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今天我在這里給集團(tuán)各位公司老總做一個(gè)交流，還有各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起參加,，目的是希望財(cái)務(wù)人員能與總經(jīng)理一起,，做一個(gè)討論和溝通，雙方把各自的想法都完整的提出來,，做一個(gè)面對面的充分溝通,，最終目的是能更好的指導(dǎo)我們集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)工作的開展。
我的幻燈片的標(biāo)題是《職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升》,，是按照G董的想法,，能通過一個(gè)系列的講解，讓各企業(yè)總經(jīng)理在財(cái)務(wù)方面知識(shí)有個(gè)相對全面的了解,，能為各位總經(jīng)理未來的職業(yè)生涯增加一項(xiàng)基本的技能,。 現(xiàn)在有一個(gè)觀點(diǎn)：電腦、英語,、財(cái)務(wù)是一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人必備的基本素質(zhì),。當(dāng)然，不是說要大家這方面成為專家,，大家都是總經(jīng)理了，專業(yè)人才可以從外面聘請,，但是這幾個(gè)專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí),、基本原理、基本概念,、還有基本操作還是要了解,，否則一方面沒辦法管住這些專業(yè)人才，另一方面具備這些領(lǐng)域的一些基本技能,，對自己的職業(yè)能力和職業(yè)視野也是一種拓展,。特別是財(cái)務(wù)基本知識(shí)，公司理財(cái)與個(gè)人理財(cái)是相通的“節(jié)儉,、儲(chǔ)蓄,、投資、長遠(yuǎn)計(jì)劃”,，并不高深,，并且做企業(yè)本來就是為了賺錢,，不懂基本的算帳理論也說不過去。 在我設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)相對專業(yè)的知識(shí)系列講解之前,，我首先還是想讓大家對財(cái)務(wù),、對財(cái)務(wù)管理、對財(cái)務(wù)部門的功能有一個(gè)了解,，也算是我們財(cái)務(wù)人員對經(jīng)理層的一個(gè)自我推薦,、自我推銷。讓各位老總知道,，財(cái)務(wù)是什么,，財(cái)務(wù)人員在干什么，財(cái)務(wù)能夠干什么,，財(cái)務(wù)需要怎么干,，最終能讓各位總經(jīng)理理解我們的工作，支持我們的工作,。各位老總在我講完之后,，也請將你們的疑惑，你們對財(cái)務(wù)人員更多的要求提出來,，我們一起進(jìn)行補(bǔ)充,，一起來進(jìn)行解答或探討可行的方案。 本來老板是希望我在一樓多功能廳搞這個(gè)培訓(xùn),，參加人員還要包括各公司副總經(jīng)理,，全部的財(cái)務(wù)人員，但是首先是我對自己在太多人面前發(fā)言還不習(xí)慣,，有點(diǎn)擔(dān)心效果,；其次是覺得那種形式就不是溝通，而是演講,，而我又不善演講,，這樣將達(dá)不到充分溝通的效果。因此,，我就要求縮小參加人員的范圍,，有針對性的講講，并且是圓桌討論的形式,。 我這里還有一個(gè)希望,，就是根據(jù)我個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)，我每次在事務(wù)所搞培訓(xùn)的時(shí)候的經(jīng)驗(yàn),，每次預(yù)定3個(gè)小時(shí)的講課,，我一般是2個(gè)小時(shí)我就講完了，講完我就沒什么說的了,，一般這種情況下,，我希望一起參加學(xué)習(xí)的人員,，也就是說在座的各位老總每人都能幫我補(bǔ)充個(gè)5-10分鐘左右，這樣預(yù)定的3個(gè)半小時(shí)估計(jì)就夠了,。先拜托大家了,。 那好，接下來在這里我先代表我們的財(cái)務(wù)部門發(fā)言,，我說的不夠充分或不夠深入甚至不夠準(zhǔn)確的地方,，我們子公司財(cái)務(wù)部門的人員在接下來的討論中予以補(bǔ)充。 我講的題目是：企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控 * 先講幻燈片4和幻燈片5 一,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性 1,、財(cái)務(wù)報(bào)表的根本目的是什么？決策有用和管理有用 如果我問,，財(cái)務(wù)重不重要,？我想每個(gè)老總都會(huì)說，重要,！否則我就不花請請人組建我的財(cái)務(wù)部了,。但具體怎么個(gè)重要法，我估計(jì)大家的意見就會(huì)有不一樣了,。 如果我換一個(gè)問法,，我們都知道要編報(bào)表，編完了,，是哪些人需要財(cái)務(wù)報(bào)表呢,？我想每個(gè)老總也都能說出一個(gè)一二三四，說出一個(gè)ABCD來,，比如說： 稅務(wù)部門：這是每個(gè)老總都會(huì)想到的第一反應(yīng),，做帳就是要做給稅務(wù)局看。我不想交那么多的稅,，所以我的財(cái)務(wù)人員必須能幫我擺平,。所以財(cái)務(wù)很重要。 融資需求：比如我要應(yīng)付銀行,，我要財(cái)務(wù)部給我拿出一份既有幾分依據(jù)，又要拿得出手的報(bào)表來,；我想要上市了,，我必須要按照國家財(cái)務(wù)法律的規(guī)定作出報(bào)表來，經(jīng)得起政監(jiān)會(huì),、券商,、會(huì)計(jì)師、股民的推敲的財(cái)務(wù)報(bào)表,。所以財(cái)務(wù)很重要,。 對于這兩個(gè)需求,，我想是所有當(dāng)總經(jīng)理的都發(fā)自內(nèi)心的覺得財(cái)務(wù)重要、財(cái)務(wù)部門真的很重要,。這兩方面做好了,，企業(yè)就有了真金白銀的現(xiàn)金流入或控制了現(xiàn)金的流出了。 事實(shí)上,，財(cái)務(wù)還有另外兩個(gè)同樣重要的方面,，許多老總心里上能理解，但行動(dòng)上卻不一定去實(shí)踐的兩個(gè)方面,，就是監(jiān)控功能和評價(jià)功能,。這兩方面的功能，其實(shí)施主體有兩個(gè)基本點(diǎn)：總經(jīng)理對所在公司職能部門的監(jiān)控與考核,；集團(tuán)公司（大股東）對總經(jīng)理經(jīng)營狀況的監(jiān)控與考核,。 于是，這兩個(gè)方面的功能,，就是我這次講課的主題《財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控》,，財(cái)務(wù)管理主要是講總經(jīng)理如何利用財(cái)務(wù)這個(gè)工具實(shí)施對公司營運(yùn)職能部門的管理；集團(tuán)財(cái)務(wù)管控則是強(qiáng)調(diào)集團(tuán)公司如何對各子公司經(jīng)理層經(jīng)營狀況的監(jiān)控和考核,。 接下來,，我先講總經(jīng)理如何通過財(cái)務(wù)管理對各自公司業(yè)務(wù)部門的管理，財(cái)務(wù)管理的邏輯是什么,。希望通過我講完之后,，能夠讓各位老總對于財(cái)務(wù)對于您的工作是否真的有幫助。 也許我不多做強(qiáng)調(diào),，大家都知道,，財(cái)務(wù)可以達(dá)到哪些方面的管控作用，但是各位老總真的都去實(shí)踐了嗎,？ 比如,，集團(tuán)內(nèi)有幾家公司，只有一套帳,，但這并不是國家鼓勵(lì)的一套真帳,，而是一套假帳，其唯一目的就是為了對付稅務(wù)局的,，這肯定是不行的,，說明相關(guān)公司的總經(jīng)理只把財(cái)務(wù)的定位為應(yīng)付稅局的部門，而沒有充分考慮經(jīng)理層的需求,，沒有考慮集團(tuán)管控的需求,。 講完財(cái)務(wù)對各公司自身的財(cái)務(wù)管理作用，實(shí)際上集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的內(nèi)容也就包含穿插于其中了,。需要提醒的是,，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控并不需要額外增加各子公司本身的工作量,，只要子公司各自將自身財(cái)務(wù)管理工作做好了，集團(tuán)的管控就自然達(dá)到了,。 各子公司只需要將你們的工作成果及時(shí)向集團(tuán)匯報(bào),，集團(tuán)再做一些定期或不定期進(jìn)行檢查，整個(gè)管控過程就實(shí)施完畢了,。因?yàn)榧瘓F(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的,，因?yàn)閺睦碚撋现v，總經(jīng)理對企業(yè)的管理實(shí)際上行使的是受托管理責(zé)任,，受托方的行為方式必定是委托方所認(rèn)可的管理方式,。 強(qiáng)調(diào)受托責(zé)任，這是我做培訓(xùn)計(jì)劃時(shí),，葉董一再強(qiáng)調(diào)要我在會(huì)上明確的概念,。在之后的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控時(shí)，我還有進(jìn)一步說明,。 講財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)幻燈片9,。 再簡述幻燈片10，進(jìn)入下一節(jié),。 2,、財(cái)務(wù)的最基本的功能是什么？計(jì)量和反映,。 為什么要有財(cái)務(wù),，財(cái)務(wù)就是要把企業(yè)的帳記好記清晰，讓我們知道自己虧了還是賺了,，目前家底如何,。用比較專業(yè)點(diǎn)的術(shù)語說：財(cái)務(wù)的基本工作是計(jì)量，而計(jì)量的目的是為了反映,，當(dāng)然是真實(shí)的反映,，要反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。 而這也是財(cái)務(wù)的法定職責(zé),，是國家《公司法》、《會(huì)計(jì)法》,、《證券法》等等基本的,、一致性的要求，具有強(qiáng)制性的要求,。 財(cái)務(wù)狀況由資產(chǎn)負(fù)債表反映,，我們公司目前的資產(chǎn)和負(fù)債,，即公司自成立至今為止通過經(jīng)營和分配之后目前的資產(chǎn)和負(fù)債是多少,，再通過“目前資產(chǎn)-目前負(fù)債”也就知道了“目前凈資產(chǎn)”是多少,。而我們的凈資產(chǎn)分為“股東投入”的部分和“經(jīng)理層通過努力之后賺的或虧損”的。因此資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)截止日的數(shù)據(jù),，是報(bào)表日的經(jīng)營結(jié)果,。通常我們都會(huì)列期初和期末兩個(gè)數(shù)進(jìn)行一下對比，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)經(jīng)營結(jié)果的比較,。 經(jīng)營成果由利潤表反映,，利潤表反映的是公司一定時(shí)期的成果，這個(gè)時(shí)期一般是從年初到報(bào)表日這個(gè)期間,。公司出售貨物應(yīng)確認(rèn)的收入,，出售貨物的成本，發(fā)生的管理部門的費(fèi)用,、銷售部門的經(jīng)營費(fèi)用,。 現(xiàn)金流量表則反映的是公司一定時(shí)期的現(xiàn)金增減狀況，包括資金如何使用,，如何回流的?，F(xiàn)金流量表分的思路： 企業(yè)的“現(xiàn)金增減”≠“企業(yè)盈虧”，主要是現(xiàn)金收支可能形成的是資產(chǎn)的增減,，如存貨增減,，固定資產(chǎn)增減；也可能是負(fù)債的增減,，如借款的借入和償還等等,，現(xiàn)金流量表就是反映公司資金是是如何籌集的，如何運(yùn)用的,，如何收回的,。總的來說,，現(xiàn)金流量表把企業(yè)活動(dòng)分為三大塊：先籌資,，再投資，后經(jīng)營,。報(bào)表上列為“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流”,、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流”、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流”三大塊,。 至于現(xiàn)金增減與經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系,，我們也可以從現(xiàn)金流量表的附表可以看出來。很多企業(yè)帳面盈利了,，但現(xiàn)金流卻不好,，為什么？比如庫存增加，應(yīng)收款增加了,，購置了新設(shè)備等等,。那么我們有一張現(xiàn)金流量表的附表能反映這個(gè)問題。 3,、財(cái)務(wù)如何為經(jīng)理層和股東服務(wù),？真實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)量就注定了財(cái)務(wù)具備監(jiān)督功能。 由于財(cái)務(wù)報(bào)表需要實(shí)現(xiàn)基本的財(cái)務(wù)反映功能,，如果不真實(shí),，那就達(dá)不到反映的目的。且不說國家法律的強(qiáng)制要求,，公司內(nèi)部管理帳目不清晰（所謂的內(nèi)帳）,，如果財(cái)務(wù)核算出來的結(jié)果是不準(zhǔn)確的，那么企業(yè)就必定亂套了,。 比如,，帳面銀行存款長期與對帳單不一致，帳面應(yīng)收應(yīng)付款與客戶對帳不一致,；帳面存貨與倉庫里東西不一致,；帳面固定資產(chǎn)明細(xì)與實(shí)際擁有的廠房和設(shè)備無法對應(yīng)。請問企業(yè)經(jīng)理層你如何知道公司資產(chǎn)狀況,，如何確定公司是否盈利,，如何掌握資金信息流？這三項(xiàng)基本指標(biāo)都不了解,，我們經(jīng)營還有什么意義,？難道經(jīng)營不是為了增值保值嗎？不是為了賺錢嗎,？不是為了控制資金流風(fēng)險(xiǎn),，使得企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展嗎？ 這些信息不清楚,，你的手下員工監(jiān)守自盜,，占用公司資源為自己謀利，你也沒辦法搞追查清楚,，你的管理就整個(gè)時(shí)失控了,。 對于一個(gè)好的總經(jīng)理，一個(gè)立志于成為優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人的總經(jīng)理,，一定會(huì)對財(cái)務(wù)真實(shí)性的提出要求,。因?yàn)闊o論經(jīng)營目標(biāo)、無論決策,、無論考核都是建立在準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之上的,。除非擔(dān)心自己不能完成目標(biāo)還想舞弊，或者完全不按照實(shí)際情況喜歡拍腦袋決策，并且不重視人員考核任人唯親的話,，可能是不需要準(zhǔn)確的報(bào)表了,。 財(cái)務(wù)監(jiān)督，是財(cái)務(wù)部門除了做帳之外,，最基本的一個(gè)拓展功能。這也是《會(huì)計(jì)法》所明確要求的一個(gè)基本功能,。 接下來就是說如何才能做到財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性呢,？主要是兩個(gè)方面的體現(xiàn)，及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。 及時(shí)性,，就是要求所有的業(yè)務(wù)發(fā)生第一時(shí)間能記錄和反映到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員將其反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中,。如果時(shí)間滯后,，就等于沒反映，在某個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)信息與實(shí)際經(jīng)營狀況就是脫節(jié)的,，就不是真實(shí)的報(bào)表,，時(shí)間長了就會(huì)亂套。 準(zhǔn)確性,，就是要求所有業(yè)務(wù)部門提供給財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的,，如果業(yè)務(wù)部門疏忽大意，明明采購100公斤原材料,，只記錄10公斤,，那么財(cái)務(wù)報(bào)表勢必也是錯(cuò)誤的。 由于及時(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性導(dǎo)致的錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是不可容忍的,，但錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)不是財(cái)務(wù)部門的錯(cuò),，而是業(yè)務(wù)部門沒有及時(shí)提供業(yè)務(wù)事項(xiàng)給財(cái)務(wù)，或者是業(yè)務(wù)部門提供了錯(cuò)誤信息給財(cái)務(wù),。當(dāng)然也不排除財(cái)務(wù)部門自己技術(shù)性差錯(cuò),，這是另一個(gè)話題了。 由于財(cái)務(wù)真實(shí)性這個(gè)基本要求,，如果真正做到了真實(shí)反映,，財(cái)務(wù)就必然能對業(yè)務(wù)起到監(jiān)督的作用，包括：業(yè)務(wù)日常的工作流程被要求及時(shí)反映到財(cái)務(wù),，到了月底如果再進(jìn)行一些必要的對帳查詢工作,，業(yè)務(wù)部門的拖拉、舞弊行為自然就被監(jiān)督和反映出來了,。 這實(shí)際上是給經(jīng)理層提供了一個(gè)業(yè)務(wù)管控工具,，保證企業(yè)業(yè)務(wù)完整反映，保障資產(chǎn)安全完整的一個(gè)工具。所以說,，財(cái)務(wù)核算是總經(jīng)理管控公司業(yè)務(wù)有序進(jìn)行的一個(gè)最基本的工具,。 這背后的邏輯是：要讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能及時(shí)、準(zhǔn)確的反映到財(cái)務(wù)部門,，則需要總經(jīng)理,、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理一起制定一整套的業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程來實(shí)現(xiàn),。所以說,，內(nèi)控制度完善又是財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確的基本前提。 目前****為了上市目的正在整理整套流程,，這套制度實(shí)施成功后,，則按各公司實(shí)際情況修改后推廣至全集團(tuán)。 4,、財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到了有效管控和真實(shí)反映目的之后,，另一個(gè)最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析之后能對企業(yè)狀況有一個(gè)了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)未來的計(jì)劃,。 業(yè)務(wù)管控是財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)目的,，而業(yè)務(wù)指導(dǎo)則是建立在業(yè)務(wù)有效管控的基礎(chǔ)上的另一個(gè)重要目的。 總經(jīng)理如何利用財(cái)務(wù)部門已有的報(bào)表和數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析,？僅僅法定的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)明細(xì)報(bào)表就已經(jīng)能夠給總經(jīng)理帶來了很多信息了,。比如三大報(bào)表，股市上許多赫赫有名的投資奇才巴非特,、彼德.林奇等,，就非常重視上市公司公布的財(cái)報(bào)分析，進(jìn)而指導(dǎo)投資決策,，就靠這些報(bào)表都能賺取巨額利潤,，當(dāng)然人家是財(cái)務(wù)高手，也是投資高手,，但這也說明了財(cái)務(wù)報(bào)表本身的功能是很強(qiáng)大的,。而我們不僅手握三張報(bào)表，我們還有明細(xì)變動(dòng)表,，我們還有庫存變動(dòng)表,，客戶分析表等等，我們肯定能發(fā)現(xiàn)更多有意義的價(jià)值,。 具體的,，如何讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)意義,，報(bào)表之間的邏輯關(guān)系等等,，有機(jī)會(huì)我可以給大家更加細(xì)致的解讀,，當(dāng)然也包括如何進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析等等。我今天只想給大家說明的是：財(cái)務(wù)實(shí)際上是很簡單的,，任何人都能讀懂,，財(cái)務(wù)的編制原理也是很簡單的，沒有大家想象的那么難,。任何東西,，越是成熟的東西，其基本理論就越簡單因?yàn)樵胶唵卧竭m用,，越復(fù)雜就越是偽科學(xué),。 當(dāng)時(shí)，具體的財(cái)務(wù)編制過程是復(fù)雜的,，但是編制的結(jié)果必須是簡單的，要讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表還是不難的,。就好比電腦程序的編制是復(fù)雜的,，但是應(yīng)用程序一般都還是簡單的，否則編制出來就沒有了意義了,。 當(dāng)然,，還有一些總經(jīng)理，不僅能讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表,，而且還有更高的要求,。或者說,，還有總經(jīng)理會(huì)認(rèn)為,，目前公司的財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還達(dá)不到自己的要求,。比如,，***的C總，他希財(cái)務(wù)部能給他提供每種產(chǎn)品,，每個(gè)工序的成本和毛利,，這樣他就可以根據(jù)準(zhǔn)確成本信息去定價(jià)，并對外接受定單,。但是他發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門提供不出來,，于是他放棄了依賴財(cái)務(wù)部，而靠自己的努力去摸索,，自己去統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。我認(rèn)為在這樣的老板下面去做財(cái)務(wù)，對財(cái)務(wù)部人員能力提高非常有意義,；特別是老板自己會(huì)去琢磨財(cái)務(wù)核算的問題,，說明老板本身重視財(cái)務(wù)核算,，那我們一定要去與老板一起努力完善財(cái)務(wù)核算模式，并實(shí)現(xiàn)其要求,。 老板有這方面的需求,，完全可以將需求提出來，財(cái)務(wù)人員義不容辭的去努力,、去分析,，探討財(cái)務(wù)管理報(bào)表改進(jìn)的可能性。子公司自己財(cái)務(wù)不能完成的任務(wù),，可以咨詢集團(tuán)財(cái)務(wù)部,，集團(tuán)財(cái)務(wù)部還可以協(xié)調(diào)其他子公司財(cái)務(wù)一起來討論，來解決,。 但需要指出的是,，總經(jīng)理一定不能自己下令財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行具體帳務(wù)處理，一方面是因?yàn)槟壳柏?cái)務(wù)體系設(shè)計(jì)本身是十分科學(xué)和規(guī)范的,，一般來說總經(jīng)理的額外需求,，在這個(gè)核算框架內(nèi)都可以實(shí)現(xiàn)；另一方面財(cái)務(wù)帳務(wù)處理本身是有法律規(guī)范的,，不是可以隨便更改的,，否則明眼的人，一看就知道是假帳,。同樣好比你對電腦軟件可以有需求提出,，但是你不能自己去指揮別人怎么寫程序。 這里強(qiáng)調(diào)一下,，就是總經(jīng)理認(rèn)為貴公司財(cái)務(wù)部門的核算,，經(jīng)過多番努力仍無法達(dá)到你所需要達(dá)到的管理目的，一定要向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出要求,，集團(tuán)財(cái)務(wù)部可以一起參與分析和改進(jìn),。財(cái)務(wù)核算的高級(jí)目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用,。 5,、財(cái)務(wù)分析最的終極目的是為了企業(yè)價(jià)值的提升和風(fēng)險(xiǎn)管控功能 財(cái)務(wù)的分析，基本目的是為了進(jìn)行業(yè)務(wù)狀況分析,，指導(dǎo)進(jìn)一步的經(jīng)營方式,。而從更高層次角度來看，則包括了兩個(gè)方面來分析,，一是企業(yè)價(jià)值分析,，一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。財(cái)務(wù)核算接下來之后主要有兩大方向需要財(cái)務(wù)人員繼續(xù)跟進(jìn),，一是企業(yè)價(jià)值管理,，一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制,。很多專業(yè)的文章中把財(cái)務(wù)的高端職能定位為：企業(yè)價(jià)值管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。把企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)定義為企業(yè)價(jià)值管理師,；把企業(yè)內(nèi)審總監(jiān)定義為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師?，F(xiàn)在審計(jì)領(lǐng)域最流行的說法就是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。 企業(yè)價(jià)值管理師,，這是很科學(xué)的稱呼,。我們公司目前象集團(tuán)公司的D副總監(jiān)和****的H總監(jiān)可以靠得上價(jià)值管理師的邊。因?yàn)镈副總監(jiān)的任務(wù)是向銀行推銷**集團(tuán)的價(jià)值,，進(jìn)而獲取銀行貸款,，體現(xiàn)和提升集團(tuán)的實(shí)際價(jià)值；H總監(jiān)未來要整頓****的財(cái)務(wù)資源,，要向中介機(jī)構(gòu),、證監(jiān)會(huì)、股民來推銷****能的價(jià)值,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上市,。所以都是從企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值增加目的出發(fā)的資本運(yùn)做者。 當(dāng)然這么說也不完全對,，從理論上講,，一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都是為了企業(yè)價(jià)值增長,。并且向銀行融資和向股市融資也并不必然就增加了企業(yè)價(jià)值,。因?yàn)槲覀兯f的企業(yè)價(jià)值最大化，最終要體現(xiàn)的還是股東價(jià)值最大化,。 向銀行貸款增加和向股市融資有可能還降低目前的股東價(jià)值： 比如,，向銀行把錢借來了，企業(yè)總資產(chǎn)增加了,，但是一方面錢借來了沒有投入到比目前資金收益率更高的項(xiàng)目上去,，實(shí)際上只增加了債權(quán)人價(jià)值，并沒有增加股東的價(jià)值,；另一方面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加了,，這種風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，甚至可以抵消其價(jià)值的增長,，這對于上市公司來說非常明顯,，負(fù)債太多的企業(yè)其股票價(jià)值可能很低，因?yàn)榇蠹叶疾桓屹I,。對非上市公司來說道理相同,。 還有，向股市融資,，企業(yè)的總資產(chǎn)增加了,，但是對原股東來看,，你的股權(quán)被稀釋了，你的企業(yè)必須公開透明,，銷售策略\成本信息都要被競爭對手看清楚了,，如果沒有把握好上市的好處，最終你的股票價(jià)值可能會(huì)打成ST,，進(jìn)入仙股行列,。仙股是香港股市的說話，每股收益不足1分錢的股票,。 財(cái)務(wù)分析的目的也是從風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值兩方面來進(jìn)行的分析,。我做了八年審計(jì)，看報(bào)表主要是從報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)角度來分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的,；做了一年多投資銀行,，看報(bào)表則是要從分析客戶的企業(yè)價(jià)值，將企業(yè)包裝上市的角度來分析的,。完全是兩種角度,，因?yàn)榻巧煌腥朦c(diǎn)不同。就象企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)總監(jiān)的角度不同一樣,。一個(gè)正規(guī)的企業(yè),，實(shí)際上財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)總監(jiān)理論上是同級(jí)的，都是董事會(huì)任命,。但基于國情,，一般審計(jì)總監(jiān)都比財(cái)務(wù)總監(jiān)要低一個(gè)級(jí)別。我們集團(tuán)以后壯大了,，我還是建議提高審計(jì)總監(jiān)的地位,，才可能真正起到風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。這是題外話,。 回過來,，我之所以提企業(yè)價(jià)值分析和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，還是想讓各企業(yè)老總了解,，有效的財(cái)務(wù)核算,，有效的財(cái)務(wù)分析，還能給企業(yè)的價(jià)值提升和風(fēng)險(xiǎn)管控提供依據(jù),。并且企業(yè)價(jià)值分析和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制都是一門科學(xué),，不是完全依靠總經(jīng)理的想當(dāng)然就能實(shí)現(xiàn)的事情。否則為什么注冊會(huì)計(jì)師的考試會(huì)有《財(cái)務(wù)管理》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制》兩門課程,，前者是對企業(yè)價(jià)值進(jìn)行精細(xì)化管理,，后者則是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控提供全面管理的思維框架。 6,、接下來就談?wù)勜?cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有一個(gè)很大的弊端,，就是只能對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行事后反映,，沒有事前計(jì)劃和事中控制的功能。于是,，財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的概念被提出來,。 問題是這么被發(fā)現(xiàn)的：由于事后的反映、分析和指導(dǎo)本身是很重要的,，為未來的發(fā)展目標(biāo)提供了方向的參考,，那么我們就要著手考慮未來該如何進(jìn)行控制了。那么對未來我們有了一個(gè)目標(biāo),，我們就通過事前合理預(yù)算把目標(biāo)確定下來,，在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)目刂疲蜑檫_(dá)到既定目標(biāo)提供了一個(gè)保障,，明確了大家努力的方向,。所以說，財(cái)務(wù)預(yù)算又是對已有財(cái)務(wù)報(bào)告核算體系的一個(gè)補(bǔ)充,，反映了事前計(jì)劃和事中控制兩大思想,。 資金預(yù)算的重要性，還體現(xiàn)在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控中,，我這里舉兩個(gè)例子,。 ****公司總是說自己資金緊張，資金短缺,，那么你到底緊缺到什么狀態(tài),？你有哪些必須的投入，你的那些應(yīng)收款回款情況如何,，有沒有清收計(jì)劃,？老板都不清楚,，那你把這些情況寫成書面匯報(bào)材料,，并編制成你短期的、長期的資金流預(yù)算報(bào)告,，那么老板就很清 楚你所做的努力,，你的資金缺口，最終可以評估你的資金緊迫性,。 大家都沒有這樣的習(xí)慣,，都只是在喊自己需要資金，那就結(jié)果就能會(huì)形成會(huì)哭的孩子有奶吃,。而對于已經(jīng)獲得了資金的公司,，目前非常緊急的，你們也要把你們下半年的經(jīng)營和資金預(yù)算趕緊做出來,，董事會(huì)要看,，集團(tuán)董事會(huì)要對你們的大額收支進(jìn)行監(jiān)控,，對你們的業(yè)績與預(yù)算進(jìn)行對比分析。以后這些工作都要形成常態(tài),。 需要集團(tuán)的支持你要編制預(yù)算,，拿到了資金我們要根據(jù)預(yù)算來監(jiān)控和考核你，這,，就是預(yù)算的作用,。 7、我們繼續(xù)之前的思路下去,，有了預(yù)算,，有了控制，有了財(cái)務(wù)結(jié)果反映,，就能在一定程度上為員工和總經(jīng)理層的業(yè)績評價(jià)提供了依據(jù),。所以績效考核的概念被提出來了。 財(cái)務(wù)預(yù)算合理和財(cái)務(wù)結(jié)果的真實(shí),，又為考核者對被考核者的考核提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ),，企業(yè)的目的是為了利潤，為了可持續(xù)發(fā)展等等,，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)又能準(zhǔn)確體現(xiàn)這兩點(diǎn),，那么再結(jié)合股東的其他指標(biāo)的要求，綜合進(jìn)行考核,，則可以對集團(tuán)子公司總經(jīng)理進(jìn)行考核,。而各總經(jīng)理又可以對部門經(jīng)理進(jìn)行考核。這一切必須以真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表,，和合理的財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),。 二、對財(cái)務(wù)管理功能的反思 以上六個(gè)常規(guī)財(cái)務(wù)管理實(shí)施方面：財(cái)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制,、財(cái)務(wù)分析指導(dǎo)經(jīng)營、財(cái)務(wù)價(jià)值分析和風(fēng)險(xiǎn)管理,、財(cái)務(wù)預(yù)算,、績效考核，就是財(cái)務(wù)部全體人員努力工作的意義,，也是我們希望能達(dá)到的目的,。但現(xiàn)實(shí)中，我們并沒有被重視,，沒有被挖掘,，我覺得十分可惜，是公司人力資源的浪費(fèi)。這個(gè)現(xiàn)象值得我們反思： 一方面原因,，可能是我們的財(cái)務(wù)人員只習(xí)慣于埋頭干活,，沒有去主動(dòng)自我推銷自己的功能；另一方面原因,，我們的總經(jīng)理,，也可能沒有相應(yīng)的認(rèn)識(shí)，缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)和概念,。 1,、財(cái)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)取決于經(jīng)理層認(rèn)識(shí)和態(tài)度 財(cái)務(wù)部門理論上只是一個(gè)數(shù)據(jù)收集和反映的部門，除了財(cái)務(wù)計(jì)量功能之外,，其他財(cái)務(wù)管理功能都應(yīng)當(dāng)是經(jīng)理層自己的事情,。實(shí)際上這么定位財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)確，計(jì)量的功能是財(cái)務(wù)的本職工作,，其他方面工作都是財(cái)務(wù)部可以協(xié)調(diào)配合的工作,，而不一定是應(yīng)當(dāng)主導(dǎo)的工作。 比如說,，財(cái)務(wù)的基本功能實(shí)際上就是經(jīng)營數(shù)據(jù)的反映,，只是反映之后因?yàn)橛姓鎸?shí)性要求，才涉及到了內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)的功能,，實(shí)際上內(nèi)控設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)是分管經(jīng)理與各業(yè)務(wù)部門自己的事情,，分管經(jīng)理不做，于是推到了財(cái)務(wù)頭上,，成了財(cái)務(wù)部的職責(zé),。 同樣，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出來之后,，如果直接提供給經(jīng)理層,，經(jīng)理層如果具備一定的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，就可以自己分析公司業(yè)績,，找出自己的亮點(diǎn)和不足,，但由于經(jīng)理層本身不具備相應(yīng)的素質(zhì)，于是財(cái)務(wù)分析本身屬于經(jīng)理基本素質(zhì)的工作,，也被推到了財(cái)務(wù)部門頭上,。 而對于財(cái)務(wù)預(yù)算,，本身是業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算的匯總,，這些事情都應(yīng)該由業(yè)務(wù)部門自己來操作。但由于業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算到了最后形成了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)算匯總,，很多公司最終又把這個(gè)功能推到了財(cái)務(wù)部門,，以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)核心推動(dòng)部門，實(shí)質(zhì)上是本末倒置。 至于業(yè)績評價(jià)與考核激勵(lì)等,，都屬于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的應(yīng)用類,，主導(dǎo)部門還應(yīng)當(dāng)是人力資源部，財(cái)務(wù)部門有義務(wù)為確保預(yù)算和核算準(zhǔn)確,，但最終還是對前述部門業(yè)務(wù)的配合,。 這樣說，大家應(yīng)該都理解了,。之所以說這些,，還是要表達(dá)一個(gè)目的，財(cái)務(wù)的功能是經(jīng)理們自己運(yùn)用出來的,，不是財(cái)務(wù)部的天然的職責(zé)和功能,，如果要財(cái)務(wù)人員去實(shí)施，那么經(jīng)理層一定要給予配合,，甚至是主導(dǎo),。 2、必須指出的是,，財(cái)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)就會(huì)對總經(jīng)理本身職權(quán)形成一定的沖擊 由于財(cái)務(wù)具備那么多功能,，而財(cái)務(wù)本身工作又具上述有局限性，那么要發(fā)揮好財(cái)務(wù)的這些功能,，就需要我們的總經(jīng)理能對財(cái)務(wù)有正確的認(rèn)識(shí)和提供必要的幫助： 總經(jīng)理本身需要更加重視財(cái)務(wù)部門的工作,，要知道財(cái)務(wù)部門所做的一切都是為了協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)的管理。財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督,、經(jīng)營分析,、預(yù)算控制、績效考核等工作都是為了企業(yè)管理規(guī)范和避免損失的目的而設(shè)立,。 財(cái)務(wù)管理最終需要落實(shí)到內(nèi)部控制管理上,，勢必會(huì)對總經(jīng)理行為本身有一些約束，比如大額資金的支出流程,，費(fèi)用報(bào)銷的預(yù)算控制,，利潤考核的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，這些都需要每個(gè)子公司總經(jīng)理自覺遵守集團(tuán)的財(cái)務(wù)規(guī)則,。 一方面,，對這些沖擊要求總經(jīng)理給予理解，給予支持,。另一方面,，我們從集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的角度，我們也會(huì)推出一些措施,，確?？偨?jīng)理能給予支持,。那么接下來，我就簡單描述下集團(tuán)資產(chǎn)管理部,，或者說是集團(tuán)財(cái)務(wù)部未來的一些運(yùn)做計(jì)劃,。 3、財(cái)務(wù)部門的反思 財(cái)務(wù)部目前被賦予了諸多的要求,，財(cái)務(wù)部門也樂于去承擔(dān)這些工作,，一方面對財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的歷練是有好處的，另一方面畢竟財(cái)務(wù)是一門相對專業(yè)學(xué)科,，與財(cái)務(wù)相關(guān)聯(lián)的工作其他部門可能有隔行的感覺,，我們也理應(yīng)在公司決策支持和經(jīng)營管理上發(fā)揮自身的專長，否則未來財(cái)務(wù)人員的層次永遠(yuǎn)上不去,。 根據(jù)目前專家預(yù)測,，在未來幾十年內(nèi)，財(cái)務(wù)部門純粹的會(huì)計(jì)將會(huì)消失,，會(huì)計(jì)部門將會(huì)消失,。為什么這么說，因?yàn)楣δ軓?qiáng)大的ERP系統(tǒng)上完之后,，憑證的輸入會(huì)隨著業(yè)務(wù)員在車間,、倉庫、辦公室的電腦操作自動(dòng)傳輸?shù)?/font>ERP系統(tǒng)中,，ERP自動(dòng)生成記賬憑證,，自動(dòng)匯算出財(cái)務(wù)報(bào)表，并且是實(shí)時(shí)報(bào)表,，根本用不上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)去做帳了,。于是剩下的就只有，財(cái)務(wù)分析人員,，財(cái)務(wù)審計(jì)人員審查流程和維護(hù)系統(tǒng),，財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制,、業(yè)績考核都是業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員自己的事情了,。 我們應(yīng)該在自己的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)上，努力拓展其他方面的能力,，為經(jīng)理層決策提供更有價(jià)值的服務(wù),。 同樣，對我們總經(jīng)理的要求就是,，一定要全力對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行配合,，比如業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和全力的運(yùn)行支持；比如財(cái)務(wù)分析有業(yè)務(wù)人員提供素材和給予配合解釋,；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的推動(dòng)和全員配合,；對績效考核結(jié)果進(jìn)行公平獎(jiǎng)懲和理解和支持,。只有這些基本功扎實(shí)了,，財(cái)務(wù)管理工作才能談得上對總經(jīng)理比較高層次的輔佐,；同時(shí)也只有高層次的輔佐實(shí)現(xiàn)了，各位總經(jīng)理對企業(yè)的管控和經(jīng)營也才能稱的上是職業(yè)經(jīng)理人的高度,，否則永遠(yuǎn)只能被稱著為草根企業(yè)家或草莽企業(yè)家,。 4、另外,，只有這些做好了,，集團(tuán)董事會(huì)才能對你有一個(gè)客觀公正的評價(jià)，你所做的一切才能被得到認(rèn)可,，也才可能被集團(tuán)予以更加重要的職權(quán),，給予更多的資源支持。 三,、集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部的功能 集團(tuán)層面=全面價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)管控+創(chuàng)利 對子公司=服務(wù)+監(jiān)督 1,、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部的目的之一：是為了在集團(tuán)層面給予融資和投資的操作 集團(tuán)之所以成立財(cái)務(wù)部，主要還是希望能在集團(tuán)合并報(bào)表層面進(jìn)行一些資本運(yùn)作,，比如融資和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目,。融資和風(fēng)險(xiǎn)投資本身都是非常專業(yè)的領(lǐng)域，但是由于與資金結(jié)合比較緊密,，有別于一般的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營,，因此這個(gè)任務(wù)自然也就落到了財(cái)務(wù)部門的工作范圍之內(nèi)。這是葉董對我們集團(tuán)財(cái)務(wù)部的期望,，我們一定會(huì)進(jìn)行高度配合與支持,。同樣，各子公司如果自己實(shí)力雄厚了,，也可能會(huì)參與一些收購,、兼并之類的資本運(yùn)作。 但是我們需要提醒的是,，投融資工作本身都是非常專業(yè)的領(lǐng)域,，其操作所需的知識(shí)技能有可能都是目前財(cái)務(wù)人員所不具備的，因此不能將其視作財(cái)務(wù)的份內(nèi)工作,。我們一方面自身要努力提高,，同時(shí)還必須借助專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，或聘用專門的專業(yè)人才來操作,，而財(cái)務(wù)部門最多也只能提供過程實(shí)時(shí)記錄和事后分析等等,。財(cái)務(wù)部不需要神化自己，要認(rèn)清自己的不足,。 目前,，集團(tuán)財(cái)務(wù)部需要在合并報(bào)表的層面來進(jìn)行一些資本運(yùn)作,，那么就要求集團(tuán)內(nèi)各子公司提供及時(shí)和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括清晰的集團(tuán)內(nèi)往來等等,。為了確保這個(gè)目的的達(dá)到,，我們后面會(huì)提到相應(yīng)的措施。 2,、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部的目的是對子公司財(cái)務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持 集團(tuán)財(cái)務(wù)的成立,，另一個(gè)重要的目標(biāo)就是希望能整合集團(tuán)內(nèi)的資源，使得集團(tuán)資源的使用效率最大化,。例如利用某些公司本身的優(yōu)勢實(shí)現(xiàn)其融資功能,；并在集團(tuán)內(nèi)各子公司在產(chǎn)權(quán)清晰的前提下，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的相互有償使用,；比如集團(tuán)內(nèi)優(yōu)質(zhì)客戶信息的共享等,。 另外，也包括集團(tuán)內(nèi)各子公司財(cái)務(wù)部之間專業(yè)人才的共享,，包括集團(tuán)財(cái)務(wù)人員對子公司財(cái)務(wù)部門的支持,，各子公司之間財(cái)務(wù)人才的相互支持。 3,、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部的目的是對子公司財(cái)務(wù)部工作的支持 談到集團(tuán)財(cái)務(wù)部對子公司核算工作和財(cái)務(wù)增值工作的支持,，這是集團(tuán)未來要發(fā)展的主要目標(biāo)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部目標(biāo)是把自己打造成集財(cái)務(wù)核算,、融資,、投資、內(nèi)控,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)籌劃,、ERP等專業(yè)人才齊備的服務(wù)型組織,。 目前我們也將盡力為這方面的知識(shí)給予各子公司提供咨詢服務(wù)。因此我們在即將制定的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度中也有相關(guān)要求,，對于各子公司涉及一些特殊業(yè)務(wù)和重大投融資業(yè)務(wù)時(shí)需要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提供相關(guān)專業(yè)意見后，再實(shí)施操作,。 4,、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部的目的是對子公司財(cái)務(wù)部的工作給予監(jiān)督 由于子公司財(cái)務(wù)核算對子公司本身的重要性，和對集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)運(yùn)作的重要性,，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將對各子公司的財(cái)務(wù)核算給予嚴(yán)格的監(jiān)督,。 我們要求子公司按時(shí)提供報(bào)表，我們會(huì)對報(bào)表進(jìn)行復(fù)核,，并針對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抽查審計(jì),。對于不能按時(shí)提供報(bào)表,，提供報(bào)表出現(xiàn)差錯(cuò)，以及內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)財(cái)務(wù)部和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰,。同時(shí),，我們也對表現(xiàn)好的企業(yè)財(cái)務(wù)部和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。 我們會(huì)制定集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)管理制度,，要求所有子公司遵照執(zhí)行,，并對這些規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲,。 5、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部的基本目的是實(shí)行對子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評價(jià) 前面我們談到,，公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確編制,，是股東對企業(yè)經(jīng)理層進(jìn)行考核的依據(jù)。因?yàn)榭偨?jīng)理不是公司最大的股東,，實(shí)際上總經(jīng)理主要是受大股東之托進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理,，因此對總經(jīng)理的監(jiān)督和考核實(shí)際上就是“委托-代理”理論中必不可少的環(huán)節(jié)了。 對總經(jīng)理的考核,，最直接的就是財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)績考核,。集團(tuán)財(cái)務(wù)部平常就對各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)控，年底要對各公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核實(shí),，再與年度預(yù)算進(jìn)行對比計(jì)算完成率,，在對這些結(jié)果進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上就可以對各總經(jīng)理進(jìn)行考核了，從而也影響各公司年底獎(jiǎng)金的發(fā)放額,。 但是,，財(cái)務(wù)部人員的獎(jiǎng)金不會(huì)與經(jīng)營成果掛鉤，財(cái)務(wù)部人員獎(jiǎng)金只與其核算的財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量掛鉤,，與其遵守集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的情況掛鉤,。這方面的內(nèi)容我們也會(huì)有專門的制度的征求意見稿出臺(tái)。 另外,，對子公司經(jīng)營控制,，還有就是前面談到的預(yù)算監(jiān)控。對年初提出的預(yù)算,，我們控制你的開支,，定期對你的業(yè)績完成情況與預(yù)算進(jìn)行對比，出現(xiàn)差異立即進(jìn)行分析,，是否需要調(diào)整預(yù)算,，進(jìn)而可能改變集團(tuán)對你的戰(zhàn)略規(guī)劃。 四,、集團(tuán)財(cái)務(wù)部的運(yùn)作計(jì)劃 1,、 集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的集團(tuán)任命制 集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)集中管控的意思是,，在不改變各子公司目前財(cái)務(wù)人員人事關(guān)系和目前崗位的情況下，重新發(fā)放聘任書,。對于新成立公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，或新聘用的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一律由集團(tuán)進(jìn)行招聘、錄用,、考核,、獎(jiǎng)懲等。 我們都清楚,，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)定,，集團(tuán)內(nèi)各子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，與集團(tuán)內(nèi)各子公司的總經(jīng)理,，都是各公司董事會(huì)委聘的,。葉董多次跟我強(qiáng)調(diào)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部是接受集團(tuán)董事會(huì)委托去聘用各子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，還要對其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核,、評價(jià)和決定是否聘用。 2,、集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)人員的評價(jià)有一票否決權(quán) 未來集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的續(xù)聘,、提拔、工資提升,、獎(jiǎng)金發(fā)放等集團(tuán)財(cái)務(wù)部都有相關(guān)的建議權(quán),，對集團(tuán)認(rèn)為表現(xiàn)不好的人員，有建議降級(jí),、降薪,、辭退的權(quán)利。 3,、集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn) 上面這些還是我和Y董簡單初步溝通的結(jié)果,，還沒有形成最終結(jié)論，并作為制度進(jìn)行頒發(fā),。但是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的思路不會(huì)變,，這本身也是《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強(qiáng)制要求,；是對集團(tuán)股東負(fù)責(zé),、對集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 五,、集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各子公司財(cái)務(wù)部門提出當(dāng)前要求 1,、 每月15日之前，向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交按規(guī)定格式的會(huì)計(jì)報(bào)表，以及內(nèi)部往來單位明細(xì)變動(dòng)表,； 2,、 每日向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交資金日報(bào)表； 3,、 各公司最新的驗(yàn)資報(bào)告,、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證,、工商變更登記記錄的復(fù)印件,； 4、 財(cái)務(wù)部員工的通訊錄,； 5,、 財(cái)務(wù)部全部員工的履歷表、所在崗位職位說明,、目前薪酬情況說明,； 6,、 上述資料若有變動(dòng),，需與變動(dòng)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表提交日之前提交給集團(tuán)財(cái)務(wù)部； 7,、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求提供的其他資料,。 結(jié)束語： 這一次講了這么多，我想大家也都逐漸了解了本次交流的一個(gè)目的： 1,、 讓各位總經(jīng)理了解財(cái)務(wù)的功能,，或者說具備財(cái)務(wù)知識(shí)、能運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表管理的好處,； 2,、 讓各位老總在未來工作中對本公司財(cái)務(wù)工作的支持，對集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的理解,； 3,、 讓各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人明確自己在各自公司財(cái)務(wù)核算的方向，明確自身在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的位置,； 4,、 最后就是想征求大家的意見，對財(cái)務(wù)的一些應(yīng)用功能的培訓(xùn)有哪些建議,，比如關(guān)系哪方面的知識(shí),？ |
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