資　產(chǎn)　類：

庫存現(xiàn)金：企業(yè)庫存的用來交換的紙幣與硬幣（一般企業(yè)只能留3至5天的零星開支，特殊多則15天）

使用范圍：發(fā)工資、發(fā)獎金津貼,、報銷餐飲費,、差旅費、向個人收購農(nóng)產(chǎn)品,、1000元以下的零星開支

銀行存款：企業(yè)存放在金融機構(gòu)的款項

基本賬戶    （一個單位只開一個可存可取可轉(zhuǎn)賬）,；

一般存款賬戶（可存可轉(zhuǎn)賬/交易,、借款，）

專用賬戶   （專用資金）,；臨時賬戶（最長2年）

珠三角金融結(jié)算區(qū)：

目前在珠三角開通票據(jù)交換的城市包括：深圳,、廣州（花都,、從化、番禺,、增城）,、佛山（南海、順德,、高明、三水）,、東莞,、中山、清遠（清新,、佛岡）,、肇慶（四會,、高要）,、鶴山,、江門,、新會,、開平、珠海,、惠州、臺山

區(qū)分:普通支票,；轉(zhuǎn)賬支票,；庫存現(xiàn)金支票

支票成本費用低,一本25張手續(xù)費為25元,工本費5元

空頭支票的罰款金額,，為票面的5%不低于1000元，受損方可要求賠償票面3%

其他貨幣資金：除庫存現(xiàn)金與銀行存款以外的貨幣資金,。銀行匯票、本票（同一城市）,、信用證保證金,、信用卡、外埠存款（無利息,、外出不進有特殊情況可用）、存出投資款,；開出要經(jīng)過此賬戶，收取時一般直接進銀行存款

交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)購入以公允價計價的股票,、債券,、基金等。

應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品等客戶賒銷（欠賬）款項,。

應(yīng)收票據(jù)：企業(yè)收到尚未到期的票據(jù)（不能收回轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款）有計息與不計息兩種，最長6個月

一種:銀行承兌（相對風險系數(shù)低）

另一種:商業(yè)承兌（有風險系數(shù)高）

預(yù)付賬款：根據(jù)合同預(yù)先已向供應(yīng)商支付的貨款（資產(chǎn)類）,。不能收回轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,，原有的待難費用到預(yù)付賬款核算（如：保險、網(wǎng)費,、預(yù)付房租,、預(yù)訂刊物）

壞賬準備：企業(yè)預(yù)計可能會發(fā)生的損失（應(yīng)收賬項要計提）。

其它應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款以外的應(yīng)收暫付款項（如：員工,、老板客戶向公司的借款，差旅費預(yù)支,，公司為員工墊錢,、支付押金、借出款,、賠償款等）,。

應(yīng)收股利：企業(yè)應(yīng)收的庫存現(xiàn)金和應(yīng)收取其他單位分配的利潤

應(yīng)收利息：（債券）,，小企業(yè)統(tǒng)稱為應(yīng)收股息,企業(yè)發(fā)放貸款,持有到期投資,可供出售的金融資產(chǎn),及銀行存在央行的利息.

材料采購：（原物資采購）：企業(yè)用計劃成本入賬的采購費用,，成本+運費/合理+篩選+裝卸費（未入庫轉(zhuǎn)賬/實際成本）。如采用實際成本核算的企業(yè)將本科目改為“在途材料”,。

原材料：企業(yè)己入庫管理的材料增減（反映入庫的材料計劃成本）,。

材料成本差異：（實際與計劃的差異）買價成本同庫存單位成本之間差額。（超支時實際成本等于原材料成本加差異,；節(jié)約時實際成本等于原材料成本減差異）

發(fā)出商品：企業(yè)自制完全完工的產(chǎn)品己發(fā)出到外單位不能確認收入的核算。

庫存商品（產(chǎn)成品）：企業(yè)已制造完工合格的待銷品,。

委托加工物資：企業(yè)將材料發(fā)包給外單位代為加工（含材料成本與工費，如收回后直接銷售消費稅也計入成本,。）

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn):可改為”受托代銷商品”：接受外單位委托銷售,，正常有收取手續(xù)費和視同買斷兩種方式。

周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)：包裝企業(yè)產(chǎn)品的外盒/鐵箱/瓶等,。與價值低易損耗的物品（非固定資產(chǎn)）,。

注：不是固定資產(chǎn)常可做低值易耗品（一次攤銷,、五五攤銷（對半）,企業(yè)中能多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)的成本  如：建筑業(yè)的模板與腳手架

存貨跌價準備：企業(yè)因謹慎性原則預(yù)計的損失。用可變現(xiàn)凈值來估算

持有至到期的投資:企業(yè)購入一次還本付息的債券投資

持有到期的資產(chǎn)準備：企業(yè)預(yù)計短期投資的損失,。

長期股權(quán)投資：企業(yè)用庫存現(xiàn)金,、非庫存現(xiàn)金資產(chǎn)等取得的長期投權(quán)投資。（常用成本法和權(quán)益法兩種）

長期投資減值準備：長期投資發(fā)生減值時計提的準備。

投資性房地產(chǎn)：企業(yè)取得的用于投資出租或增值的房產(chǎn)或土地的核算,，如果固定資產(chǎn)一旦轉(zhuǎn)為此科目中途不能轉(zhuǎn)回,。（兩種計量方法）

長期應(yīng)收款：企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款與遞延方式和的分期收款銷售商品,。

未實現(xiàn)融資收益：企業(yè)應(yīng)當分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)收益

固定資產(chǎn)：價值高、無形損耗,，經(jīng)營租賃中的固定資產(chǎn)改良支出,，應(yīng)計入

累計折舊：從固定資產(chǎn)增加的第二個月開始分攤計入費用,。有平均法，工作量法,，加速折舊方法等,。

固定資產(chǎn)減值準備：固定資產(chǎn)發(fā)生減值時計入，注意新準則中規(guī)定,，計提后不能轉(zhuǎn)回

工程物資：企業(yè)購入用于廠房,、機器建設(shè)等購建材料配件。

在建工程：企業(yè)購入或建造中的設(shè)備,，或在建的基建工程,，技改工程,，尚未達到預(yù)定使用形態(tài)的固定資產(chǎn)。（不提折舊）

固定資產(chǎn)清理：固定資產(chǎn)變賣,、報廢,、損毀,、對外投資，非貨幣性交易,，債務(wù)重組等轉(zhuǎn)入,。

無形資產(chǎn)：商標、專利權(quán),、非專利技術(shù),、土地使用權(quán)、著作權(quán),，符合條件的科研費用

累計攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的攤銷,，（自用的計入管理費用，出租的計入其他業(yè)務(wù)成本）

無形資產(chǎn)減值準備：無形資產(chǎn)計提的準備

商譽：非同一控制下企業(yè)合并中取得的價值

長期待攤費用:企業(yè)發(fā)生應(yīng)由本期和以后各期負擔的期限在一年以上的各項費用

待處理財產(chǎn)損溢：損（盤虧）溢（盤盈）：清查時未處理的盤盈盤虧（暫記賬戶）

負債類：

短期借款：一年內(nèi)到期的借款,，企業(yè)向金融機構(gòu)借入一年內(nèi)貸款（含12個月）

應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)己支付尚未到期的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

應(yīng)付賬款：企業(yè)向供應(yīng)商購入物資或接受勞務(wù)等欠付的款項。

預(yù)收賬款：根據(jù)合同預(yù)先向購貸方客戶收取的款項,。

應(yīng)付職工薪酬：本期應(yīng)付員工的工薪,，獎金，福利,，工會經(jīng)費,，住房公積,，社會保險等,，含解除勞務(wù)用工合同給予的補償,。按項目設(shè)置明細核算

應(yīng)交稅費：計算出應(yīng)繳而未交的稅增值稅，營業(yè)稅,，所得稅,，資源稅，房產(chǎn)稅,，土地增值稅,，城建稅、教育附加費,、礦產(chǎn)資源補償費等（印花稅,、耕地占用費，契稅不通過此賬戶）,。

應(yīng)付利息：企業(yè)按合同約定應(yīng)支付的利息,。短期借款的利息預(yù)計時應(yīng)計入這賬戶

應(yīng)付股利：根據(jù)股東會批準應(yīng)支付給股東的利潤和庫存現(xiàn)金股利。

其他應(yīng)付款：除應(yīng)付款,、應(yīng)付票據(jù),、預(yù)收賬款、應(yīng)付股利利息,，應(yīng)付職工薪酬,，等以外的應(yīng)付款（如：收取別人的押金、代收款,、單位員工借款,、收取押金、代收款,、暫無法付出的款項等）等）

代理業(yè)務(wù)負債：如受托的投資資金,，受托代銷商品

預(yù)計負債：債務(wù)擔保、產(chǎn)品質(zhì)量擔保,、未決訴訟,，重組義務(wù)等

遞延收益：政府補助準則確認的應(yīng)在以后期間計入當期損益的補助

長期借款：企業(yè)向金融機構(gòu)借入一年以上（不含一年）貸款。

長期應(yīng)付款：融資租入,、補償貿(mào)易等形成的長期負債,。

未確認的融資費用：應(yīng)分期計入利息費用未確認融資費

應(yīng)付債券：企業(yè)發(fā)行債券本金及利息。

專項應(yīng)付款：國家指定為資本性投入的具有專項用途的款項

遞延所得稅負債：應(yīng)納稅的時間性差異

共同類：新準則新增的類別,，現(xiàn)在會計科目有六類

衍生工具：指從原先的投資工具中派生出來的,，如豆?jié){、豆腐,、豆腐干等是大豆的衍生品一樣,，

如：遠期合約、期貨,、期權(quán),、掉期,，貸幣期貨，指數(shù),、黃金等形成的資產(chǎn)或負債

套現(xiàn)工具：如公允價值,，庫存現(xiàn)金流量套期等形成和資產(chǎn)或負債  例如：支付寶

被套期項目：企業(yè)開展套期項目變動形成的資產(chǎn)或負債

實收資本（股本）：企業(yè)所有者投入的資本（原材料、固定資產(chǎn),、庫存商品,、銀行存款）

資本公積：因投入資本（外因）形成的超出股本所占的比例的利益或損失。

如：資本溢價,、接受捐贈,、股權(quán)投資準備、無償調(diào)入,。

盈余公積：一般按凈利潤的10%提取,。

（當營業(yè)額達到注資50%：1、可以停止計提2,、留下注冊資金的20%其他可分配）

利潤分配：以前年度未分配的利潤或者（未彌補的虧損）    注：正數(shù)：盈利       負數(shù)：虧損

本年利潤：本年度累計（盈利）或虧損,。將收入類，成本費用類轉(zhuǎn)入后形成

庫存股：企業(yè)根據(jù)法定程序回購的股票

生產(chǎn)成本：直接計入的直接人工,、直接材料（工業(yè)企業(yè)產(chǎn)成品,，半成品，等）

制造費用：需要分攤,，最終進入生產(chǎn)成本（間接間入）如：車間房租,、水電費，工人宿舍,、水電租,，電話費，車間管理人員工資福利費,，折舊費,，物料耗用，修理費,，停工損失等

研發(fā)支出：研究開發(fā)過程中的各項支出,，符合條件的進入無形資產(chǎn)，否則進管理費用

主營業(yè)務(wù)收入：（與經(jīng)營有關(guān),，經(jīng)常發(fā)生）銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等,，主要的支柱產(chǎn)業(yè)收入。

其他業(yè)務(wù)收入：輔助銷售勞務(wù)收入,、收租金,、讓渡無形資產(chǎn)實現(xiàn)的收入。

公允價值變動損益：交易性資產(chǎn)投資，衍生工具,，套期業(yè)務(wù),，投資性房地產(chǎn)等過程中形成的公允價值與原賬面之間的漲跌。

投資收益：長期股權(quán)投資準則確認的投資收益或投資損失（掙或賠）

營業(yè)外收入：（利得）盤盈無法查明原因,，處理固定資產(chǎn)凈收益,，處理無形資產(chǎn)凈收益,，債務(wù)重組,，罰款收入，與經(jīng)營無關(guān),，等偶發(fā)的經(jīng)濟流入,。

主營業(yè)務(wù)成本：主營產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)產(chǎn)生的對應(yīng)成本。

其他業(yè)務(wù)成本：（材料成本）維修材料,、出租固定資產(chǎn)的折舊,，出租無形資產(chǎn)的支出，投資性房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等,。

營業(yè)稅金及附加：因經(jīng)營產(chǎn)品引發(fā),，消費稅，營業(yè)稅,，資源稅,，城建稅，教育附加費,。（房產(chǎn)稅,，車船使用稅，土地使用稅,，印花稅在管理費用中核算）

管理費用：1,、廠部的管理人員工資、福利,、社保,；2、廠部辦公室租金,；3,、通訊費；4,、電話費,；5、辦公費,；6,、業(yè)務(wù)招待費；7、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費,；8,、綠化費用；9,、排污費,；10、董事會費,；11,、顧問費；12,、研發(fā)費用,；13、管理費,；14,、差旅費；15,、車檢費,、審計；16,、管理部門用車一切合理消耗,；17、水電（堤圍費）18,、因公司管理盤盈盤虧,；19、訴訟費,；20,、車船使用稅；21,、房產(chǎn)稅,；22、土地使用稅,；23,、印花稅；24,、礦產(chǎn)資源補償費,；25、折舊費,；26,、工會經(jīng)費；27、餐費,；28,、會議費用；29,、交通費用,；30、其它管理費用,。

注意：差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名,、地點、時間,、任務(wù),、支付憑證,、申請審批手續(xù)等,。

會議費證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點,、出席人員,、內(nèi)容、目的,、費用標準,、支付憑證等（邀請函、與會人員的簽名表,、會議記錄,、日程安排、相關(guān)合約）,。

銷售費用：廣告費,、展覽費、營業(yè)人員工資及福利,、贈品,、樣品郵寄費、銷售過程中運費,、裝卸費,、保險費，包裝費,，商品維修費,，售后服務(wù)人員的薪金，業(yè)務(wù)費用,，折舊費

財務(wù)費用：1銀行手續(xù)費,；2、利息收入；3,、利息支出,；4、外匯兌換差額,；5,、庫存現(xiàn)金折扣。

（注釋：利息收入,，引起財務(wù)費用減少    借：銀行存款   貸：財務(wù)費用）

資產(chǎn)減值損失：計提各項減值準備所形成的損失

營業(yè)外支出：罰款支出,、捐贈支出、處理固定資產(chǎn)凈損失,，債務(wù)重組損失,，非貨幣性交易。

注：其他業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)收入配比,；營業(yè)外支出與營業(yè)收入不配比

所得稅費用：（形同于費用）企業(yè)應(yīng)交納的所得稅,。

以前年度損益調(diào)整：調(diào)整以前年度收益或費用，重要的前期差錯等最終要轉(zhuǎn)平入利潤分配