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工業(yè)企業(yè)會計分錄流程!

 悠揚芭蕾舞 2010-08-31

工業(yè)企業(yè)會計分錄流程!

1,、采購原材料
借:原材料
    應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額
   貸:銀行存款(應(yīng)付帳款、票據(jù))
2,、生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借:生產(chǎn)成本
    制造費用
    管理費用
  貸:原材料
3,、分配工資
借:生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
4,、計提福利費
借:生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
5、發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
6,、平時車間費用
借:制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
7,、月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品
借:生產(chǎn)成本
貸:庫存商品
9,、銷售商品
借:銀行存款(應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù))
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項稅額
10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
11,、計交稅金
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—城建稅
—教育費附加
-地方教育費附加
12,、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、發(fā)聲借款利息
①支出 借:財務(wù)費用
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
②收入
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:財務(wù)費用
14,、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
15,、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費用
營業(yè)費用
財務(wù)費用
營業(yè)外支
16、計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
17,、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
18,、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
①盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
②虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
注:商業(yè)企業(yè)只用1、9,、10,、11、12,、13,、14、15,、16,、17、18項,,其中18項是在年終時才做的,,平時只做1---17項。
月報
文化事業(yè)建設(shè)費:收入×3%(針對專用發(fā)票)報紙
(廣告業(yè),、文化,、體育業(yè))
房產(chǎn)稅:
1、自用房(每年2月和8月申報,,不是一年報兩次)

房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×(1-30%)×12%
2,、用于出租(經(jīng)營)按月申報。
房產(chǎn)稅=月房租收入×12%
土地使用稅:(每年4,、10月份申報繳納)年報
社保:
月報:
單位
個人
養(yǎng)老保險
20%
8%
醫(yī)療保險
8%
2%
失業(yè)保險
2%
1%(法人代表不交)
工傷保險
0.015
生育保險
0.008
殘疾人保障基金:按人交1.5%
在職員工的平均工資(年)×1.5%×3
(一般在報的時候稅務(wù)局在大廳有通知)
收入:①國債利息收入
②補貼收入(政府機關(guān)給予的)
以上都不繳納所得稅
費用:工資,。(開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用)
業(yè)務(wù)招待費:年營業(yè)(銷售)額在1500萬以下的是收入×5‰
廣告費:年營業(yè)(銷售)收入×2%(贊助支出不能稅前扣除)
手機費:200元/人/月。

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