工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）
管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費(fèi),、材料款）
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。
（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù),，可以沒(méi)有交款人簽字。
2,、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用報(bào)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核
（2）人工費(fèi),、福利費(fèi)發(fā)放
憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3,、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金,、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行
注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi),。
（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,，注意保密，確保資金安全,。
4,、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額,。
（二）銀行存款收付
1、銀收
（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票,、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)
（2）其他項(xiàng)目收款
收到除貨款以外項(xiàng)目的支票,、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位
2、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)
根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票（匯票,、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證
——→材料核算崗（材料采購(gòu)）
——→成本核算崗（外協(xié)加工,、車間質(zhì)保費(fèi)用）
——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）
——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）
——→工資福利崗（工資兌現(xiàn),、福利）
——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用,、固定資產(chǎn)購(gòu)建）
注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整,，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票,。
（2）開(kāi)出的支票（匯票,、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致,。
（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門,，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
（2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行,。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。
（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗
（5）交稅
①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單
② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
3,、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭,。
4,、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱,、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）,。
（三）工作要求
1,、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2,、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,，做好與各崗位的銜接工作。
3,、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金,，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全,。
4,、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結(jié),。
5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,，禁止簽發(fā)空頭支票,。
6、 樹(shù)立良好的窗口形象,。
二,、銷售費(fèi)用崗工作流程
（一）部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法,、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度,，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),，填寫規(guī)范,，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡,，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范,。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,，不能帶有訂書釘,。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,、《通訊費(fèi)管理辦法》等,，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批,；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告,；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記,；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記,；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表,。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）,，正確選取專項(xiàng)。

（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí),，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款,。

（二）辦事處費(fèi)用

1,、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法,、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處購(gòu)置生活,、辦公用品,，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,、辦事處。

3,、房租、倉(cāng)租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

4,、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法,，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住,，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?#8594;審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi),、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額,。

5,、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明,。

（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任,、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批,。

（3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金,，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡,。

6、高開(kāi)沖紅

審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅

貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅,、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付,，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅,、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,，應(yīng)收賬款與沖紅,、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系,。

7,、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)）

貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗

8、贊助費(fèi)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）

貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷,，原始憑證須分類規(guī)范粘貼,。

（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅,。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》,、《2001年銷售政策》等,。

（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù),。

（5）以貨款沖抵返利款時(shí),，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足,。

（三）廣告費(fèi)用

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款,、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2,、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票,、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額,、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件,。

（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票,，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證,，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外,。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等,；戶外廣告（車體,、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等,；宣傳品,、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等,。

3,、費(fèi)用報(bào)賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)）

貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬,，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額,。

（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙,、車體,、墻體、廣告牌,、條幅等；宣傳品包括宣傳品,、禮品的設(shè)計(jì),、制作,、發(fā)送等費(fèi)用。

（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種,，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析,。

（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部,，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）

——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）

管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會(huì)

審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整,、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,，若為借款,，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款,。

（四）管理性工作

1,、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意,。

2,、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議,。

3,、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

4,、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)

5,、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。

6,、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬,。

7,、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

8,、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定,。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,。

2,、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,，做好與各崗位的銜接工作。

3,、工作目標(biāo)明確,，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象,。


三,、管理費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法,、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度,，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),，填寫規(guī)范,，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡,，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范,。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,，不能帶有訂書釘,。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,、《通訊費(fèi)管理辦法》等,，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批,；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi),、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記,；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表,。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng),。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款,。

（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí),，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,。

（二）資金付出

1,、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi),、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi),、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出,、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。

2,、審核付款及報(bào)賬

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外,，須憑發(fā)票。

（2）款項(xiàng)付出后,，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。

（三）特殊費(fèi)用核算

1,、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用

（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額,、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫(kù)

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)）

----清潔費(fèi)

貸：低值易耗品——辦公用品庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃,，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn),，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用,。

（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn),。

2、修理費(fèi)

（1）汽車維修

審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門,，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等,。

（3）維修物資

①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等,，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用,。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn),。

3,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配,。

（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材,、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用,、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等,。

4,、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸：無(wú)形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核

注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入,、利息支出,、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息,，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息,。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限,、還款日期,、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率,。

（2）根據(jù)還款時(shí)間,、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金,。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1,、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借,。

（2）摘要欄中須注明借款用途,、還款日期。

2,、還款：開(kāi)具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗

3,、清理、催收：

（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位,。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人,、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款,，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款,。

（七）管理性工作

1,、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意,。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3,、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法,。

4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定,。

5,、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。

6,、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法,。

7、定期,、不定期審核辦公用品庫(kù),、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符,。

（八）工作要求

1,、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度,、資金使用辦法等相關(guān)制度,。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,，做好與各崗位的銜接工作,。

3、工作目標(biāo)明確,，責(zé)任心強(qiáng),，樹(shù)立良好的部門形象。

四,、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1,、購(gòu)進(jìn)

審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。

（3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票,、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé),。

（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí),，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門,。

（5）固定資產(chǎn)在各車間,、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊,。

2,、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,，編制折舊計(jì)算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,，分部門,、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性,。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,，并確定下一年度提取折舊的基數(shù),。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點(diǎn)

年中,、年末組織行政事務(wù)部,、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告

注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置,。

①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊

營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報(bào)廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值,、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或 借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整,、合法,、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核,。

注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用,。

（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱,。

（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致,，無(wú)涂改痕跡,，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊,，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,，不能帶有訂書釘。

（5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告,；市內(nèi)交通費(fèi),、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核,；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表,。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款,。

（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù),。

2、在建工程核算

（1）工程立項(xiàng)

凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo),、評(píng)標(biāo),、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

② 退還時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計(jì)劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

②款項(xiàng)付出及報(bào)賬

ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同,、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

ⅱ,、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）
更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》,。

（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款,，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,，并在摘要中注明工程名稱,。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱,、型號(hào)等,。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象,。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,。

3,、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。

4,、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法,。

5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備,、在建工程賬務(wù)的管理,，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬,。

6,、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1,、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,，做好與各崗位的銜接工作,。

3、工作目標(biāo)明確,，責(zé)任心強(qiáng),，樹(shù)立良好的部門形象。




五,、材料審核崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票,、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法,、有效,，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范,。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中,。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi),、力資費(fèi)、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整,，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致,。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況,，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告,。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱,、相同客戶名稱位于不同的科目中,。

（二）采購(gòu)付款

1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃,、采購(gòu)計(jì)劃,、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù),、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2,、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款,，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位,、材料供應(yīng)單位,、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名,、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料,、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目,。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱,、相同客戶名稱位于不同的科目中,。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種,，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員,，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬,。

（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

1、收料

（1）入庫(kù)

定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量,、單價(jià),、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù),、低耗庫(kù),、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù),，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致,。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù),，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬,，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在,，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫(kù)

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài),，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單,，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后,，材料方可發(fā)放,。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí),，先由采購(gòu)員按合同價(jià),、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后,，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致,，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字,，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬,，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致,。

2,、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià),。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3,、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量,，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無(wú)誤后,，按各車間部門,、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 ——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字,。




（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用,，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表,，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證,。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——武馬

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） ——→傳成本崗審核

（3）零星對(duì)外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證,。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核

注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核,，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）,。

（2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票,，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證,。

（3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù),，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬,、發(fā)貨。

（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢,，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì),。

4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢,，結(jié)出各材料余額,，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì),。

5,、盤點(diǎn)

每季度組織對(duì)原料、包裝,、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費(fèi)

簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬,、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單

借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）

營(yíng)業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工）

應(yīng)付賬款——武馬

其他應(yīng)收款——藥品公司

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1,、材料采購(gòu)、材料成本,、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督,，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。

2,、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo),，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況,，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。

3,、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次,，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確,。

4,、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符,。

（六）工作要求

1,、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2,、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員,、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作,。

3,、熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格,、分類,、用途、特點(diǎn)等,。

4,、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng),，樹(shù)立良好的部門形象,。

附表：

領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱
材料名稱規(guī)格
單位
數(shù)量
單價(jià)
金額