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè),。