2010.3.8
例：
某公司某月工資總額50000元，其中生產(chǎn)工人工資25000元,，車間管理人員工資8000元,，管理部門工資12000元，銷售部門工資5000元,。另外由公司負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用分別為生產(chǎn)部門2000,，車間管理人員600，管理部門人員800，銷售部門300,。
1,、計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本　25000
　　制造費(fèi)用　8000
　　管理費(fèi)用　12000
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　5000
　貸：應(yīng)付職工薪酬－工資　50000

借：生產(chǎn)成本　2000
　　制造費(fèi)用　600
　　管理費(fèi)用　800
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　300
　貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)　3700　－－－－－此為企業(yè)承擔(dān)的職工社保費(fèi)用

2,、實(shí)際發(fā)放工資
假設(shè),，代扣代繳個(gè)人所得稅3500元，代扣個(gè)人應(yīng)支付的社會(huì)保險(xiǎn)5500元,，實(shí)際發(fā)放工資為41000元,。

借：應(yīng)付職工薪酬－工資　50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅　3500
　　　其他應(yīng)付款－社保（個(gè)人）　5500
　　　銀行存款　41000

注：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)的部分社保也可以同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬－工資　50000
－社?！?700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅　3500
　　　其他應(yīng)付款－社保（個(gè)人）　5500
　　　　　　　?。绫＃ㄆ髽I(yè)）　3700
　　　銀行存款　41000

3、上交社會(huì)保險(xiǎn)和代繳個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅　3500
　 應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)　 3700
　　其他應(yīng)付款－社保（個(gè)人）　5500
　貸：銀行存款　11700


注：當(dāng)企業(yè)負(fù)責(zé)的社保在上述第2步發(fā)放工資時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至其他應(yīng)付款時(shí),，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅　3500
　 其他應(yīng)付款－社保（企業(yè)）　 3700
　　　　　　?。绫＃▊€(gè)人）　5500
　貸：銀行存款　11700

住房公積金的處理同社保的賬務(wù)處理一樣