1月20日進(jìn)貨2000公斤 增稅發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)22464 增稅17% 另支付運(yùn)費(fèi)1000 增稅是7% 計(jì)劃成本是10元 麻煩寫(xiě)下分錄吧 謝謝

您好,！

借：材料采購(gòu)19200

       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[進(jìn)項(xiàng)稅額]3264

     貸：銀行存款22464

借：材料采購(gòu)934,、58

     應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[進(jìn)項(xiàng)稅額]65,、42

     貸：銀行存款1000

借：原材料20000

      材料成本差異134、58

      貸：材料采購(gòu)20134,、58

麻煩問(wèn)下老師 為什么運(yùn)輸費(fèi)得增值稅是 運(yùn)輸費(fèi)直接乘稅率呢 運(yùn)輸費(fèi)中不包括了增值稅么 例如運(yùn)輸費(fèi)100 增值稅率為7% 那運(yùn)費(fèi)增值稅就是100*7% 為什么不是100除1+7%（存貨成本計(jì)入） 再乘7%呢 謝謝老師

您好!

稅法規(guī)定,運(yùn)輸費(fèi)的增值稅的計(jì)算是特殊計(jì)算,也就是直接用運(yùn)輸費(fèi)乘以適用稅率來(lái)計(jì)算.

也就是運(yùn)輸費(fèi)中包括了增值稅.

1.比如一固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)12月31日發(fā)現(xiàn)可收回金額小于賬面價(jià)值 要計(jì)提減值準(zhǔn)備  那這個(gè)月的要計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)  問(wèn)：如果是月中發(fā)現(xiàn)的呢（不知道題會(huì)不會(huì)這么出） 如果出了 那這個(gè)月還提折舊或攤銷(xiāo)么,？

2固定資產(chǎn)在更新改造的時(shí)候 進(jìn)入更新改造的那個(gè)月 要提折舊 那如果是無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)入后續(xù)支出呢 進(jìn)入的那個(gè)月 需要進(jìn)行攤銷(xiāo)么？

                           謝謝老師了 國(guó)慶中秋快樂(lè),！

1.比如一固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)12月31日發(fā)現(xiàn)可收回金額小于賬面價(jià)值 要計(jì)提減值準(zhǔn)備  那這個(gè)月的要計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)  問(wèn)：如果是月中發(fā)現(xiàn)的呢（不知道題會(huì)不會(huì)這么出） 如果出了 那這個(gè)月還提折舊或攤銷(xiāo)么,？

答：對(duì)于固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試一般是在月末或期末，不會(huì)在月中進(jìn)行減值測(cè)試,，所以不必考慮月中減值測(cè)試,。

比如在12月31日，應(yīng)當(dāng)先對(duì)固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo),，然后再進(jìn)行減值測(cè)試,。

2固定資產(chǎn)在更新改造的時(shí)候 進(jìn)入更新改造的那個(gè)月 要提折舊

答：您的理解是正確的,！

那如果是無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)入后續(xù)支出呢 進(jìn)入的那個(gè)月 需要進(jìn)行攤銷(xiāo)么？

答：對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)支出需要計(jì)入管理費(fèi)用,，不能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn),。

無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量中，符合資本化條件的,，應(yīng)當(dāng)予以資本化,，比如無(wú)形資產(chǎn)用于研發(fā)，需要資本化,，則計(jì)入研發(fā)支出--資本化支出中,。

對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出與后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)區(qū)別掌握。

謝謝老師了 國(guó)慶中秋快樂(lè),！

答：祝您國(guó)慶中秋快樂(lè),！

1.比如09年12月31日投入使用 預(yù)計(jì)使用10年 那如果按正常來(lái)說(shuō) 到2019年12月31就報(bào)廢，現(xiàn)在假如2010年3月的時(shí)候進(jìn)行更新改造 5月31日結(jié)束 預(yù)計(jì)使用年限延長(zhǎng)1年 那是不是使用壽命延長(zhǎng)到2020年12月31日 還是延長(zhǎng)到2020年2月31日呢,？中間更新改造那兩個(gè)月到底算不算呢,？

2.在使用雙倍余額遞減法的時(shí)候 假如使用年限就為2年 那怎么處理呢 還有 假如出現(xiàn)了 4年零3個(gè)月 那是不是年折舊率為 8/17?這樣最后兩年怎么鑒定呢  包括那3個(gè)月么？這樣的情況下 每年該提多少呢（假如賬面價(jià)值為100）,？謝謝老師了

1.比如09年12月31日投入使用 預(yù)計(jì)使用10年 那如果按正常來(lái)說(shuō) 到2019年12月31就報(bào)廢,，現(xiàn)在假如2010年3月的時(shí)候進(jìn)行更新改造 5月31日結(jié)束 預(yù)計(jì)使用年限延長(zhǎng)1年 那是不是使用壽命延長(zhǎng)到2020年12月31日 還是延長(zhǎng)到2020年2月31日呢？

答：從您的表述上看,，使用壽命延長(zhǎng)到2020年12月31日,。

中間更新改造那兩個(gè)月到底算不算呢？

答：更新改造的兩個(gè)月也應(yīng)當(dāng)計(jì)算在使用壽命內(nèi),。

2.在使用雙倍余額遞減法的時(shí)候 假如使用年限就為2年 那怎么處理呢

答：這種情況下不能適用雙倍余額遞減法,，因?yàn)檫@種方法的最后兩年應(yīng)當(dāng)使用平均法。

還有 假如出現(xiàn)了 4年零3個(gè)月 那是不是年折舊率為 8/17?

這樣最后兩年怎么鑒定呢  包括那3個(gè)月么,？這樣的情況下 每年該提多少呢（假如賬面價(jià)值為100）,？謝謝老師了

答：考試時(shí)沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)這種情況,，教材上也沒(méi)有這種方法的講述。建議您不必掌握,。

對(duì)于這種情況,，沒(méi)有明確的規(guī)定，教材上也沒(méi)有依據(jù),，所以您不必多慮,。考試緊扣教材,，建議您按教材上的規(guī)定掌握即可,。

教材上對(duì)于雙倍余額遞減法都是按年來(lái)計(jì)算的。如果您對(duì)于這樣的問(wèn)題有興趣,，老師認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)把3個(gè)月?lián)Q算成年,，最后兩年按整年計(jì)算

您說(shuō)的計(jì)算的問(wèn)題條件中沒(méi)有告訴殘值,，您可以自己把月份換算成年計(jì)算一下,。

還有個(gè)問(wèn)題 如果被投資單位發(fā)生虧損 按投資比例計(jì)算后的虧損額大于目前長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的 就按目前長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值為限給減少 等下次盈利的時(shí)候 再把虧損和賬面價(jià)值之間差值減少。那么 如果以后單位繼續(xù)虧損 而不是贏利呢？那還用作會(huì)計(jì)分錄么,？還有個(gè) 如果單位是在虧損的狀態(tài)下宣告分配現(xiàn)金股利（不知道這樣的情況有沒(méi)有）那在做 借 應(yīng)收股利 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 的時(shí)候還用加上以前 虧損和賬面價(jià)值之間差值的那一部分么？謝謝了

還有個(gè)問(wèn)題 如果被投資單位發(fā)生虧損 按投資比例計(jì)算后的虧損額大于目前長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的 就按目前長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值為限給減少 等下次盈利的時(shí)候 再把虧損和賬面價(jià)值之間差值減少,。那么 如果以后單位繼續(xù)虧損 而不是贏利呢,？那還用作會(huì)計(jì)分錄么,？

答：這種情況下不需要再做會(huì)計(jì)處理,，只需要在備查薄中登記即可。也就是記錄投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按比例承擔(dān)的份額,。

還有個(gè) 如果單位是在虧損的狀態(tài)下宣告分配現(xiàn)金股利（不知道這樣的情況有沒(méi)有）那在做 借 應(yīng)收股利 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 的時(shí)候還用加上以前 虧損和賬面價(jià)值之間差值的那一部分么,？謝謝了

答：這種情況一般是不會(huì)有的。如果有這種情況,，老師認(rèn)為也不能再?zèng)_長(zhǎng)期股權(quán)投資了,，因?yàn)殚L(zhǎng)期股權(quán)投資沖到0為限，不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),。

教材上沒(méi)有介紹這種情況,，建議您不必探討。

麻煩問(wèn)下老師 成本法下 一個(gè)是控制 是對(duì)子公司的 但好像必須有50%以上的股份吧 ,？還有個(gè)是不具備共同控制和重大影響 但這個(gè)題是有表決權(quán)的嘛 感覺(jué)是有控制和影響的 但才10%的股份 也不像具備控制吧 控制聽(tīng)同事說(shuō)是50%上 謝謝 真不好意思了~

麻煩問(wèn)下老師 成本法下 一個(gè)是控制 是對(duì)子公司的 但好像必須有50%以上的股份吧 ,？

答：是的，您的理解是正確的,！持股比例在50%以上或達(dá)到實(shí)質(zhì)上的控制,，是企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算,。

還有個(gè)是不具備共同控制和重大影響 但這個(gè)題是有表決權(quán)的嘛 感覺(jué)是有控制和影響的 但才10%的股份 也不像具備控制吧 控制聽(tīng)同事說(shuō)是50%上 謝謝 真不好意思了~

答：本題中是對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有重大影響或共同控制,，也不是控制。

對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算適用于有重大影響或共同控制,；

對(duì)于控制適用成本法,；對(duì)于沒(méi)有達(dá)到控制、也沒(méi)有重大影響或共同控制、持股比例較少的,，也適用成本法核算,。

因此本題中持股比例較少，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算,。而不能采用權(quán)益法核算

那課本講的被投資單位盈利的分錄 借或貸 投資收益 貸或借 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 到底用在什么地方呢,？老師的意思是沒(méi)分配就不做分錄,？和課本講的好像有點(diǎn)不一樣吧？希望能解答一下

您好,！

某企業(yè)2008年1月1日購(gòu)入B公司10%的有表決權(quán)的股份,，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算；

對(duì)于被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不能按比例確認(rèn)投資收益并增加長(zhǎng)期股權(quán)投資,；

而您說(shuō)的情況適用于對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益核算的情況,，也就是說(shuō)對(duì)被投資企業(yè)有重大影響或共同控制時(shí)，對(duì)于被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)享有的比例確認(rèn)投資收益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資,；

您把成本法與權(quán)益法的核算混淆了，建議您再看一下成本法核算與權(quán)益法核算的區(qū)別,。

祝您考試成功,！

在權(quán)益法下 5月購(gòu)入長(zhǎng)期股權(quán)投資 在7月宣告發(fā)放4月股利怎么做分錄？ 如果7月宣告發(fā)放6月的股利做什么分錄,？提取留存收益為什么對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值沒(méi)有影響,？？

在權(quán)益法下 5月購(gòu)入長(zhǎng)期股權(quán)投資 在7月宣告發(fā)放4月股利怎么做分錄,？

答：因?yàn)檫@是分配投資前的收益,，所以應(yīng)當(dāng)沖長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本：

借：應(yīng)收股利

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資--成本

如果7月宣告發(fā)放6月的股利做什么分錄？

答：這是分配投資后實(shí)現(xiàn)的凈利,，如果投資企業(yè)已經(jīng)按月確認(rèn)了投資收益時(shí),，被投資企業(yè)宣告分配股利的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收股利

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整

提取留存收益為什么對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值沒(méi)有影響？,？

答：因?yàn)闄?quán)益法下是按被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值中應(yīng)享有的份額來(lái)確認(rèn)投資收益,，并增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

而被投資企業(yè)提取盈余公積,，所有者權(quán)益并沒(méi)有改變,，只不過(guò)由未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)入到盈余公積，所以投資企業(yè)不能調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,。

也就是被投資企業(yè)留存收益總額沒(méi)有改變,，只不過(guò)留存收益中未分配利潤(rùn)與盈余公積的金額發(fā)生了等額變化,，所以投資企業(yè)沒(méi)有必要做會(huì)計(jì)處理。

原題是 某企業(yè)2008年1月1日購(gòu)入B公司10%的有表決權(quán)的股份 實(shí)際支付價(jià)款300萬(wàn)元 4月1日B公司宣告派發(fā)2007年現(xiàn)金股利100萬(wàn)元 當(dāng)年B公司經(jīng)營(yíng)獲利100萬(wàn)元 2008年年末企業(yè)的股票投資賬面余額為 A 290 B300 C310 D320 答案選A 答案計(jì)算過(guò)程為 300-100*10%

您好,！

答案的處理是正確的,。

投資時(shí)支付的對(duì)價(jià)300萬(wàn)元計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資；

投資后分配的投資前的股利,，應(yīng)當(dāng)沖長(zhǎng)期股權(quán)投資=100*10%

投資當(dāng)年被投資企業(yè)獲利,，但并沒(méi)有分配，所以不能增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,。

祝您考試成功,！

某公司7月末購(gòu)買(mǎi)一批貨  發(fā)票未到 暫估入賬6000元 這批貨是8月15日到的 然后題目中讓我做8月1日關(guān)于未到貨物的分錄？想問(wèn)下老師 反沖賬不應(yīng)該是貨物到的時(shí)候做的么,？

您好
您是想問(wèn)一下反沖賬的時(shí)間是嗎,？

當(dāng)貨到單未到時(shí)，那么期末要暫估入賬,，次月初就將其沖回。您再理解一下,，若有疑問(wèn),，歡迎繼續(xù)提問(wèn)，祝您學(xué)習(xí)快樂(lè),！

1月20日進(jìn)貨2000公斤 增稅發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)22464 增稅17% 另支付運(yùn)費(fèi)1000 增稅是7% 計(jì)劃成本是10元 麻煩問(wèn)下 題目中的運(yùn)費(fèi)1000是包含了增稅后的錢(qián)呢 還是沒(méi)包含呢,？

您好！

運(yùn)費(fèi)中包含了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,。

祝您考試成功,！

1.麻煩問(wèn)下老師 如果10元買(mǎi)進(jìn)一股票 后來(lái)跌倒7元 然后我6元賣(mài)的 是不是應(yīng)該做

借：銀行存款 6

        交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 3

        投資收益                                       1

        貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 10

2.存出投資款現(xiàn)在不是其他貨幣資金了對(duì)吧？那對(duì)其核算的時(shí)候 直接用 存出投資款這個(gè)科目對(duì)吧,？怎么教材一邊說(shuō)這個(gè)不屬于其他貨幣資金了 然后例子還是用 其他貨幣資金—存出投資款 這個(gè)科目在核算

你好:

1.麻煩問(wèn)下老師 如果10元買(mǎi)進(jìn)一股票 后來(lái)跌倒7元 然后我6元賣(mài)的 是不是應(yīng)該做

借：銀行存款 6

        交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 3

        投資收益                                       1

        貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 10

這個(gè)是正確的,還有一個(gè)分錄:

借:投資收益  3

   貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益  3

2.存出投資款現(xiàn)在不是其他貨幣資金了對(duì)吧,？那對(duì)其核算的時(shí)候 直接用 存出投資款這個(gè)科目對(duì)吧？怎么教材一邊說(shuō)這個(gè)不屬于其他貨幣資金了 然后例子還是用 其他貨幣資金—存出投資款 這個(gè)科目在核算

新會(huì)計(jì)制度在一級(jí)會(huì)計(jì)科目其他貨幣資金（編號(hào)為009）下,，將其明細(xì)科目外埠存款,、銀行本票、銀行匯票,、信用卡,、信用證保證金、存出投資款分別編號(hào)為0090,、0090,、00903、00904,、00905和00906,會(huì)計(jì)分錄還為:
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款

若有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流!

丙公司于2006年10月1日,，購(gòu)入B公司5%的股份（20000股,，B公司為非上市公司），丙公司支付買(mǎi)價(jià)200000元,，另支付相關(guān)稅費(fèi)2000元,，丙公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，丙公司對(duì)B公司不具有重大影響,。B公司2007年4月20日宣告分派2006年度的現(xiàn)金股利1000 000元,。假設(shè)B公司2006年度凈利潤(rùn)為1600000元（假定各月度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是均衡的）。則2007年4月20日丙公司確認(rèn)應(yīng)收股利后長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

這個(gè)題目不會(huì)做

您好.(200000+2000)-(1000000-1600000*3/12)*5%=172000.

某企業(yè)對(duì)基本生產(chǎn)車(chē)間所需備用金采用定額備用金制度,，當(dāng)基本生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)日常管理支出而補(bǔ)足其備用金定額時(shí),，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(   )。

以現(xiàn)金撥付定額備用金時(shí),，借記“其他應(yīng)收款”,，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”，基本生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)時(shí),，借記“制造費(fèi)用”,，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。

為什么基本生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)是‘制造費(fèi)用’,，而不是基本生產(chǎn)成本,，那輔助車(chē)間和管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候如何做分錄？

學(xué)員您好,！由于是車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用所以要計(jì)入制造費(fèi)用,，到期末或產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)制造費(fèi)用還是要轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本的，只是先用制造費(fèi)用歸集,。輔助生產(chǎn)車(chē)間如果單獨(dú)設(shè)制造費(fèi)用科目的也要通過(guò)制造費(fèi)用,，如果沒(méi)有單獨(dú)設(shè)制造費(fèi)用科目的可直接通過(guò)輔助生產(chǎn)成本科目核算。管理部門(mén)直接通過(guò)管理費(fèi)用即可,。祝您學(xué)習(xí)愉快,！