文號(hào):2005    發(fā)布日期:2005-10-09
 一,、促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
 (一)新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)(下崗)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60％的,，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，可免征所得稅3年。
 (二)勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)(下崗)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30％以上的,，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，可減半征收所得稅2年?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字第001號(hào))
 (三)對新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè),、桑拿、按摩,、網(wǎng)吧,、氧吧外)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)的30％以上(含30％)，并與其簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,。企業(yè)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)的30％,，但與其簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，3年內(nèi)可按計(jì)算的減征比例減征企業(yè)所得稅。減征比例=(企業(yè)當(dāng)年招用的下崗失業(yè)人員／企業(yè)職工總數(shù)×100％)×2,。該政策執(zhí)行期為2003年1月1日至2005年12月31日,。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2002]208號(hào))
 (四)對新辦的商貿(mào)企業(yè)(從事批發(fā),、批零兼售以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外),，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)的30％以上(含30％)，并與其簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,。企業(yè)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)的30％,，但與其簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，3年內(nèi)可按計(jì)算的減征比例減征企業(yè)所得稅。減征比例=(企業(yè)當(dāng)年招用的下崗失業(yè)人員/企業(yè)職工總數(shù)×100％)×2,?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》該政策執(zhí)行期為2003年1月1日至2005年12月31日。(財(cái)稅(2002]208號(hào))
 (五)對現(xiàn)有的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè),、桑拿,、按摩,、網(wǎng)吧、氧吧外)和現(xiàn)有的商貿(mào)企業(yè)(從事批發(fā),、批零兼售以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外)新增加的崗位,，當(dāng)年新招用．下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)的30％以上(含30％)，并與其簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)對年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額減征30％,。該政策執(zhí)行期為2003年1月1日至2005年12月31日,?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2002]208號(hào))
 (六)對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(以下除外：金融保險(xiǎn)業(yè),、郵電通信業(yè)、建筑業(yè),、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè),、桑拿,、按摩、網(wǎng)吧,、氧吧,，商貿(mào)企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼售以及其他非零售業(yè)務(wù)的企業(yè)),，凡符合以下條件的,，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,。該政策執(zhí)行期為2003年1月1日至2005年12月31日?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2002]208號(hào))
 1,、利用原企業(yè)的非主業(yè)資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)或關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn),； 2,、獨(dú)立核算、產(chǎn)權(quán)清晰并逐步實(shí)行產(chǎn)權(quán)主體多元化,；
 3,、吸納原企業(yè)富余人員達(dá)到本企業(yè)職工總數(shù)30％以上(含30％)； 4,、與安置的職工變更或答訂新的勞動(dòng)合同,。
 (七)對于從事商品零售兼營批發(fā)業(yè)務(wù)的商業(yè)零售企業(yè)，采用定額稅收優(yōu)惠辦法，即凡安置下崗失業(yè)人員并簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在2005年底前可享受定額稅收扣減優(yōu)惠,。稅收優(yōu)惠按安置下崗失業(yè)人員數(shù)量核定,，并一律從企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的結(jié)轉(zhuǎn)至下一年繼續(xù)扣減,，扣減年限截止至2005年底,。具體扣減數(shù)額=企業(yè)安置下崗失業(yè)人員數(shù)量×2000元／年《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2003]133號(hào))。
 (八)1,、對勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體,，凡安置下崗失業(yè)人員并簽訂1年(含1年)以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，自2003年1月1日起，每緝拿1名下崗失業(yè)人員,，每年可享受企業(yè)所得稅2000元定額稅收扣減優(yōu)惠,。當(dāng)年不足扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年繼續(xù)扣減，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過兩年,。
 2,、凡在2005年底之前，符合中發(fā)[2002]12號(hào)文件優(yōu)惠政策條件規(guī)定的,，從事個(gè)體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員,、吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)和國有大中型企業(yè)主輔分離、輔業(yè)改制所興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，可按有關(guān)規(guī)定享受最長期限為3年的稅收優(yōu)惠和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼,，直至期滿為止；凡在2005年之前從事個(gè)體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員(除國家限制的行業(yè)外),，可按有關(guān)規(guī)定享受最長期限為3年的免收登記類,、證照類、管理類行政事業(yè)收費(fèi)優(yōu)惠,，直至期滿為止,。
 (《財(cái)政部勞動(dòng)保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠及其他相關(guān)政策的補(bǔ)充通知》財(cái)稅[2003]192號(hào))。二,、加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,、發(fā)展高科技、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的稅收政策
 (一),、鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)有關(guān)稅收政策
 1,、自2000年6月24日起至2010年底以前,，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后,，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策,。增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策,。本地化改造是指對進(jìn)口軟件重新設(shè)計(jì),、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作,，單純對進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi),。
 2、對經(jīng)認(rèn)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備,，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)(含軟件)及配套件,、備件，不需出具確認(rèn)書,、不占用投資總額,，除國務(wù)院國發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外,，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,。
 3、自2000年6月24日起至2010年底以前,，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片),，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6％的部分實(shí)行即征即退政策,。
 4,、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于O．25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可享受以下稅收優(yōu)惠政策：
 (1),、按鼓勵(lì)外商對能源,、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。 (2),、進(jìn)口自用生產(chǎn)性原材料,、消耗品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,。
 5,、對經(jīng)認(rèn)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項(xiàng)進(jìn)口的集成電路專用設(shè)備與儀器,，除國務(wù)院國發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外,，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
 6,、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)計(jì)的集成電路,，如在境內(nèi)確實(shí)無法生產(chǎn),，可在國外生產(chǎn)芯片，其加工合同(包括規(guī)格,、數(shù)量)經(jīng)行業(yè)主管部門認(rèn)定后,，進(jìn)口時(shí)按優(yōu)惠暫定稅率征收關(guān)稅。(財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局,、海關(guān)總署《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》2000年9月22日財(cái)稅[2000]25號(hào))
 （二）國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年,。國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè),，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15％的稅率征收所得稅,?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知([94]財(cái)稅字第001號(hào)）》
 (三)軟件行業(yè)所得稅
 1、對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,，自開始獲利年度起,，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅,。
 2,、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅,。
 3、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè),，享受軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠,。《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局,、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知[2000]25號(hào)》
 (四)對生產(chǎn)線寬小于0．8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后,，從2002年開始,，自獲利年度起實(shí)行企業(yè)所得稅“兩免三減半”的政策。自2002年1月1日起至2010年底,，對集成電路生產(chǎn)企業(yè),、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤,，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本,，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè),，經(jīng)營期不少于5年的,，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款,。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款,。自2002年1月1日起至2010年底,，對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤,，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè),、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)．經(jīng)營期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款,。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的,，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。(《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》財(cái)稅[2002]70號(hào))
 三,、西部大開發(fā)政策
 (一)對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè),，在一定期限內(nèi)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅,。民族自治地方的企業(yè)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),，可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。對在西部地區(qū)新辦交通,、電力,、水利、郵政,、廣播電視等企業(yè),，企業(yè)所得稅實(shí)行兩年免征、三年減半征收,。對為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，退耕還生態(tài)林,、草產(chǎn)出的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入,，在10年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。對西部地區(qū)公路國道,、省道建設(shè)用地比照鐵路,、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設(shè)用地是否免征耕地占用稅,，由省,、自治區(qū)和直轄市人民政府決定。對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè),、外商投資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備,，除國家規(guī)定不予免稅的商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,?！秶鴦?wù)院關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》(國發(fā)(2000]33號(hào))有關(guān)稅收政策
 (二)對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè),，在2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅,。國家鼓勵(lì)類的內(nèi)資企業(yè)是指以《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè),、產(chǎn)品和技術(shù)目錄(2000年修訂)》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的企業(yè),。國家鼓勵(lì)類的外商游子企業(yè)是指《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類項(xiàng)目和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的企業(yè)。經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅,，外商投資企業(yè)可以減征或免征地方所得稅。中央企業(yè)所得稅減免的審批權(quán)限和程序按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
 (三)對在西部地區(qū)新辦交通,、電力、水利,、郵政,、廣播電視企業(yè)，給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,。其中：內(nèi)資企業(yè)白生產(chǎn)經(jīng)營之日起,，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,。外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的,，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,。本條所稱交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路,、航空,、港口、碼頭運(yùn)營和管道運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè),；電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運(yùn)營的企業(yè),；水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇,、灌溉,、供水、水資源保護(hù),、水力發(fā)電,、水土保持,、河流疏浚、河海堤防建設(shè)等開發(fā)水利,、防治水害的企業(yè),；郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運(yùn)營的企業(yè)；廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運(yùn)營的企業(yè),；除另有規(guī)定外,，上述各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入需占企業(yè)總收入70％以上。
 (四)對保護(hù)生態(tài)環(huán)境,，退耕還林(生態(tài)林應(yīng)占80％以上)還草產(chǎn)出的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入,，自取得收入年份起10年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
 (五)西部地區(qū)公路國道,、省道建設(shè)用地,，比照鐵路、民航建設(shè)用地,，免征耕地占用稅,。免征耕地占用稅的范圍限于公路線路、公路線路兩側(cè)邊溝所占用的耕地,，公路沿線的堆貨場、養(yǎng)路道班,、檢查站,、工程隊(duì)、洗車場等所占用的耕地不在免稅之列,。公路國道,、省道以外其他公路建設(shè)用地是否免征耕地占用稅，由省級人民政府決定,。上述免稅用地,，凡改變用途,，不再屬于免稅范圍的，應(yīng)當(dāng)自改變用途之日起補(bǔ)繳耕地占用稅,。
 (六)西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè),、外商投資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，除《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄(2000)修訂》和《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列的商品外,，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,。符合《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》的外商投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備,，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,，其審批程序按照《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》(國發(fā)(1997]37號(hào))的規(guī)定執(zhí)行?！秶鴦?wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院西部開發(fā)辦關(guān)于西部大開發(fā)若干政策措施實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)[2001]73號(hào))有關(guān)稅收政策（七）凡設(shè)立在我市的以《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè),、產(chǎn)品和技術(shù)目錄<2000修訂>》中規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),，且主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的內(nèi)資企業(yè),，在2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅,。
 (八)從2001年起,，凡在我市新辦的交通、電力,、水利,、郵政、廣播電視等內(nèi)資企業(yè),，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,。
 (九)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)可以減征或免征地方所得稅,?！秶鴦?wù)院關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》(國發(fā)[2000]33號(hào))有關(guān)稅收政策。對設(shè)立在我市黔江區(qū),、石柱縣,、秀山縣、酉陽縣,、彭水縣等五個(gè)少數(shù)民族地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),，除國家明令禁止、關(guān)閉和限制的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)外(國家明令禁止的企業(yè)產(chǎn)品目錄另行公布)，從2001年至2010年,，經(jīng)重慶市人民政府批準(zhǔn),，可實(shí)行定期的減征或免征企業(yè)所得稅?！吨貞c市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的通知》(渝國稅發(fā)[2003]165號(hào))
 四,、有關(guān)環(huán)保和資源綜合利用方面的優(yōu)惠政策 (一)廢舊物資回收
 1、自2001年5月1日起,，對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅,。廢舊物資是指在社會(huì)生產(chǎn)和消費(fèi)過程中產(chǎn)生的各類廢棄物品，包括經(jīng)過挑選,、整理等簡單加工后的各類廢棄物品,。利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品不享受廢舊物資免征增值稅的政策。
 2,、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購人廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資,，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。(財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》2001年4月29日財(cái)稅[2001]78號(hào))從2003年6月1日起,，報(bào)廢汽車回收企業(yè)屬于廢舊物資回收經(jīng)營單位，可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策》(財(cái)稅(2001j78號(hào))執(zhí)行,。(《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于報(bào)廢汽車回收拆解企業(yè)有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2003]116號(hào)))
 (二)污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策自2001年7月1日起對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi),，免征增值稅。(財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》2001年6月19日財(cái)稅[2001]97號(hào))
 (三)資源綜合利用 1,、自2001年1月1日起,，對下列貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策：
 (1)利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品。
 (2)在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土,。 (3)利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力,。
 (4)在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的煤矸石、石煤,、粉煤灰,、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。
 2,、自2001年1月1日起,，對下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策：
 (1)利用煤矸石、煤泥,、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的能力,。 (2)部分新型墻體材料產(chǎn)品(產(chǎn)品按目錄列舉)。
 (3)財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知》(2001年12月1日財(cái)稅[2001]198號(hào))
 3,、自2001年1月1日起對企業(yè)以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品(產(chǎn)品按目錄列舉)，在2005年12月31日以前由稅務(wù)部門實(shí)行增值稅即征即退辦法。(財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的通知》2001年4月29日財(cái)稅[2001]72號(hào))
 (四)企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外,，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的,，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,，免征所得稅5年,。
 (五)企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣,、粉煤灰作主要原料,，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,，免征所得稅5年,。
 (六)為處理利用其他企業(yè)廢棄的、在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而興辦的企業(yè),，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,，可減征或者免征所得稅1年?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字第001號(hào))
 五,、校辦企業(yè)及促進(jìn)高校后勤體制改革的稅收優(yōu)惠政策 (一)關(guān)于增值稅方面
 1、對高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供的糧食,、食用植物油,、蔬菜、肉,、禽,、蛋、調(diào)味品和食堂餐具,，免征增值稅,；經(jīng)營此外的商品，一律按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征增值稅,。
 2,、對高校后勤實(shí)體向其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅,；向其他社會(huì)人員提供快餐的外銷收入,，應(yīng)繳納增值稅。
 3,、2000年1月1日起,，校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué),、科研方面的,，經(jīng)嚴(yán)格審核確認(rèn)后,，免征增值稅。(財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局《關(guān)于校辦企業(yè)免稅問題的通知》2000年9月28日財(cái)稅[2000]92號(hào))
 (二)關(guān)于企業(yè)所得稅方面
 1,、對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體(以下簡稱高校后勤實(shí)體)，經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)而獲得的租金和服務(wù)性收入,，免征營業(yè)稅,；對社會(huì)性投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高校系統(tǒng)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，其取得的租金收入,，免征營業(yè)稅,；
 2、對設(shè)置在校園內(nèi)的實(shí)行社會(huì)化管理和獨(dú)立核算的食堂,，向師生提供餐飲服務(wù)獲得的收入,，免征營業(yè)稅；
 3,、高等學(xué)校和中小學(xué)興辦企業(yè),，經(jīng)重慶市有關(guān)部門界定為校辦企業(yè)的，可暫免征所得稅,?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字第001號(hào))
 六、扶持民政福利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
 (一)增值稅方面對福利工業(yè)企業(yè)(包括民政部門,、街道,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉辦的福利企業(yè)，不包括外商投資企業(yè)),，凡安置“四殘”人員50％以上的,，可即征即退，退還全部已征稅款,；對安置“四殘”人員35％以上未達(dá)到50％的,，如發(fā)生虧損可給予部分或全部返還已征稅款。(國稅發(fā)[1994]155號(hào))
 (二)所得稅方面
 1,、民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位,，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35％以上，暫免征收所得稅,。
 2,、民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10％未達(dá)到35％的,，減半征收所得稅,。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字第001號(hào))
 七,、關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策 (一)對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入,，免征企業(yè)所得稅,。
 (二)對疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入免征企業(yè)所得稅?！蛾P(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2000]42號(hào))
 八,、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策對政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性,、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，暫免征收企業(yè)所得稅,。其中,，老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年提供生活照料、文化,、護(hù)理,、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性機(jī)構(gòu),，主要包括：老年社會(huì)福利院,、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心,、老年公寓等,。《關(guān)于對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅(2000)97號(hào))
 九,、民貿(mào)企業(yè)及“老少邊窮”企業(yè)政策
 (一)在2005年年底以前,，對民族貿(mào)易縣縣級國有民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物，按實(shí)際繳納增值稅稅額先征后返50％,，具體返還辦法由財(cái)政部各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)按財(cái)政部,、(重慶市國稅局2001年5月21日渝國稅發(fā)(2001)147號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā))國家稅務(wù)總局、中國人民銀行(94)財(cái)預(yù)字第55號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行,；對縣以下(不含縣)國有民族貿(mào)易企業(yè)和基層供銷社銷售貨物免征增值稅,。(財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于繼續(xù)對民族貿(mào)易企業(yè)執(zhí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》(2001年4月20日財(cái)稅[2001]69號(hào))
 (二)國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū),、邊遠(yuǎn)地區(qū),、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，可減征或者免征所得稅3年,?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字第001號(hào))
 (三)國家確定的貧困縣內(nèi)的農(nóng)村信用社，可暫免征收所得稅,?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2001]55號(hào))
 (四)根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，民族自治地方的民族貿(mào)易企業(yè),，需要照顧和鼓勵(lì)的,，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),，可實(shí)行定期減稅或免稅政策。十,、農(nóng)林業(yè)稅收優(yōu)惠政策
 (一),、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 1、下列貨物免征增值稅： (1)農(nóng)膜
 (2)生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥,、除磷酸二銨以外的磷肥,、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％)。“復(fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮,、磷,、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標(biāo)明量的肥料，包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥),。
 (3)生產(chǎn)銷售的阿維菌素,、胺菊酯、百菌清,、苯噻酰草胺,、芐嘧磺隆、草除靈,、吡蟲林,、丙烯菊酯、噠螨靈,、代森錳鋅,、稻瘟靈、敵百蟲,、丁草胺,、啶蟲脒、多抗霉素,、二甲戊樂靈,、二嗪磷、氟樂靈,、高效氯氰菊酯,、炔螨特、甲多丹,、甲基硫菌靈,、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱,、甲(乙)基嘧啶磷,、精惡唑禾草靈、精喹禾靈,、井岡霉素,、瞇鮮胺,、滅多威、滅蠅胺,、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒,、噻磺隆、三氟氯氰菊酸,、三唑磷,、三唑酮、殺蟲單,、殺蟲雙,、順式氯氰菊酯、涕滅威,、烯唑醇、辛硫磷,、辛酰溴苯腈,、異丙甲草胺、乙阿合劑,、乙草胺,、乙酰甲胺磷、莠去津,。
 (4)批發(fā)和零售的種子,、種苗、化肥,、農(nóng)藥,、農(nóng)機(jī)。
 2,、對生產(chǎn)銷售的尿素統(tǒng)一征收增值稅,，并在2001、2002年兩年內(nèi)實(shí)行增值稅先征后退的政策,。2001年對征收的稅款全額退還,，2002年退還50％，自2003年起停止退還政策,。(財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局《關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》財(cái)稅(2001)113號(hào))
 3、飼料產(chǎn)品免征增值稅自2001年8月1日起部分飼料產(chǎn)品繼續(xù)免征增值稅(財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局《關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》2001年7月12日財(cái)稅[2001]121號(hào)
 4,、豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅自2000年6月1日起，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品,，進(jìn)口或國內(nèi)生產(chǎn)豆粕,，均按13％的稅率征收增值稅,。其它粕類屬于免稅飼料產(chǎn)品，免征增值稅,，已征收入庫的稅款做退庫處理,。(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅政策的通知》2001年8月7日財(cái)稅[2001]30號(hào))
 5,、國有糧食 (一)國有糧食購銷企業(yè)必須按順價(jià)原則銷售糧食,。對承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。
 (二)對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食,，除下列項(xiàng)目免征增值稅外,，一律征收增值稅。
 (1)軍隊(duì)用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)按證軍供價(jià)供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)的糧食,。
 (2)救災(zāi)救濟(jì)糧：指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn),，憑救災(zāi)救濟(jì)糧票(證)按規(guī)定的銷售價(jià)格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。
 (3)水庫移民口糧：指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn),，憑水庫移民日糧票(證)按規(guī)定的銷售價(jià)格供應(yīng)給水庫移民的糧食,。
 (三)對銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外,，一律照章征收增值稅,。(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》1996年6月29日財(cái)稅字[1999]198號(hào))
 6,、退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補(bǔ)助糧,，凡符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免征增值稅,。(國家稅務(wù)總局《關(guān)于退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅問題的通知》2001年11月26日國稅發(fā)[2001]131號(hào))
 7,、邊銷茶免征增值稅對國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶免征增值稅的政策，自2001年1月1日始繼續(xù)執(zhí)行至2005年12月31日止,。
 (財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于繼續(xù)對國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶免征增值稅的通知》2001年4月20日財(cái)稅[2001]71號(hào))
 (四)對國有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。
 (五)對符合條件的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的重點(diǎn)龍頭企業(yè)以及其直接控股比例超過50％的控股子公司從事種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征企業(yè)所得稅,。重點(diǎn)龍頭企業(yè)應(yīng)符合以下條件：
 1、經(jīng)過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定為重點(diǎn)龍頭企業(yè),；
 2,、生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)認(rèn)定及運(yùn)行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；
 3,、從事種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分別核算。
 (六)對企事業(yè)單位種植林木,、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得,，暫免征收所得稅?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有農(nóng)13企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字(1997)49號(hào)),、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知》([2001]124號(hào))《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于林業(yè)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2001]171號(hào))