財務(wù)術(shù)語筆記 - 財務(wù)比率 收藏

 

（一）償債能力分析

流動比率： 流動資產(chǎn)/流動負(fù)債  顯示了會計主體履行短期償債義務(wù)的能力 。每個行業(yè)都有它正常的比率范圍,，可以用來參考以評估公司經(jīng)營狀況,。
速動比率： 速動資產(chǎn)/流動負(fù)債,，速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額

一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2：1以上，速動比率應(yīng)在1：1以上,。流動比率2：1,，表示流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn),，也能保證全部的流動負(fù)債得到償還,；速動比率1：1，表示現(xiàn)金等具有即時變現(xiàn)能力的速動資產(chǎn)與流動負(fù)債相等,，可以隨時償付全部流動負(fù)債,。當(dāng)然，不同行業(yè)經(jīng)營情況不同,，其流動比率和速動比率的正常標(biāo)準(zhǔn)會有所不同,。應(yīng)當(dāng)說明的是，這兩個比率并非越高越好,。流動比率過高,，即流動資產(chǎn)相對于流動負(fù)債太多，可能是存貨積壓,，也可能是持有現(xiàn)金太多,，或者兩者兼而有之；速動比率過高,，即速動資產(chǎn)相對于流動負(fù)債太多,，說明現(xiàn)金持有太多。企業(yè)的存貨積壓,，說明企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題,；現(xiàn)金持有太多,，說明企業(yè)不善理財，資金利用效率過低,。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 ×100%

（二）營運(yùn)能力分析

　　資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)的長期償債能力和將來繼續(xù)舉債的潛力,。該指標(biāo)越低，資產(chǎn)對債權(quán)的保障程度就越高,，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供貸款,，說明企業(yè)舉債潛力大，有能力克服資金周轉(zhuǎn)困難,；反之,，如果該指標(biāo)過高，超過一定范圍,，企業(yè)長期償債能力差了,，就不能保障債權(quán)人的利益,，企業(yè)舉債就會遇到困難。

庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)： 銷售成本/平均存貨  存貨平均余額=（年初余額+年末余額）÷2

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)表示一個會計年度內(nèi),，存貨從入賬到銷賬平均周轉(zhuǎn)多少次,。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多越好。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率銷售收入/平均流動資產(chǎn)

 

（三）獲利能力分析

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

銷售毛利率=銷售收入/銷售成本

資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額

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